資產(chǎn)使用效果考察報告

制度名 資產(chǎn)使用效果考察報告
電子文件編碼 GLWA087 頁碼 2-1
××廠流動資金使用效果考察報告

××廠是生產(chǎn)小型交流電動機的專業(yè)廠，近幾年來，該廠生產(chǎn)連年發(fā)展，品種不斷擴大，銷量大幅度上升，為國家提供了大量的積累和外匯收入。
同××××年相比，××××年該廠工業(yè)總產(chǎn)值(按不變價)增長2.2倍，產(chǎn)量增長2.2倍，品種規(guī)格增長2.3倍，質(zhì)量穩(wěn)步提高，已有38%的產(chǎn)品達到國際標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品不僅暢銷全國，還遠(yuǎn)銷歐美和東南亞。近三年，出口電機共達××萬臺，創(chuàng)匯×××萬美元，稅利總額達××萬元。
但從資金使用分析來看，還存在一定的差距。定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)××××年為××天，比××××年××天慢××天，相對多占用流動資金×××萬元。
一、流動資金周轉(zhuǎn)緩慢
(一)產(chǎn)品降價，銷售收入減少，影響流動資金周轉(zhuǎn)××天。
(二)產(chǎn)品直接對外后，資金結(jié)算方式改變，使流動資金周轉(zhuǎn)緩慢×天。
該廠出口產(chǎn)品原由外貿(mào)公司經(jīng)銷，產(chǎn)品完工后，工貿(mào)雙方立即結(jié)算，付款周期最長×天。去年，工廠直接對外銷售，外貿(mào)公司代理發(fā)運和外匯結(jié)算，要等商品上船6個月后，外商將貸款匯入，再由外貿(mào)公司按月結(jié)算，貨款回籠期大大延長。據(jù)統(tǒng)計，該廠××××年中期發(fā)出到年底沒有回籠的出口產(chǎn)品占用資金達×××萬元，影響當(dāng)年銷售收入××××萬元，比××××年慢×天。
二、定額資產(chǎn)占用額上升
(一)由于出口產(chǎn)品品種增加而使資金多占用××萬元；國外進口軸承、出口包裝物等儲備增多而使資金多占用××萬元。
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電子文件編碼 GLWA087 頁碼 2-2

二)庫存材料結(jié)構(gòu)不合理，主要材料儲備偏低，輔料儲備偏高，以致該廠××××年曾幾度出現(xiàn)過停工待料現(xiàn)象。
(三)產(chǎn)品單位成本增加。以可比產(chǎn)品按加權(quán)平均計算，××××年單臺成本平均為×××元，比××××年增加××元，××××年庫存量×××臺，成品資金多占用××萬元。
(四)產(chǎn)銷率降低，成品庫存上升。其中A系列電機××××年平均產(chǎn)銷率僅為××%，比××××年減少××%，即相對減少銷售××××臺，平均占用資金××萬元；B系列電機××××年產(chǎn)銷率平均為××%，比××××減少××%，即相對減少銷售××××臺，多占用資金××萬元。
三、幾點建議
為進一步挖掘資金潛力，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提出如下建議：
(一)抓采購供應(yīng)計劃管理，特別是在制訂一系列輔料采購計劃時，優(yōu)先考慮現(xiàn)有庫存，逐步使庫存偏高的材料資金壓下來，可壓低××萬元以上。
(二)抓產(chǎn)銷率的提高，如能使產(chǎn)銷率提高到××××年××%的水平，則成品庫存量可比××××年庫存量減少三分之一，即可壓縮××萬元資金占用。為實現(xiàn)這項目標(biāo)，應(yīng)著重抓生產(chǎn)均衡率，同時，抓產(chǎn)品驗收、裝箱、發(fā)運、托收結(jié)算各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)工作。
(三)通過外銷貿(mào)易談判，爭取縮短貨款回籠結(jié)算期限。以該廠與德國××××公司業(yè)務(wù)為例，產(chǎn)品發(fā)出后，貨款實際回籠期達8個月。如趁貿(mào)易協(xié)定談判的機會，促使外商改為信用證結(jié)算方式，則可縮短結(jié)算在途期4個月；再與代理出口的外貿(mào)出口公司協(xié)商，貨款當(dāng)月劃付，則又可平均縮短半個月的結(jié)算在途期，從而加速資金周轉(zhuǎn)。
財務(wù)科經(jīng)濟分析小組
××××年×月×日

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