內(nèi)部控制制度--《生產(chǎn)循環(huán)》
內(nèi)部控制制度 《生產(chǎn)循環(huán)》 文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件 文件履歷紀(jì)要頁 |文　件　發(fā)　行　單　位 |文　件　管　制　等　級 | |管理代表 | |□管制文件 |□非管制文件 | |文　　件　　履　　歷　　紀(jì)　　錄 | |版次|修　訂　內(nèi)　容 |核準(zhǔn)|權(quán)責(zé)|編撰|日期 | |0 |第1版（新發(fā)行） | | | | | | | | | | | | 1 總則 1 制定目的 為促使本公司「內(nèi)部控制」（Internal Control）之「生產(chǎn)循環(huán)」（Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文 件，俾利各相關(guān)單位遵循。 2 適用范圍 凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「生產(chǎn)循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點(diǎn)，悉依照本 文件之規(guī)范辦理。 3 權(quán)責(zé)單位 資材、制造、財務(wù)單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán) ，負(fù)責(zé)本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之規(guī)范作業(yè)。 2 生產(chǎn)循環(huán) 1 循環(huán)圖 【見】（數(shù)據(jù)1）「生產(chǎn)循環(huán)圖」。 2 循環(huán)作業(yè) 本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)： 1 制程規(guī)劃作業(yè)（CM101），另訂之。 2 負(fù)荷規(guī)劃作業(yè)（CM102），另訂之。 3 托外加工作業(yè)（CM103），另訂之。 4 排程及生產(chǎn)作業(yè)（CM104），另訂之。 5 倉儲管理作業(yè)（CM105），另訂之。 6 生產(chǎn)管制作業(yè)（CM106），另訂之。 7 品質(zhì)管制作業(yè)（CM107），另訂之。 8 保養(yǎng)維修作業(yè)（CM108），另訂之。 9 安全衛(wèi)生作業(yè)（CM109），另訂之。 10 生產(chǎn)成本控制作業(yè)（CM110），另訂之。 11 差異分析作業(yè)（CM111），另訂之。 3 附則 1 制修廢與頒布實(shí)施 本文件屬于管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議后，呈請董事長核準(zhǔn)承認(rèn)后，交由 權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時亦同。 2 編號、版本、日期、頁次／頁數(shù) 本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù) 等項(xiàng)，見本文件之頁首與頁尾。 3 附件 1 相關(guān)資料 （數(shù)據(jù)1） 「生產(chǎn)循環(huán)圖」 （數(shù)據(jù)1） 「生產(chǎn)循環(huán)圖」 |銷售及 | |CM101 | | | | | |收款循環(huán)| | | | | | | | |------→ |制程規(guī)劃| | | | | | | | | | | | | | | || | | | | | | | |↓ | | | | | | | |CM102 | |CM103 | | | | | |負(fù)荷規(guī)劃|------→ |托外加工|←------ |---┐ | | | | | | | || | | | || | |↑ | || | | | |↓ | || | || | | | |CM104 | |CM106 | |CM107 | |┌--- |--------|排程及 |←------ |生產(chǎn)管制|←------ |品質(zhì)管制| | | |生產(chǎn) | | | | | || | | | | | | | || | |↑ | | | | | || | |└--- |--------|---┐ | | | || | | | |↓ | | | || | |銷售及 | |CM105 | |采購及 | | | |收款循環(huán)| | | |付款循環(huán)| || | | |------→ |倉儲管理|------→ | | || | | | | | | | || | | | | | | | |└--- |--------|---┐ | | | | | | | |↓ | | | | | | | |CM110 | | | | | |┌--- |--------|生產(chǎn)成本| | | | | | | |控制 | | | | | || | | | | | | | || | |↑ | | | | | || | |├--- |--------|---┐ | | | |↓ | || | || | | | |CM111 | |CM108 | |CM109 | | | |差異分析| |保養(yǎng)維修| |安全衛(wèi)生| | | | | | | | | | | 作業(yè)程序 1 分析產(chǎn)品，決定所需的物料及其規(guī)格和數(shù)量。 2 分析產(chǎn)品，藉以決定何種零件應(yīng)屬自制，何種零件應(yīng)屬外包。 3 決定零件加工與裝配的程序及操作內(nèi)容。 4 決定每一制程所需要的人力。 5 根據(jù)以往的紀(jì)錄與經(jīng)驗(yàn)確定廢料因素，適當(dāng)分配原料、機(jī)器設(shè)備及工具。 6 決定每一制程所需要的機(jī)器設(shè)備及工具等。 7 決定各制程的作業(yè)時間及準(zhǔn)備時間。 8 根據(jù)成本分析，決定經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量。 9 根據(jù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)及施工說明，并就現(xiàn)有機(jī)器設(shè)備、工具、零件及人力，來決定最經(jīng)濟(jì)的制 程規(guī)劃。 10 其它如所需材料與其供應(yīng)方法，制程分類及生產(chǎn)緩急分類等。 控制重點(diǎn) 1 原料及人工使用須經(jīng)濟(jì)合理，工作方法及機(jī)器設(shè)備與工具均有具體規(guī)劃。制程規(guī)畫如有 缺失，應(yīng)實(shí)時檢討修正。 2 應(yīng)經(jīng)常查核工作人員的工作方法、使用的機(jī)器、設(shè)備、工具等，是否均依制程設(shè)計(jì)進(jìn)行 。對于制程規(guī)劃不合理處，應(yīng)隨時改正，以提高工作效率。 作業(yè)程序 1 規(guī)劃 1 測定基本的生產(chǎn)能量 分析現(xiàn)有的人力與機(jī)器設(shè)備，測定有多少生產(chǎn)能量。 以操作別、機(jī)器別或制程別為依據(jù)，調(diào)查現(xiàn)有的工作負(fù)荷量與生產(chǎn)能量 ，并加以比較，以分析出何者有余力或者負(fù)荷太重。 2 決定工作負(fù)荷量 1 人工負(fù)荷量 就公司或工廠的工作負(fù)荷量，需要多少人工方能解決。 2 機(jī)器負(fù)荷量 就工廠的機(jī)器負(fù)荷量，需要各種機(jī)器的臺數(shù)。 3 擬定綜合工作負(fù)荷表 每一期間的生產(chǎn)量決定之后，根據(jù)前述步驟所分析的生產(chǎn)能量及工作負(fù)荷量 ，擬定「綜合工作負(fù)荷表」。 4 根據(jù)制程規(guī)劃，確定工作負(fù)荷量（即決定所需之人力與機(jī)器設(shè)備）。 5 依銷售預(yù)算、成本預(yù)算、生產(chǎn)能量、營業(yè)計(jì)劃及人力配置情形，擬定年度、季別、月別 等「生產(chǎn)計(jì)劃表」，依生產(chǎn)計(jì)劃及工作負(fù)荷，安排負(fù)荷規(guī)劃。 2 加班、延遲 1 衡量制程規(guī)劃及負(fù)荷后，若超過負(fù)荷量時，可考慮用加班方式，加快進(jìn)度與提高產(chǎn)量。 2 若負(fù)荷不夠或無其它更佳之解決方法時，可由營業(yè)單位人員告知客戶，與之 協(xié)議是否可延遲交貨或更改交期。 3 若需加班趕工時，由生管單位計(jì)劃應(yīng)加班工作人工、時數(shù)等，經(jīng)核準(zhǔn)后通知現(xiàn)場主管安 排加班事宜。 4 將計(jì)劃加班之工時與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮之項(xiàng)目。 5 職工加班之管理依人事相關(guān)規(guī)定辦理。 控制重點(diǎn) 1 測定公司現(xiàn)有之工作能量，以便及早規(guī)劃補(bǔ)充人力與機(jī)器設(shè)備之方式、途徑和資金來源 。如人力補(bǔ)充不符經(jīng)濟(jì)原則，設(shè)法以加班方式解決，但亦須盡早規(guī)劃，以便 預(yù)計(jì)加班之額外成本。如無法加班，更須及早規(guī)劃，以免不能依約準(zhǔn)時 交貨，影響公司信譽(yù)。 2 應(yīng)將計(jì)畫加班之工時與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮項(xiàng)目，對于實(shí)際加班情形亦應(yīng)查核是否有 故意延遲情事，加班工時應(yīng)注意有無確實(shí)記錄。 相關(guān)資料 「綜合工作負(fù)荷表」、「生產(chǎn)計(jì)劃表」等。 作業(yè)程序 1 有下列情形且經(jīng)比較托外加工與自制成本確為托工有利時，生產(chǎn)單位可提出托外加工申 請： 1 公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能量負(fù)荷已飽和時。 2 特殊零件無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時。 3 協(xié)力廠商有專門性的技術(shù)，利用托外品質(zhì)較佳且價格較廉時。 2 承制廠商的審查與選定 1 托外加工申請核準(zhǔn)后，托外管制單位或人員應(yīng)判定是否已經(jīng)有協(xié)力廠商承制，若無者， 應(yīng)選擇三家以上廠商的資料，填具「廠商資料調(diào)查表」。 2 由有關(guān)人員組成調(diào)查小組，對廠商作實(shí)施調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果填入「廠商資料調(diào)查表」中 。 3 依品質(zhì)能力、供應(yīng)能力、價格、管理等審查基準(zhǔn)選擇最適廠商。 4 被選擇之廠商須經(jīng)試用合格后，才能成為正式之協(xié)力廠商，并簽訂正式「加工合約」。 3 托外 1 托外加工時，應(yīng)給試用廠商或協(xié)力廠商相關(guān)資料，包括： 藍(lán)圖、工程程序圖、操作標(biāo)準(zhǔn)、檢查標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與材料的規(guī)格等。 2 托外指導(dǎo)管理 1 使其確實(shí)按規(guī)定加工制造。 2 協(xié)助其提升品質(zhì)。 3 經(jīng)常的聯(lián)系協(xié)調(diào)，了解托外的進(jìn)度、品質(zhì)。 4 實(shí)施跟催，以確保能如期交貨。 4 品質(zhì)管理 1 按「加工合約」協(xié)議的允收水準(zhǔn)及抽樣計(jì)劃來驗(yàn)收。 2 驗(yàn)收不合格者，依物料、成品、半成品管理規(guī)定處理。 3 定期或不定期至各協(xié)力廠商實(shí)施稽核。 4 檢驗(yàn)與稽核的結(jié)果應(yīng)加以記錄，作為對協(xié)力廠或試用廠商考核的依據(jù)。 5 供料后，承制廠商庫存量應(yīng)嚴(yán)格控制，余料、廢料應(yīng)依合約繳回。 控制重點(diǎn) 1 經(jīng)比較托工與自制成本，確定托工有利者。 2 托工是否依『托外加工作業(yè)』辦理，決價后應(yīng)與廠商訂立「加工合同」，合約中應(yīng)敘明 品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、交期、收料規(guī)定等。 3 必須建立承制廠商之設(shè)備能量、財務(wù)狀況、品質(zhì)及交期等資料，調(diào)查有無再轉(zhuǎn)制情形。 4 應(yīng)不定期前往加工廠商抽檢品質(zhì)或盤（抽）點(diǎn)事項(xiàng)。 5 委托供料之收料規(guī)定必須合理，超用時是否依合約規(guī)定賠償。 6 承制廠商應(yīng)依期交貨，經(jīng)檢驗(yàn)后辦理收料，品質(zhì)不良者，除退回重加工外，如超過允許 損耗率，應(yīng)于工資計(jì)扣或是按市價賠償。 7 承制廠商所發(fā)生余廢料，是否依合約規(guī)定繳回公司。 8 核對工廠支付應(yīng)與「加工合同」規(guī)定相符，付款條件、受款人等必須一致。 9 托外供料應(yīng)依所需加工量逐批供料，不須一次全部交運(yùn)，致寄存量過多。 10 托外加工量與「加工合約」與申請之交運(yùn)量、期限必須相符。 11 托外加工料品之周轉(zhuǎn)日數(shù)，應(yīng)控制在60日以內(nèi)，且查明產(chǎn)銷有無脫節(jié)。 相關(guān)資料 「廠商資料調(diào)查表」、「加工合同」 作業(yè)程序 1 排程 1 編定基準(zhǔn)日程表 1 以產(chǎn)品之完工日期（或開工日期）為基準(zhǔn)，決定各零件加工生產(chǎn)之先后次序，并加以安 排其日期。 2 規(guī)定外購零件、工具、機(jī)器設(shè)備進(jìn)廠的時間，以免妨礙工作的進(jìn)行。 3 參考過去日程的資料及其改進(jìn)意見和應(yīng)注意事項(xiàng)（有高度的參考價值，以免重蹈舊轍， 減少損失）。 4 擬訂各制程的制造時間。 5 每一制程之制造時間＝（加工時間＋寬放時間＋等待時間）。 2 編定大日程計(jì)劃（「總生產(chǎn)日程表」） 1 各制程的制造時間確定后，根據(jù)各制程的加工先后次序，計(jì)算產(chǎn)品完成所需要的總工時 。 2 編訂「總生產(chǎn)日程表」。 3 編訂中日程計(jì)劃（「制造日程表」） 1 「制造日程表」系生產(chǎn)單位依照「總生產(chǎn)日程表」，就人工別、零件別、機(jī)器別、或產(chǎn) 品別等訂定其開工及完工日期。 2 其日期的計(jì)算應(yīng)扣除星期日及國定假日，以實(shí)際工作日期為根據(jù)。 3 其安排的方法可依據(jù)以預(yù)定完成日期或以預(yù)定開工日期為基準(zhǔn)。 4 編制小日程計(jì)劃： 小日程計(jì)劃，是根據(jù)中日程計(jì)劃（「制造日程表」）詳細(xì)規(guī)定員工及機(jī)器的 操作時間，并且每天填寫「生產(chǎn)日報表」，隨時比較其預(yù)定進(jìn)度與實(shí)際 進(jìn)度，并作彈性地調(diào)整。 5 工作分派： 依據(jù)制程規(guī)劃、負(fù)荷規(guī)劃及日程計(jì)劃，將工作量做適當(dāng)?shù)姆峙洌⒎峙蓤?zhí)行 單位的員工和機(jī)器，同時發(fā)布生產(chǎn)命令，開始實(shí)際的生產(chǎn)活動。 2 生產(chǎn) 1 依「制造命令」設(shè)計(jì)安排各項(xiàng)生產(chǎn)程序。 2 接獲「制造命令」時，安排生產(chǎn)用料及人工。 3 各項(xiàng)生產(chǎn)過程中所須考慮的事宜均應(yīng)有妥善安排。 4 生產(chǎn)過程中避免停工待料之情形。 5 生產(chǎn)過程中，避免不必要的搬運(yùn)。 6 常保工作環(huán)境明亮、整潔。 7 生產(chǎn)過程中各項(xiàng)進(jìn)度與成本均須詳細(xì)加以記錄。 控制重點(diǎn) 1 排定工作日程時，對各項(xiàng)工作應(yīng)做動作時間研究，以了解員工操作的熟練度，找出最經(jīng) 濟(jì)的方法。 2 對產(chǎn)品的生產(chǎn)過程先有相當(dāng)?shù)恼J(rèn)識，然后對加工的先后操作次序作適當(dāng)安排。 3 作日程計(jì)劃時，制程必須些許寬放。 4 應(yīng)考慮銷售業(yè)務(wù)狀況，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整安排日程計(jì)劃。 5 原物料、人工均應(yīng)安排妥當(dāng)，生產(chǎn)制程必須善加控制，盡量做到全面管制，對于突發(fā)狀 況應(yīng)有妥善處理辦法。 6 生產(chǎn)制造的各種進(jìn)度與成本必須詳加記錄。 相關(guān)資料 「總生產(chǎn)日程表」、「制造日程表」、「生產(chǎn)日報表」、「制造命令」等。 作業(yè)程序 1 物料編號 1 將材料依一定的標(biāo)準(zhǔn)逐次分類而作有系統(tǒng)的排列。 2 以簡單的文字、符號或數(shù)字代表物料之類屬、名稱、規(guī)格及其它有關(guān)事...
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