02應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表(doc)
表4－10 索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)表| | | |，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．對照項目立項文件，檢查項目單位是否實| | | |行基本建設(shè)投資借款制度。 | | | |　　3．取得應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)賬，檢查| | | |： | | | |　　（1）當(dāng)年借方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款| | | |形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符，是否與“待沖項目支| | | |出”、“交付使用資產(chǎn)”和“建安工程投資”等科目的| | | |記錄一致。 | | | |　?。?）當(dāng)年減少的項目所附原始憑證是否齊全| | | |，是否附有生產(chǎn)單位歸還的基本建設(shè)投資借款通 | | | |知，減少數(shù)是否與還款數(shù)額一致。若建設(shè)單位用 | | | |基建收入和投資包干結(jié)余償還基建投資借款，則 | | | |應(yīng)審核減少數(shù)與償還基建投資借款數(shù)是否一致， | | | |并與相關(guān)的應(yīng)交基建收入、應(yīng)交基建包干結(jié)余科 | | | |目核對，看其是否相符。 | | | |　　4．檢查應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款是否在財務(wù)報| | | |表及財務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值?| | | |揭示和披露。 | | | | | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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