資金管理暫行規(guī)定
報(bào)喜鳥集團(tuán)資金管理暫行規(guī)定 1. 集團(tuán)公司的資金管理權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部。 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理對資金的使用提供意見；由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行決策；并報(bào)經(jīng)總裁審批。資金 使用計(jì)劃由集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查。 3. 各子公司的財(cái)務(wù)印鑒由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集中管理，專人負(fù)責(zé)。各子公司的所有銀行帳號(hào)都必 須在集團(tuán)公司備案?，F(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要 到集團(tuán)財(cái)務(wù)登記、蓋章。 4. 現(xiàn)金管理 1. 除上海工廠外，各子公司實(shí)行備用金制度。 2. 現(xiàn)金的提取和保管 子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到 集團(tuán)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時(shí) 要在“支出憑證”上簽字。 各公司為出納配備保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管。 3. 現(xiàn)金的收取與支付 出納收取現(xiàn)金，應(yīng)盡快交到集團(tuán)財(cái)務(wù)部；不得坐支現(xiàn)金。交款時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部 出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團(tuán)公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超 過1000元。 現(xiàn)金的支付，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制其支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理。 4. 借款手續(xù) 員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時(shí)外事招待等，需要預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員 須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。 5. 對內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷 員工費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)參照《費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則》，按標(biāo)準(zhǔn)、按要求報(bào)銷；一般員工報(bào) 銷，時(shí)限為3天。 6. 工資發(fā)放 工資發(fā)放，由集團(tuán)人事部制表；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般情況下，集團(tuán)財(cái)務(wù)部 應(yīng)與銀行簽定工資代發(fā)協(xié)議，工資打入員工個(gè)人帳號(hào)。 7. 對外支付貨款 1. 材料采購和成品購買 材料采購和成品購買，應(yīng)當(dāng)簽定采購合同，由財(cái)務(wù)部存檔（復(fù)印件）備案；遇特 殊情況不能簽定合同的，應(yīng)由經(jīng)辦人自制“采購備忘錄”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理出具意見和 批準(zhǔn)簽字。 對外付款時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人出具“付款通知”、正規(guī)發(fā)票、公司質(zhì)檢證明。財(cái)務(wù)依據(jù) 合同或備忘錄，審核付款通知、發(fā)票、質(zhì)檢證明，在其完全合格后，方可辦理付 款。20萬以下的、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理審批后支付；否則，只有在總裁批準(zhǔn) 后，方可支付。 2. 固定資產(chǎn)購置 購置房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等，都需要有在購置前，提出購置申 請，作出預(yù)算。在購置房產(chǎn)、大型機(jī)器設(shè)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)有可行性研究報(bào)告，提請董 事會(huì)研究。在董事會(huì)同意購置后，方可簽定購置合同，留復(fù)印件為財(cái)務(wù)部備案。 另外，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同要求，作資金安排。 在購置固定資產(chǎn)需要付款時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)填制“付款通知”，并連同發(fā)票、驗(yàn) 收意見提請財(cái)務(wù)部，辦理付款。2萬元以下、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理批準(zhǔn)后可 以支付；否則，須有總裁批準(zhǔn)后，方可支付。 3. 廣告費(fèi)的支付 由總部負(fù)責(zé)的廣告，應(yīng)由企劃部作出計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算；并且合同副本交財(cái)務(wù)備 案。按合同規(guī)定到期需要支付時(shí)，由企劃部填制“付款通知”，報(bào)經(jīng)總裁審批。 期間，對方應(yīng)當(dāng)提供廣告費(fèi)專用發(fā)票或往來資金發(fā)票。 由專賣店申請報(bào)銷的廣告費(fèi)，應(yīng)當(dāng)由營銷公司負(fù)責(zé)辦理手續(xù)。營銷公司有關(guān)部 門作出報(bào)銷說明，要注明標(biāo)準(zhǔn)及總額；由營銷公司總經(jīng)理審批。報(bào)到財(cái)務(wù)部時(shí) ，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查；專賣點(diǎn)應(yīng)當(dāng)提供廣告專用發(fā)票。財(cái)務(wù)審查無疑問時(shí)，方 可作報(bào)銷處理。財(cái)務(wù)出具收據(jù)，計(jì)入同專賣點(diǎn)的結(jié)算帳戶，并及時(shí)通知專賣點(diǎn) 。 8. 其他應(yīng)付款項(xiàng)的支付 納稅申報(bào)的稅款支付，由稅管員提供計(jì)算單，填制“稅款交款書”，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理 批準(zhǔn)后，可以劃轉(zhuǎn)。 其他應(yīng)付款項(xiàng)，10萬元以下的、并納入預(yù)算的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以支付；否則， 應(yīng)當(dāng)由總裁批準(zhǔn)。 9. 應(yīng)收帳款的管理 9. 1 合同的管理 銷售合同應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部備案；合同若由變更，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、書面通知財(cái)務(wù)部。 1. 信用政策的制定 對于客戶的信用政策，由營銷部門決定，但應(yīng)參照財(cái)務(wù)部門的意見。對于信用政 策超出公司統(tǒng)一要求，或客戶的資信、經(jīng)營狀況與其信用政策不匹配時(shí)，財(cái)務(wù)有 權(quán)向總經(jīng)理直接反映。 2. 應(yīng)收帳款的分析方法 對于因銷售造成的應(yīng)收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風(fēng)險(xiǎn) 。當(dāng)客戶行為超出給其的信用政策，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反映，并有權(quán)對其客戶的再訂 購合同和退貨等行為出具否定意見。 3. 應(yīng)收帳款的催收 銷售人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)控對客戶信用政策的執(zhí)行，時(shí)刻監(jiān)控客戶的信用政策，對客戶欠 款的催收負(fù)直接責(zé)任。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對欠款的催收給以積極的配合。 4. 壞帳損失的確認(rèn)、責(zé)任的承擔(dān) 在管理核算中，應(yīng)收帳款達(dá)一年者，即確定為壞帳。相關(guān)銷售人員應(yīng)當(dāng)對此客戶 高度警惕，并撤消其信用政策。 銷售回款率應(yīng)當(dāng)作為評價(jià)銷售人員業(yè)績的重要指標(biāo)。若真正造成壞帳，貨款收不 回來，應(yīng)對直接責(zé)任人作相應(yīng)的處罰。 10. 融資管理 1. 貸款計(jì)劃 貸款計(jì)劃必須依據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算作出。一方面，根據(jù)資金缺口 安排融資金額；另一方面，要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況預(yù)計(jì)還貸計(jì)劃。 2. 貸款辦理 貸款計(jì)劃有集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理作出，財(cái)務(wù)總監(jiān)提出指導(dǎo)意見，并作出決策。貸款的 辦理，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)；由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)工作，并向總裁匯報(bào)工作進(jìn)展情況 。貸款合同應(yīng)當(dāng)由總裁簽字。 3. 貸款歸還 貸款的歸還應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃，納入經(jīng)營預(yù)算。盡一切努力，保證按合同條款規(guī)定及時(shí) 歸還本金、利息，維護(hù)公司的信譽(yù)。貸款的歸還，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)；歸還 時(shí)，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。 11. 投資管理 對外投資，不論是股權(quán)投資、債權(quán)投資還是進(jìn)行資產(chǎn)委托，都須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作 出可行性報(bào)告?？尚行苑桨钢幸顿Y效益預(yù)測，包含投資預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)控制方 案，包含對本公司現(xiàn)金流的評估。投資方案須經(jīng)董事會(huì)通過，由財(cái)務(wù)總監(jiān)給出指 導(dǎo)性意見，最后由董事長審批。 當(dāng)對外轉(zhuǎn)出投資款時(shí)，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，財(cái)務(wù)總監(jiān)給出審核意見，最 后由董事長批準(zhǔn)。手續(xù)齊全時(shí)，方可進(jìn)行投資款劃撥。 在投資的整個(gè)期間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注投資項(xiàng)目，及時(shí)收集信息，定期作 出風(fēng)險(xiǎn)分析，定期匯報(bào)工作，同時(shí)作好投資收益管理。 14．協(xié)調(diào)文件 原材料采購控制程序 財(cái)務(wù)控制程序 營銷控制程序 銷售控制程序 資產(chǎn)管理控制程序 固定資產(chǎn)管理制度 費(fèi)用報(bào)銷制度 預(yù)算制度
資金管理暫行規(guī)定