質(zhì)量控制責(zé)任制
中興財會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司 質(zhì)量控制責(zé)任制 為建立質(zhì)量控制體系，明確各級質(zhì)量控制責(zé)任，有效控制執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平 ，為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，促進(jìn)我所事業(yè)的健康發(fā)展，特制訂本所各級人員質(zhì)量控制 責(zé)任如下： 一、 主任會計師： 各級主任會計師是質(zhì)量控制的總負(fù)責(zé)人，對本級的執(zhí)業(yè)質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任，具體質(zhì)量控制 職責(zé)： 1、 主持本級質(zhì)量控制的工作； 2、 聽取客戶情況匯報，決定是否接受委托； 3、 審定總體審計計劃； 4、 負(fù)責(zé)審計工作底稿的第三級復(fù)核； 5、 審定審計項目的審計意見，決定審計報告類型； 6、 審定并簽發(fā)審計報告； 7、 安排人員培訓(xùn)，定期或不定期對執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行后續(xù)教育。 二、 副主任會計師： 副主任會計師協(xié)助主任會計師負(fù)責(zé)審計質(zhì)量控制工作，具體職責(zé)： 1、 負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的日常工作； 2、 指導(dǎo)現(xiàn)場外勤工作，解決外勤工作中的重大及疑難問題； 3、 審查總體審計計劃（二級審查）； 4、 審查審計項目的審計意見及擬出具的審計報告類型（二級審查）； 5、 審查審計報告（二級審查）； 6、 組織人員培訓(xùn)，不斷提高本所人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 三、 部門經(jīng)理： 部門經(jīng)理對本部門執(zhí)行審計項目的審計質(zhì)量負(fù)責(zé)，具體職責(zé)： 1、 審查本部門項目經(jīng)理編報的審計計劃（一級審查）； 2、 負(fù)責(zé)審計工作底稿的第二級復(fù)核； 3、 審查本部門項目經(jīng)理上報的審計意見和審計報告類型（一級審查）； 4、 審查本部門項目經(jīng)理編制的審計報告（一級審查）； 5、 組織本部門人員學(xué)習(xí)審計準(zhǔn)則和有關(guān)政策、法規(guī)、制度，不斷提高人員素質(zhì)。 四、 項目經(jīng)理： 項目經(jīng)理對自己組織實施的審計項目的審計質(zhì)量負(fù)責(zé)，具體職 責(zé)： 1、 主持現(xiàn)場外勤工作，對現(xiàn)場工作質(zhì)量負(fù)責(zé)； 2、 檢查指導(dǎo)現(xiàn)場審計人員的工作，并對其工作質(zhì)量負(fù)責(zé)； 3、 負(fù)責(zé)審計工作底稿的詳細(xì)復(fù)核； 4、 負(fù)責(zé)現(xiàn)場工作中重大和疑難問題的處理，并向上一級書面報告； 5、 負(fù)責(zé)審查、歸集、整理審計證據(jù)，提出審計意見和審計報告類型，并報上一級審批； 6、 負(fù)責(zé)按程序編制審計計劃、審計總結(jié)和審計報告。 五、 注冊會計師： 注冊會計師對自己執(zhí)行或在其指導(dǎo)下由助理人員執(zhí)行的審計事項的質(zhì)量負(fù)責(zé)，具體職責(zé) ： 1、執(zhí)行項目經(jīng)理安排的審計任務(wù)，對其執(zhí)行的審計事項的質(zhì)量負(fù)責(zé)； 2、按照項目經(jīng)理的安排，指導(dǎo)助理人員的工作，復(fù)核其工作底稿并簽字，對其審計質(zhì)量 負(fù)責(zé)。 上述各級人員的質(zhì)量控制責(zé)任既有分工，又密切聯(lián)系。必須從上到下一級督導(dǎo)一級，從 下到上一級對一級負(fù)責(zé)。各級人員都應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，從嚴(yán)把好質(zhì)量關(guān)。當(dāng)出現(xiàn)以下情 形時，按照本公司的章程或勞動合同的有關(guān)條款和程序，取消其出資人資格或解除勞動 合同： 1、 沒有履行職責(zé)，嚴(yán)重影響本公司聲譽(yù)者； 2、 違反公司規(guī)定，一次或一年內(nèi)給本公司造成十萬元以上的經(jīng)濟(jì)損失者。 上述規(guī)定自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
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