財務工作手冊
財務工作手冊 第一部分 財務崗位設置及工作職責 各崗位工作人員要認真履行崗位職責，嚴格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審 批制度，不準遲到早退，未經(jīng)批準，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調動等工作變動 時，負責人要認真安排好交接，財務中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外 ，要完成領導交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務。 根據(jù)工作需要，財務中心設置以下崗位：財務總監(jiān)1名，財務經(jīng)理1名，主管會計3 名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務 比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人， 塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個超市 、展廳、自營店設終端收銀員1名。 財務中心崗位框架圖 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 分公司財務 總部 財務人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 財務中心門應按框架結構建立財務信息上傳下達渠道，不得越級報告。但特殊情況下 ，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務總監(jiān)反映。 一、財務總監(jiān)崗位職責 1.遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關法律、法規(guī)，對公司財務進行全面 具體管理。 2.建立公司會計核算體系和制度。 3.負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。 4.負責公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。 5.制訂財務工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。 6.督促檢查各項預算、結算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關。 7. 負責公司資金管理調度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全 性、效益性、流動性檢查。 8.負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析。 9.負責下屬公司的資產(chǎn)轉讓、兼并、整頓、清理工作。 10.負責財務中心崗位設置、人員調整工作。報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務 負責人。 11.負責協(xié)調部門與上級及關系單位的協(xié)調工作。 12.監(jiān)督、檢查財務紀律執(zhí)行情況。 13.完成領導交辦的其它工作。 二、財務經(jīng)理崗位職責 1.根據(jù)領導授權負責公司財務計劃的編制、年度財務預算、決算的編制以及相關財務 文件的起草、修改和落實執(zhí)行。 2.負責部門會議并擔任記錄，根據(jù)部門會議研究確定的原則，草擬有關財務、資產(chǎn)管 理工作長遠規(guī)劃和年度計劃。 3.負責部門月度的工作計劃編制。 4.負責草擬總公司半年、年度財務工作總結。 5.負責根據(jù)領導授權，加強與有關部門業(yè)務工作的聯(lián)系協(xié)調。 6.負責部門業(yè)務學習、會議的安排籌備等工作。 7.負責部門有關業(yè)務接待安排等事宜。 8.負責財務中心財務總稽核工作。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋 在銀行備案的印章。 9. 負責總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負責發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪 酬投訴與妥善處理。 10.完成領導交辦的其它工作。 三、成本控制崗位職責 1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務進 行會計核算。 2.負責會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準 確無誤。 3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核 對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算管 理，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤銷， 處理總部報銷業(yè)務。 4.負責各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。 5. 負責稅收管理，按稅務部門規(guī)定的時間申報納稅。負責公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作 。 6.負責相關財務報告的編制，保證準確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報 表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務完成報表、部門利潤分 析表。 7.負責每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。 8.負責督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點日報表，并負責核對現(xiàn)金，并在日報表上簽 字。 9.負責總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表 、明細表、試算表以及有關部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸 檔；負責積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標準等有關資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表 及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領導審批。 10.服從領導交辦的其他臨時性工作。 四、往來管理崗位職責 1.負責與各往來單位的款項結算與對賬工作。 2.負責供應商管理：合作供應商（包括美亦等受托代銷業(yè)務）合同管理、結算、嘉獎 提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應商、勞務供應商 的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。 3.負責超市管理、核算、對賬，按時結算款項。 4.負責存貨質量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 5.負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。 6.負責保證金、押金、應收預收款的管理。 7.根據(jù)工作流程，復核并執(zhí)行對外匯款通知。 8.負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品 銷售分析表、應付帳款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表 、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。 9.服從領導交辦的其他臨時性工作。 五、財務分析崗位職責 1.對公司整體財務運行情況進行分析，做出書面報告。 2.對公司資產(chǎn)、負債、所有者權益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題 與異常，提出合理化建議。 3.對預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建 議。 4.負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負債表、損 益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。 5.分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。 6.對公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進行分析總結，提出改進建議與措施。 7.完成領導交辦的其它工作。 六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責 1.負責根據(jù)審核過的支票領用單，簽發(fā)支票，并在支票領用單上填寫支票號，交稽核 崗加蓋預留銀行印章。 2.負責根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預留銀行印章后，負責 及時送交銀行。 3.負責根據(jù)主管會計提供的轉賬支票填制進賬單負責送存銀行。 4.負責辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。 5.負責及時到銀行取回結算票據(jù)交主管會計處理。 6.負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標注本號及起始憑單號 。 7.負責人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。 8.負責現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天 下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行 盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。 9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不 為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。 10.負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶， 嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。 11.負責現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存 款余額調節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務負 責人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。 12.負責填寫銀行結算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。 13.完成領導交辦的其它臨時性工作。 七、稽核員崗位職責 1.負責對部門借款審核，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的 印章。 2.負責審核各項財務收支，嚴把財務關，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正 常開支。 3.負責會計憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、會計科目 正確。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。 4.登記應收帳款手工帳并于電腦帳核對。 5. 按照正常審批程序，負責各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差 價返點計算支付等。 6.負責申請分公司資金；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各 類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤 ；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。 7.協(xié)助財務經(jīng)理計算分公司工資，并根據(jù)審核過工資表負責及時發(fā)放。 8. 負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費 用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應收款報表等。 9. 裝訂、管理本部門財務檔案。 10.負責領導交辦的有關文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計工作。 11.完成領導交辦的其它工作。 八、開票員崗位職責 1.負責管理委托代銷票據(jù)。 2.負責銷售出入庫、調撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù) 的開具。 3.負責庫存報表、庫存核對、空白銷售票的管理（領用、核銷）、空白倉存卡的領用 、核銷。 4.執(zhí)行價格政策（促銷、處理）。 5.掌握價格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。 6.完成領導交辦的其它工作。 九、資產(chǎn)管理崗位職責（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任） 1.負責房產(chǎn)、設備檔案的建立及管理工作。 2.負責固定資產(chǎn)的核算管理。 3.負責對新購儀器設備報賬完畢后，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負責貼 牌，做到賬卡相符。 4.負責按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器設備的驗收、登記工作。 5.負責固定資產(chǎn)總賬與明細賬的查對，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進行更正賬務處理。 6.負責定期與存貨管理人員對庫存物品進行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈 、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復及時進行賬務處理。 7.負責材料總賬與明細賬的核對，對材料采購余額表進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進行調賬處 理，并對余額表進行調整。 8.負責對儀器設備報廢和處理的審查核對報批工作，協(xié)助領導做好報廢設備的變價處 理等日常工作。 9.負責人員調動、調離時辦理物品保管人變更登記工作。 10.完成領導交辦的其它工作。 十、財務網(wǎng)絡管理員崗位職責 1.負責財務會計電算應用軟件使用和年度帳目設置、科目設置變更、新舊年度會計科 目結轉等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責管理。 2.負責崗位權限設置、所有客戶、商品類別、倉庫等標準編碼建立，價格設置。 3.負責財務主工作站的管理，督促有關結算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電 算化管理制度要求進行管理。 4.網(wǎng)絡數(shù)據(jù)安全備份、維護。 5.軟件操作糾錯。 6.完成領導交辦的其它工作。 第二部分 公司會計制度 一、總則 　　1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 　　2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活 動。 　　3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。 　　4.會計核算劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半 年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度 和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 　　5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。 　　6.會計記賬采用借貸記賬法。 　　7.會計記錄的文字使用中文。 8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。 　　9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足有關各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成 果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。 　　10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。 　　11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、 變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。 　　12.會計核算及時進行。 　　13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。 　　14.會計核算以權責發(fā)生制為基礎。 　　15.收入與其相關的成本、費用相互配比。 　　16.會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 　　17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不 得調整其賬面價值。 　　18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關 的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。 　　19.財務報告全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，單獨反映 。 二、資　產(chǎn) 　　20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其 他權利。 　　21.資產(chǎn)...
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