戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)-活動(dòng)量成本法的技術(shù)解決方案(ppt)
戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)-活動(dòng)量成本法的技術(shù)解決方案
SAP公司介紹
SAP成立于1972年，總部位于德國(guó)沃爾多夫市，是全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同化電子商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨(dú)立軟件供應(yīng)商。目前， 世界500強(qiáng)中80%以上的公司都在使用SAP的管理解決方案。
SAP系統(tǒng)中的CO－ABC為專門根據(jù)ABC方法為企業(yè)定制的企業(yè)績(jī)效管理工具，與SAP R3及SAP Banking的結(jié)合，給金融企業(yè)的企業(yè)績(jī)效管理提供了強(qiáng)有力的工具
CO-ABC 提供了一種可以跨不同的成本中心使用的流程模式。這意味著一個(gè)業(yè)務(wù)流程可以同時(shí)使用來(lái)自不同成本中心的資源。 業(yè)務(wù)成本可直接分解為會(huì)計(jì)角度的成本，并計(jì)入帳戶。這種方法對(duì)于業(yè)務(wù)過(guò)程中的某些成本是非常敏感的：如運(yùn)營(yíng)中的材料成本，間接支持成本 等。與產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)成本都可以準(zhǔn)確地分配到特定的產(chǎn)品或工作活動(dòng)中，比如訂單或項(xiàng)目處理成本等 ，這些都通過(guò)生產(chǎn)成本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生產(chǎn)成本一樣流入產(chǎn)品的制造成本，使得在生產(chǎn)成本中確認(rèn)流程處理成本的部份，成為可能。與產(chǎn)品不直接相關(guān)的業(yè)務(wù)流程處理成本也通過(guò)盈利分析系統(tǒng)（CO－PA）被分入相應(yīng)的市場(chǎng)細(xì)分當(dāng)中，在那里可以找到相應(yīng)的收入數(shù)據(jù)。流程處理成本被自動(dòng)分解到CO－PA系統(tǒng)當(dāng)中，就象直接成本一樣。

根據(jù)企業(yè)目標(biāo),企業(yè)可以實(shí)施ABC方法,可以與企業(yè)價(jià)值流的運(yùn)作相結(jié)合實(shí)施，也可以平行地共同實(shí)施。以下為兩種實(shí)施方法及收益
整合ABC方法與R／3系統(tǒng)的運(yùn)行狀況直接相關(guān)。計(jì)劃中的整合實(shí)施項(xiàng)目使用戶在預(yù)計(jì)的流程中，根據(jù)運(yùn)營(yíng)銷售計(jì)劃確定確定預(yù)計(jì)的流程中成本動(dòng)因數(shù)量 。這為即將實(shí)施的活動(dòng)量預(yù)算以及計(jì)劃中的盈利性分析及特定市場(chǎng)細(xì)分的盈利分析打下了基礎(chǔ) ，這使整個(gè)企業(yè)在計(jì)劃階段的資源、流程消耗更為透明化。 也使得根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)資源的管理活動(dòng)更為容易開展。
平行的ABC實(shí)施方法可通過(guò)的R／3解決方案實(shí)施，或者通過(guò)以個(gè)人電腦為基礎(chǔ)的解決方案，如ABC Technologies的OROS解決方案 。由于缺少與R／3系統(tǒng)價(jià)值流的整合，這一類解決方案以高度的彈性、靈活性為特征。然而整合后的ABC必須時(shí)刻保證高數(shù)據(jù)與R/3系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整結(jié)合，并行的ABC允許用戶改變數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并允許流程模型關(guān)系的改變。

成本中心和活動(dòng)的類型 (CO-OM-CCA)
從成本中心（與一個(gè)部門類似）得來(lái)的不同資源通過(guò)不同的成本中心活動(dòng)類型而被定義。成本中心提供的資源通過(guò)從一個(gè)個(gè)成本中心得來(lái)的活動(dòng)類型而被使用 。使用的數(shù)量可根據(jù)現(xiàn)行的成本政策中的成本率追溯得來(lái)，這使得系統(tǒng)可以根據(jù)實(shí)際消耗的資源向相應(yīng)的流程中準(zhǔn)確分配成本 。
業(yè)務(wù)流程 (CO-ABC)
業(yè)務(wù)流程代表了行業(yè)內(nèi)交叉功能的程序步驟（例如，物資采購(gòu)）。通常復(fù)合成本中心參與完成業(yè)務(wù)流程的程序。業(yè)務(wù)流程利用各種又成本中心提供的資源。
產(chǎn)品和工作 (CO-PC, CO-OM)
產(chǎn)品通常在R／3系統(tǒng)中的主物料記錄中被定義， 該記錄包含有很多物流方面的控制參數(shù)。以下是這些參數(shù)在主物料記錄中被定義的過(guò)程：這些參數(shù)決定了計(jì)算管理費(fèi)用成本向每種產(chǎn)品中分配的方法。該記錄同樣包含了標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品成本的計(jì)算結(jié)果。這些標(biāo)準(zhǔn)成本可用于決定存貨水平，以及其他事項(xiàng)。
市場(chǎng)細(xì)分, 特征及價(jià)值域 (CO-PA)
在具備多種細(xì)分的多維市場(chǎng)中，你可以同時(shí)對(duì)一種產(chǎn)品、一個(gè)客戶群、一個(gè)分銷渠道在特定區(qū)域的盈利性進(jìn)行分析。
關(guān)鍵統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) (CO)
關(guān)鍵統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)用于CO在總體上確定成本中心或流程。這也促成了動(dòng)因數(shù)量數(shù)據(jù)的輸入。他們同時(shí)可以發(fā)揮資源或成本動(dòng)因的作用。資源動(dòng)因描述了所用的資源，流程動(dòng)因則給出了所耗用的流程的數(shù)字（例如，訂單數(shù)等）。


ABC 與SAP Banking Release 4.01中的單獨(dú)交易成本版本是完全結(jié)合的。這為金融服務(wù)企業(yè)（信貸、證券交易等）提供了細(xì)化的，流程為導(dǎo)向的單流程計(jì)算工具 。在銀行中產(chǎn)生利息的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中所涉及的資本成本以外， 成本流都以標(biāo)準(zhǔn)單位成本的形式從業(yè)務(wù)領(lǐng)域流向銀行的盈利性分析 (見圖 3-4)。標(biāo)準(zhǔn)的單位成本源自不同的流程。SAP Banking 數(shù)據(jù)處理工具設(shè)置了與運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域的流程動(dòng)因相關(guān)的信息。在下圖中，可以發(fā)現(xiàn)很多在支付、信貸交易中的細(xì)節(jié)信息 。

與流程結(jié)合的單交易成本管理
單筆交易可視作銀行盈利性分析中的最小規(guī)模的市場(chǎng)細(xì)分。這意味著它提供最高水平的細(xì)節(jié)信息。模板計(jì)算了單交易所期望的流程動(dòng)因數(shù)（見圖3－5）。這些數(shù)量與業(yè)務(wù)流程定價(jià)共同計(jì)算，系統(tǒng)存儲(chǔ)單交易的成本計(jì)算結(jié)果 。
實(shí)際中的流程分配
通過(guò)模板對(duì)流程進(jìn)行分配只有在現(xiàn)實(shí)中是可能的。在單交易運(yùn)作的層面上，是不會(huì)發(fā)生的，但是在匯總以后，可進(jìn)行用戶定義水平的銀行盈利性分析（如銀行產(chǎn)品，客戶群）。 流程將根據(jù)市場(chǎng)細(xì)分中所應(yīng)用的實(shí)際的動(dòng)因數(shù)量（如，實(shí)際收入支付）進(jìn)行調(diào)整 。
ABC Technologies公司介紹
2002年ABC Technologies 成為SAS公司的一部分?？?jī)效管理軟件品牌Oras成為對(duì)SAS的解決方案的很好的補(bǔ)充。
SAS在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和商業(yè)智能方面市場(chǎng)的領(lǐng)先者。SAS驅(qū)動(dòng)了智能企業(yè)，世界領(lǐng)先的分析和商業(yè)解決方案、績(jī)效管理解決方案和方法組成了它的智能架構(gòu)，提高了企業(yè)的決策效率。
Oros是分析管理軟件領(lǐng)域的領(lǐng)先者，提供衡量和改善企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的解決方案?；顒?dòng)績(jī)效管理（APM）方法和Oros的應(yīng)用軟件提供了綜合的成本模式、價(jià)值鏈分析、計(jì)分卡/績(jī)效評(píng)估和計(jì)劃性能。從而幫助管理者和企業(yè)達(dá)到戰(zhàn)略的目標(biāo)和成本及收益目標(biāo)。 自問(wèn)世以來(lái)，活動(dòng)量成本方法和管理(ABC/M)應(yīng)用上迅速發(fā)展了全球的客戶基礎(chǔ)，并成為ABC/M市場(chǎng)的領(lǐng)先者。而后，Oros又?jǐn)U展活動(dòng)量財(cái)務(wù)分析應(yīng)用組件。

資源模塊
資源模型包括了模型化的公司或部門的費(fèi)用（成本）主要科目包括：工資，原材料以及折舊等
活動(dòng)量模塊
活動(dòng)量模型包含了所有的被計(jì)量的活動(dòng)。被計(jì)量的活動(dòng)都有與成本相對(duì)應(yīng)的中心和賬戶。成本會(huì)根據(jù)資源賬戶或其他的活動(dòng)賬戶分配到各個(gè)活動(dòng)中去。
成本目標(biāo)模型
成本目標(biāo)模型包含的成本目標(biāo)組件（產(chǎn)品、服務(wù)、渠道、客戶）。這些成本目標(biāo)是根據(jù)資源、活動(dòng)和其他的成本目標(biāo)或者將三者綜合起來(lái)考慮，將成本分配到對(duì)應(yīng)的目標(biāo)上面。


Oros活動(dòng)量成本模塊的構(gòu)建步驟（續(xù)）
7、輸入所用資源
輸入特定時(shí)期的資源成本、動(dòng)因比例、輸出標(biāo)準(zhǔn)和其他的資料，以及創(chuàng)建活動(dòng)和成本信息的標(biāo)準(zhǔn)視圖
8、 計(jì)算成本
計(jì)算成本，顯示結(jié)果
9 、制定計(jì)分卡
考核和溝通公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略和具體指標(biāo)
10 、分析計(jì)分卡
分析和監(jiān)控公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略和具體指標(biāo)的完成程度
11 產(chǎn)生報(bào)告
審核、確認(rèn)和分析活動(dòng)量成本，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展提供決策依據(jù)。
Hyperion公司介紹
Hyperion的財(cái)務(wù)管理方案
Hyperion的財(cái)務(wù)方案（RAMP）涵蓋了從計(jì)劃到報(bào)表到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析到業(yè)務(wù)模型分析的四個(gè)板塊，為企業(yè)提供全方位的財(cái)務(wù)管理解決方案
在財(cái)務(wù)的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，商業(yè)智能化分析等功能模塊上，Hyperion為用戶提供了可以基于活動(dòng)量成本法的分析平臺(tái)，為用戶的財(cái)務(wù)分析提供強(qiáng)大的功能支持
Hyperion的功能架構(gòu)
Hyperion在功能是建立了基于商業(yè)智能平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理和分析架構(gòu)
Hyperion的活動(dòng)量成本管理工具
Hyperion利用活動(dòng)量成本法開發(fā)的活動(dòng)量成本管理工具HABM，為企業(yè)提供了企業(yè)績(jī)效管理的新視角
HABM的基本原理架構(gòu)
HABM的特點(diǎn)
可以為企業(yè)提供整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的活動(dòng)量成本分析
為企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部份建模
可建立多層次的,相對(duì)獨(dú)立的次級(jí)模型
分析范圍可根據(jù)產(chǎn)品、地域及部門確定
模型可對(duì)整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行模型
可將整個(gè)企業(yè)統(tǒng)一于單一模型中
基于流程約束（Constraint－Based）為基礎(chǔ)進(jìn)行的流程建模
優(yōu)化流程中的資源利用
確認(rèn)并衡量資源約束
確認(rèn)有形資料角度的和流程角度的業(yè)務(wù)能力、并據(jù)此建模
提供假設(shè)情景分析
強(qiáng)有力的計(jì)劃工具
應(yīng)用流程對(duì)情景進(jìn)行檢驗(yàn)分析

HABM的特點(diǎn)（續(xù)）
有機(jī)地聯(lián)系財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)運(yùn)作
通過(guò)業(yè)務(wù)流程角度對(duì)成本和活動(dòng)進(jìn)行分析
根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，對(duì)財(cái)務(wù)的和業(yè)務(wù)運(yùn)作中的指標(biāo)參數(shù)進(jìn)行分析

圖形化的業(yè)務(wù)模型
通過(guò)圖形化的流程圖顯示業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程
關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的可視化
清晰顯示資源、產(chǎn)能、約束、利用水平及其他績(jī)效指標(biāo)
易學(xué)易操作

提供與分析平臺(tái)整合的功能
Essebase OLAP提供了多維度的分析工具
Hyperion系列分析工具的整合運(yùn)用
Hyperion的ABM實(shí)施方法

戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)-活動(dòng)量成本法的技術(shù)解決方案(ppt)