清產核資技術方案
1. 資產損失取證明細表 1. 貨幣資金損失 |損失類別 |損失證據(jù) |備注 | |（1）現(xiàn)金短缺 |1）現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表； |包括倒推至基準日| | | |的記錄 | | |2）現(xiàn)金保管人對于短款的說明； | | | |3）公司相關核準文件； | | | |4）公司對于責任人的責任認定及賠 | | | |償說明； | | | |5）涉及刑事犯罪的，提供司法涉案 | | | |材料。 | | |（2）銀行存款 |1）銀行對賬單、余額調節(jié)表； | | | |2）無法收回的銀行已付、企業(yè)未付 | | | |款項的形成原因、與收款人的債權債| | | |務關系的說明； | | | |3）不能收回的款項，比照壞賬損失 | | | |認定要求，進行認定； | | |（3）其他貨幣資 |比照銀行存款 | | |金 | | | 2. 壞賬損失 |損失類別 |損失證據(jù) |備注 | |（1）債務單位破產終 |1）法院破產終結民事裁定書； | | |結 | | | | |（或：清算組清算結果通知） | | | |2）法院宣告破產民事裁定書； | | | |3）法院申報債權通知、申報文件； | | | |4）有關債權形成過程的財務資料或說 | | | |明； | | | |5）債權清償回收資金證明。 | | |（2）債務單位內部清 |1）工商局注銷登記證明； | | |算注銷 | | | | |2）申報債權通知或公告（若無，請?zhí)?| | | |供未收到通知、是否追究內部責任的聲| | | |明） | | | |3）有關債權形成過程的財務資料或說 | | | |明； | | | |4）債權清償回收資金證明。 | | |（3）債務單位宣告破 |1）法院宣告破產民事裁定書； | | |產尚未終結 | | | | |2）法院申報債權通知、申報文件； | | | |3）了解到的破產前公司經營情況、資 | | | |產狀況、有無拖欠職工工資等款項；所| | | |屬行業(yè)；獲得清償?shù)目赡苄约耙罁?jù)；由| | | |清算組了解的有關情況，并提供書面說| | | |明； | | | |4）清算組提供的初步分配方案； | | | |5）破產前公司最近的財務報表、審計 | | | |報告； | | | |6）有關債權形成過程的財務資料或說 | | | |明； | | | |7）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意 | | | |見書。 | | |（4）債務單位被吊銷 |1）工商局吊銷登記證明； | | |登記 | | | | |2）吊銷前公司最近的財務報表、審計 | | | |報告； | | | |3）主管部門出具的停產證明或其他損 | | | |失情況的證明； | | | |4）了解到的吊銷前公司經營情況、資 | | | |產狀況、具體經辦人下落情況；有無拖| | | |欠職工工資等款項；所屬行業(yè)；有無大| | | |量處置實物資產，并提供書面說明； | | | |5）依法催收記錄（如：催收報告、傳 | | | |真、財務明細賬等）； | | | |6）有無擔保人的說明及追索情況說明 | | | |； | | | |7）有關債權形成過程的財務資料或說 | | | |明； | | | |8）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意 | | | |見書。 | | |（5）被政府責令關閉 |1）政府部門有關行政決定文件； | | | |2）關閉前公司最近的財務報表、審計 | | | |報告； | | | |3）主管部門出具的停產證明或其他損 | | | |失情況的證明； | | | |4）了解到的關閉前公司經營情況、資 | | | |產狀況、具體經辦人下落情況；有無拖| | | |欠職工工資等款項；所屬行業(yè)；有無大| | | |量處置實物資產，并提供書面說明； | | | |5）依法催收記錄（如：催收報告、傳 | | | |真、財務明細賬等）； | | | |6）有無擔保人的說明及追索情況說明 | | | |； | | | |7）有關債權形成過程的財務資料或說 | | | |明。 | | | |8）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意 | | | |見書。 | | |（6）債務人失蹤、死 |1）公安機關證明； | | |亡 | | | | |2）企業(yè)提供內部情況說明； | | | |3）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意 | | | |見書。 | | |（7）自然災害等不可 |1）企業(yè)提供專項說明； | | |抗力 | | | | |2）有關不可抗力的媒體宣傳資料； | | | |3）有關債權形成過程的財務資料或說 | | | |明； | | | |4）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意 | | | |見書。 | | |（8）債務單位無清償 |1）終（中）止執(zhí)行的法律文書； | | |能力被終（中）止執(zhí)行| | | | |2）企業(yè)提供債權形成過程的財務資料 | | | |、情況說明； | | |（9）逾期單筆小額款 |1）企業(yè)提供專項說明； | | |項、不足以彌補清收成| | | |本的 | | | | |2）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意 | | | |見書。 | | |（10）逾期3年以上境 |1）依法催收記錄（如：催收報告、傳 | | |內欠款 |真、財務明細賬等）； | | | |2）公司最近3年的財務報表、審計報告| | | |； | | | |3）3年連續(xù)停產的證明； | | | |4）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意 | | | |見書。 | | |（11）逾期3年以上境 |1）依法催收記錄（如：催收報告、傳 | | |外欠款 |真、財務明細賬等）； | | | |2）境外中介機構證明； | | | |3）駐外使館或商務機構的證明。 | | |（12）逾期3年以上協(xié) |1）董事會或經理辦公會批準文件； | | |議還款 | | | | |2）上級總公司的核準文件； | | | |3）簽定的還款協(xié)議； | | | |4）已收回資金的證明。 | | 3. 存貨損失 |損失類別 |損失證據(jù) |備注 | |（1）盤盈、盤虧 |1）存貨盤點表； | | | |2）保管人提供情況說明； | | | |3）盤盈、盤虧存貨價值確定依據(jù)資料； | | | |4）企業(yè)提供內部責任認定、賠償說明和核批| | | |文件； | | | |5）中介機構根據(jù)上述資料出具鑒證意見書。| | |（2）報廢、毀損 |1）企業(yè)內部有關部門出具技術鑒定證明； | | | |2）保險公司理賠情況說明； | | | |3）企業(yè)內部關于存貨報廢、毀損情況說明及| | | |審批文件；殘值情況說明；企業(yè)內部有關責 | | | |任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。 | | |（3）被盜 |1）報案紀錄；公安機關立案、破案和結案證| | | |明； | | | |2）企業(yè)提供責任人的責任認定及賠償情況說| | | |明； | | | |3）保險公司理賠情況說明。 | | |（4）削價、折價處 |1）企業(yè)專項說明； | | |理 | | | |（5）成本高留低轉 |1）企業(yè)專項說明，； | | | |2）中介機構出具鑒證意見書。 | | 4. 待攤費用損失 |損失類別 |損失證據(jù) |備注 | |（1）待攤費用掛賬 |1）企業(yè)專項說明； | | | ...
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