xx—北方工業(yè)公司企業(yè)管理控制系統(tǒng)咨詢報告
企業(yè)管理控制系統(tǒng)
安達信企業(yè)咨詢 

一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介
三、我們的最佳實務
目 錄

一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介
三、我們的最佳實務

環(huán)境風險
1. 競爭者 －競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢
2. 敏感性 －企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應
3. 股東關系－直接關系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力
4. 資本的可獲得性 －公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展


環(huán)境風險（續(xù)）
5. 災難性損失 －自然災害給企業(yè)造成巨大的損失
6. 政策.法規(guī)風險 －由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失
7. 行業(yè)風險 －由于行業(yè)有關要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位
8. 金融市場風險 －由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

流程風險－營運風險
1. 客戶滿意 －由于對客戶服務不夠重視造成營業(yè)額下降
2. 人力資源 －崗位人員資格和能力不夠
3. 產(chǎn)品開發(fā) －新產(chǎn)品無法被市場接受
4. 效率 －企業(yè)效率底下令成本高居
5. 能力 －企業(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔?

流程風險－營運風險（續(xù)）
6. 表現(xiàn)差異 －企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差距
7. 時間拖延 －業(yè)務流程耗時過多
8. 存貨遺失 －由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失
9. 符合 －由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預期目標

流程風險－營運風險（續(xù)）
10. 業(yè)務中斷 －企業(yè)可能由于主要原材料供應的突然中斷.有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響
11. 采購 －企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力
12. 商品定價 －定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失

流程風險－營運風險（續(xù)）
13. 產(chǎn)品或服務失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響
14. 環(huán)境 －由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款
15. 健康和安全 －由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失
16. 商標被侵蝕 －由于產(chǎn)品或服務的質量不佳，造成企業(yè)名譽受損
流程風險－金融風險
1.貨幣風險 －貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績
2.利率風險 －利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出
3.流動性 －資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務危機
4.現(xiàn)金轉移速度 －現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率
流程風險－金融風險（續(xù)）
5. 結算 －企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響
6. 再投資 －資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會
7. 信用 －客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占
流程風險－授權風險
1. 領導力 －業(yè)務流程的負責人沒有領導力
2. 職權 －員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作
3. 限制 －管理層超越職權限制，濫用權利
4. 表現(xiàn)激勵 －由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣
5. 溝通 －公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠緊密
流程風險－信息處理 /技術風險
1. 使用權 －對數(shù)據(jù)使用的權限設置不夠安全,造成機密的泄漏
2. 整合性 －公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難
3. 相關性 －所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關
4. 可得到性－急需的數(shù)據(jù)無法得到

流程風險－廉正風險
1. 管理欺詐 －管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領導和投資者
2. 雇員欺詐 －雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失
3. 非法行為 －管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失
4. 無授權使用－員工未經(jīng)授權，為其他目的使用公司資產(chǎn)

決策信息風險－營運風險
1. 定價風險 －定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響
2. 合同執(zhí)行 －公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶
3. 衡量 －由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失
決策信息風險－營運風險（續(xù)）
4.符合性 －公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績考核標準與公司總體的目標所要求的不相符合
5.管理報告－向有關不門遞交的報告不完整.不正確.不及時，使企業(yè)遭受有關方面的罰款等
決策信息風險－財務
1.預算和計劃 －預算和計劃不切實際，無法執(zhí)行
2.完整性和準確性 －企業(yè)財務數(shù)據(jù)不夠完整和準確，無法全面真實地反映企業(yè)經(jīng)營狀況
3.會計信息 －過渡依賴于會計信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等
決策信息風險－財務（續(xù)）
4.稅收 －由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務機關的罰款
5.福利基金 －福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性
6.投資評估 －管理層在缺乏財務數(shù)據(jù)和相關信息的基礎上作出投資評估，往往造成投資的失敗
決策信息風險－戰(zhàn)略
1. 環(huán)境監(jiān)視 －無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調整戰(zhàn)略
2. 業(yè)務組合 －企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現(xiàn)其業(yè)績的最大化
3. 價值評估 －管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務
4. 衡量標準 －組織衡量標準只關注短期業(yè)績或與業(yè)務戰(zhàn)略不一致
決策信息風險－戰(zhàn)略（續(xù)）
5.組織結構 －組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應
6.資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位
7.生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調整自身的戰(zhàn)略
警鐘長鳴
泰國的經(jīng)濟危機出乎意料地波及整個東南亞地區(qū)，主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時對業(yè)務風險認識不夠，沒有采取及時有效的措施。

警鐘長鳴（續(xù)）
廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因：
長期以來經(jīng)營管理極其混亂
存在大量高息攬存.帳外經(jīng)營.亂拆借.亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動
目 錄

一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介
三、我們的最佳實務

一般控制點
1. 授 權
2. 完 整
3. 準 確
4. 實 質 性
5. 評 估
6. 資產(chǎn)接觸
一般控制技術
1. 批 準
2. 配比和比較
3. 序號審核和記錄
4. 復核計算
5. 合計控制
6. 驗 證
一般控制技術（續(xù)）
7. 分析性程序
8. 實際存在性驗證
9. 函證
10.控制科目與明細帳的對帳
11.階段性備抵科目的確定
12.接觸限制
應收帳款
員工的薪酬變化得到批準并同時編入檔案備查
員工的薪酬是建立在經(jīng)批準的

應收帳款
壞帳注銷必須得到批準
收款單據(jù)定期及時地登入客戶科目
收入確認前必須收到書面的客戶采購

目 錄

一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介
三、我們的最佳實務
我們認為
企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最小范圍中的。

企業(yè)的風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。

設立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內對權力進行分配
我們的最佳實務－企業(yè)管理控制系統(tǒng)
設計有效的組織架構，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務發(fā)展，并促進公司內部信息的交流和共享。
在組織中貫徹高層領導對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風格。
組織控制架構和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。
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