固定資產(chǎn)盤點制度(doc)
固定資產(chǎn)盤點制度
制度名稱 固定資產(chǎn)盤點制度 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1條 目的
明確盤點的時間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會計記錄的準確性。
第2條 適用范圍
土地、房屋等建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具等。
第3條 盤點時間、方式和人員
盤點時間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。
固定資產(chǎn)盤點時間、方式和人員構(gòu)成表
盤點時間 1．季度抽查
2．年度盤點
盤點方式 1．根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊每季度抽查一次，每一類別至少10項
2．年度實行實物盤點法
盤點人員 1．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員
2．財務(wù)部固定資產(chǎn)會計
3．固定資產(chǎn)使用部門
備 注 所有盤點企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財務(wù)部負責人均需進行盤點監(jiān)督
第4條 盤點準備
1．固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點計劃準備盤點表，并預(yù)先編號。
2．在盤點前，資產(chǎn)管理部召開盤點準備會議，向使用部門和財務(wù)部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。
第5條 進行盤點
1．在實地盤點時，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財務(wù)部固定資產(chǎn)會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。
2．盤點應(yīng)該以靜態(tài)盤點為準則，因此盤點開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進出和移動。
第6條 盤點結(jié)果差異及存檔
1．盤點結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認。
2．固定資產(chǎn)盤點以及盤點差異表分別由資產(chǎn)管理部和財務(wù)部歸檔保存。
第7條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批
1．對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務(wù)部負責人審核。
2．財務(wù)部負責人對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進行審核，交總裁審核批準。
第8條 盤盈固定資產(chǎn)處理
1．盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。
2．對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)沖減工程成本。
第9條 盤虧固定資產(chǎn)處理
1．盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
2．對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)計入工程成本。
第10條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負責填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部負責更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。
第11條 生效執(zhí)行
本制度由資產(chǎn)管理部負責制定和解釋，經(jīng)總裁簽字后生效。

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