財務(wù)管理-內(nèi)部審計制度
財務(wù)管理-內(nèi)部審計制度 1、 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)，售房價格，分包工程款，萬元以上 材料招投標(biāo)和有關(guān)費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查，評 價，公司內(nèi)部審計組織由財務(wù)科、總經(jīng)濟師及監(jiān)事會人員組成，直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，為 股東服務(wù)，除監(jiān)事會主席和董事長及指派人員外，其它人員均無權(quán)干涉上述部門的工 作。 2、 內(nèi)部審計人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密 。不得濫用職權(quán)，玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情，弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰款 2000元，第二次罰款10000元，第三次開除。 3、 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識，熟悉財務(wù)管理，工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)， 了解和掌握國家的方針政策，法律法規(guī)和當(dāng)?shù)仡A(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德 品質(zhì)。 4、 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī) 以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 5、 內(nèi)部審計人員必須遵循獨立性原則，客觀性原則，群眾性原則和政策性原則，要依據(jù) 國家法律標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進行審計，在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有 關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)，制度為依據(jù)， 擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的，經(jīng)查實后每次處以500元以上的罰款。 6、 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷，證明 被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標(biāo)程度，并作出正確，公正的審 計結(jié)論及合理化建議，若有違背，處以500—1000元的罰款。 7、 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件， 查閱有關(guān)文件和資料。 8、 對審計涉及的有關(guān)事項必須進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料。 9、 本制度由董事長，監(jiān)事會主席和財務(wù)審計負責(zé)人行使處罰權(quán)。
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