有關稅收法規(guī)(合）
有關稅收法規(guī) 1. 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 （1993年11月26日國務院第十二次常務會議通過） 2. 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 （1993年12月13日中華人民共和國國務院令第136號發(fā)布） 3. 中華人民共和國個人所得稅法 （1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議修正） 4. 國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知 （1995年4月6日國稅發(fā)[1995]065號） 5. 國家稅務總局關于進一步強化個人所得稅征收管理的通知 （1997年4月17日國稅發(fā)[1997]62號） 6. 國家稅務總局關于加強個人所得稅代扣代繳工作的通知 （1997年4月25日國稅發(fā)[1997]70號） 7. 財政部、國家稅務總局關于住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問 題的通知（1997年11月7日財稅字[1997]144號） 8. 財政部、國家稅務總局關于金融、保險企業(yè)有關企業(yè)所得稅問題的通知（1996年4月2 6日財稅字[1996]38號） 9. 財政部、國家稅務總局關于金融保險企業(yè)以外匯折合人民幣計算營業(yè)額問題的通知（ 1996年7月5日財稅字[1996]50號） 10、國家稅務總局關于保險企業(yè)營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通 知（1998年1月23日國稅發(fā)[1998]13號） 11、國家稅務總局關于改變保險合同印花稅計稅辦法的通知 （1990年5月3日國稅函發(fā)[1990]428號） 12、國家稅務總局關于對保險公司征收印花稅有關問題的通知 （1988年12月31日[88]國稅地字第037號） 13、關于規(guī)范保險業(yè)專用發(fā)票有關問題的通知（國稅發(fā)[2001]79號） 14、深圳市稅務局關于國家稅務總局關于保險企業(yè)所得稅若干問題的通知 （國稅發(fā)[1999]169號） 15、保險企業(yè)營銷員取得收入計征個人所得稅問題的通知 （深地稅[1998]196號） 16、國家稅務總局關于印發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理試行辦法》的通知 （國稅發(fā)[2000]15號） #17、2001年營業(yè)稅降低的文件？？ 18、關于華安財產(chǎn)保險股份有限公司申請免征房地產(chǎn)報告的復函 （深地稅羅函19、[1999]39號） 19、深圳市國家稅務局關于華安財產(chǎn)保險股份有限公司所屬辦事處實行總公司統(tǒng)一匯繳 所得稅問題的批復（深國稅發(fā)[1998]90號） 20、深圳市國家稅務局關于華安財產(chǎn)保險股份有限公司所屬羅湖、鹽田辦事處實行總公 司統(tǒng)一匯繳所得稅問題的批復（深國稅發(fā)[1999]68號） #21、營業(yè)總部匯繳所得稅的批復？？ 補充稅務文件： 22、國家稅務總局關于匯總（合并）納稅企業(yè)所得稅若干具體問題的通知 （1998年8月13日 國稅發(fā)[1998]27號） 23、財務部、國家稅務部總局關于金融、保險企業(yè)有關所得稅問題的通知 （1994年7月7日 （94） 財稅字第027號） 24、國家稅務總局關于職工冬季取曖補貼等稅前扣除問題的批復 （國稅函[1996]673號） 25、國家稅務總局關于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知 （1998年6月1日 國稅發(fā)[1998]86號） 26、國家稅務總局關于出售的職工住房有關企業(yè)所得稅問題的批復 （1999年7月14日 國稅函[1999]486號） 27、國家稅務總局關于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知 （1994年3月31日 國稅發(fā)〈1994〉089號） 28、中華人民共和國個人所得稅法實施條例 （1994年1月28日中華人民共和國國務院令第142號發(fā)布） 29、國家稅務總局關于個人取得的補貼、津貼征收個人所得稅問題的復函 （1995年6月15日 國稅所函發(fā)[1995]007號） 30、財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知 （1995年8月21日 財稅字[1995]82號） 31、財政部、國家稅務總局關于股票轉讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知 （1996年2月9日 財稅字[1996]12號） 32、國家稅務總局關于個人所得稅偷稅案件查處中有關問題的補充通知 （1996年9月17日 國稅函[1996]602號） 33、國家稅務總局關于個人取得退職費收入征免個人所得稅問題的通知 （1996年11月12日國稅發(fā)[1996]203號） 34、國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知 （1998年9月25日 國稅發(fā)[1998]155號） 35、國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知 （1999年4月9日 國稅發(fā)[1999]58號 36、財政部、國家稅務總局關于轉發(fā)《國務院關于調整金融保險業(yè)稅收政策有關問題的通 知》的通知（1997年3月14日 財稅字[1997]045號） 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 （1993年11月26日國務院第十二次常務會議 通過1993年12月13日國務院令第一百三十七號 發(fā)布自1994年1月1日起施行） 第一條 中華人民共和國境內的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，應當就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得 和其它所得，依照本條例繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其它所得，包括來源于中國境內、境外的所得。 第二條 下列實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織，為企業(yè)所得稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人 ）： 1. 國有企業(yè)； 2. 集體企業(yè)； 3. 私營企業(yè)； 4. 聯(lián)營企業(yè)； 5. 股份制企業(yè)； 6. 有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其它所得的其它組織。 第三條 納稅人應納稅額，按應納稅所得額計算，稅率為百分之三十三。 第四條 納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額。 第五條 納稅人的收入總額包括： 1. 生產(chǎn)、經(jīng)營收入； 2. 財產(chǎn)轉讓收入； 3. 利息收入； 4. 租賃收入； 5. 特許權使用費收入； 6. 股息收入； 7. 其它收入。 第六條 計算應納稅所得額時準予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失 。 下列項目，按照規(guī)定的范圍、標準扣除： 1. 納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非 金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以 內的部分，準予扣除。 2. 納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。計稅工資的具體標準，在財政部規(guī)定 的范圍內，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，報財政部備案。 3. 納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的百分 之二、百分之十四、百分之一點五計算扣除。 4. 納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額百分之三以內的部分，準予扣 除。 除本條第二款規(guī)定外，其它項目，依照法律、行政法規(guī)和國家有關稅收的規(guī)定扣除。 第七條 在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除： 1. 資本性支出； 2. 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出； 3. 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失； 4. 各項稅收的滯納金、罰金和罰款； 5. 自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?6. 超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性的損贈，以及非公益、救濟性的損贈； 7. 各種贊助支出； 8. 與取得收入無關的其它各項支出。 第八條 對下列納稅人，實行稅收優(yōu)惠政策； 1. 民族自治地方的企業(yè)，需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準，可以實行定期減稅 或者免稅； 2. 法律、行政法規(guī)和國務院有關規(guī)定給予減稅或者免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。 第九條 納稅人在計算應納稅所得額時，其財務、會計處理辦法同國家有關稅收的規(guī)定在抵觸的 ，應當依照國家有關稅收的規(guī)定計算納稅。 第十條 納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付 價款、費用。不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納 稅所得額的，稅務機關有權進行合理調整。 第十一條 納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌 補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年。 第十二條 納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其 應納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照本條例規(guī)定計算的應納稅額。 第十三條 納稅人依法進行清算時，其清算終了后的清算所得，應當依照本條例規(guī)定繳納企業(yè)所得 稅。 第十四條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。 第十五條 繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后十五日內預繳， 年度終了后四個月內匯算清繳，多退少補。 第十六條 納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和 預繳所得稅申請表；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報 表和所得稅申報表。 第十七條 企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例有關規(guī)定執(zhí)行 。 第十八條 金融、保險企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，依照有關規(guī)定執(zhí)行。 第十九條 本條例由財政部負責解釋，實施細則由財政部制定。 第二十條 本條例自１９９４年１月１日起施行。國務院１９８４年９月１８日發(fā)布的《中華人民共 和國國營企業(yè)所得稅條例（草案）》和《國營企業(yè)調節(jié)稅征收辦法》、１９８５年４月１１ 日發(fā)布的《中華人民共和國集體企業(yè)所得稅暫行條例》、１９８８年６月２５日發(fā)布的《中 華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例》同時廢止；國務院有關國有企業(yè)承包企業(yè)所得稅 的辦法同時停止執(zhí)行。 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 （1993年12月13日中華人民共和國國務院令第136號發(fā)布） 第一條 在中華人民共和國境內提供本條例規(guī)定的勞務（以下簡稱應稅勞務）、轉讓無形資產(chǎn)或 者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本 條例繳納營業(yè)稅。 第二條 營業(yè)稅的稅目、稅率 ，依照本條例所附的《營業(yè)稅稅目稅率表》執(zhí)行。稅目、稅率的調整，由國務院決定。 納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在本條例規(guī)定的 幅度內決定。 第三條 納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額（ 以下簡稱營業(yè)額）；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。 第四條 納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應 納稅額。應納稅額計算公式： 應納稅額=營業(yè)額×稅率 應納稅額以人民幣計算。納稅人以外匯結算營業(yè)額的，應當按外匯市場價格折合成人 民幣計算。 第五條 納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向對方收取的全 部價款和價外費用；但是，下列情形除外： 1. 運輸企業(yè)自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其它運 輸企業(yè)承運乘客或者貨物的，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的 余額為營業(yè)額； 2. 旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外改由其它旅游企業(yè) 接團的，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額； 3. 建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去 付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額； 4. 轉貸業(yè)務，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額； 5. 外匯、有價證券期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額； 6. 財政部規(guī)定的其它情形。 第六條 下列項目免征營業(yè)稅： 1. 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，殯葬服務； 2. 殘疾人員個人提供的勞務； 3. 醫(yī)院、診所和其它醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務； 4. 學校和其它教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務； 5. 農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜 、水生動物的配種和疾病防治； 6. 紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫館、圖書館、文物保護單位舉辦文 化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。 除前款規(guī)定外，營業(yè)稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定 免稅、減稅項目。 第七條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核算營 業(yè)額的，不得免稅、減稅。 第八條 納稅人營業(yè)額未達到財政部規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅。 第九條 營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑 據(jù)的當天。 第十條 營業(yè)稅由稅務機關征收。 第十一條 營業(yè)稅扣繳義務人： 1. 委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人； 2. 建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人； 3. 財政部規(guī)定的其它扣繳義務人。 第十二條 營業(yè)稅納稅地點： 1. 納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。納稅人從事運 輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅； 2. 納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。納稅人轉讓其它 無形資產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅； 3. 納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。 ...
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