12.22發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定(doc)
　XX集團(tuán)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)票（收據(jù)）管理規(guī)定(試行) Q/XXXG 09.01.01-2005 1. 目的 為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證，結(jié)合本集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。 2　適用范圍　 本規(guī)定適用集團(tuán)公司及各子集團(tuán)、子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。 3　發(fā)票收開具的要求 3.1　公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索 取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。 3.2　對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)， 字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不 符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。 3.3　公司向客戶銷售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個(gè)人、 小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。 3.4　開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定 開具。 3.5　除賒銷款項(xiàng)外，原則上先收款后開具發(fā)票。 3.6　開具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)對已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。 3.7　在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián) 加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。 3.8　發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。 3.9　票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi) 容要填寫齊全。 3.10　發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(jì)（小寫）數(shù)前要加符號“yen”封頂，大寫合計(jì) 數(shù)前應(yīng)劃上“”符號封頂。 3.11　開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。 3.12　發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。 3.13 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。 4　發(fā)票(收據(jù))的使用管理 1. 　集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄 發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。 2. 發(fā)票應(yīng)有財(cái)務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。 3. 發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。 4. 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。 5. 空白發(fā)票何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。 4.6　未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。 4.7　作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。 4.8　使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入 保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)務(wù)財(cái)部書面報(bào)告，并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 。 9. 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的，應(yīng)憑銷貨單位 出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證 后或已認(rèn)證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一 般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)審批后，作為抵扣憑證。 10. 發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。 4.11 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 4. 內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定 5.1 內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使 用、結(jié)存等情況。 5.2 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。 5.3 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜 絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。 6　行為責(zé)任 發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任。 6.1　業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實(shí)際不符的發(fā)票進(jìn)行報(bào)賬的舞弊行為。 6.2　業(yè)務(wù)人員不提供真實(shí)情況和情況不明要求財(cái)務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票 不符的失職行為。 6.3　取得外來發(fā)票報(bào)賬時(shí)經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。 6.4　私自涂改發(fā)票的行為。 6.5　財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。 6.6　財(cái)務(wù)人員對發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報(bào)賬，造成不良后果 的行為。 6.7　財(cái)務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用 、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。 7 其它　 7.1　本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使 用規(guī)定》及其《實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。 7.2　本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。 7.3 本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。 　 　　　　　　　　 　 |版 次|第一版 |批 準(zhǔn) 人 | |日期| | |有效期限| |審核部門負(fù)責(zé)人| |日期| | | | |起草部門負(fù)責(zé)人| |日期| | |起草部門|集團(tuán)財(cái)務(wù)部 |起 草 人| |日期| |
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