內(nèi)部交易實施辦法
1）規(guī)范集團內(nèi)部交易行為，整合集團資源，發(fā)揮各主體協(xié)同作用，降低不經(jīng)濟行為

（2）明確內(nèi)部交易范圍、定價、核算辦法，提供業(yè)績評價及考核依據(jù)

2．適用范圍

XXXX集團全資子公司、控股子公司。

3．職責

3.1 XXXX財務管理部負責收集、核算和報告內(nèi)部交易情況。

3.2 各主體根據(jù)本實施辦法履行相關手續(xù)。

3.3 集團總裁確認各主體之間內(nèi)部交易能否成立。

4．內(nèi)容

4.1 內(nèi)部交易定義

本辦法所指內(nèi)部交易是指發(fā)生在XXXX集團內(nèi)部各核算主體之間的資源使用和被使用的經(jīng)濟行為，具體的交易類型見4.4所述。

4.2 內(nèi)部交易實施原則

4.2.1內(nèi)部優(yōu)先原則

為了促進集團內(nèi)部資源的利用效率和各主體協(xié)同效應，各核算主體應優(yōu)先考慮購買集團內(nèi)部其他核算主體的產(chǎn)品或服務。

4.2.2 經(jīng)濟和競爭原則

為了促進各核算主體降低成本，提高服務質量，集團總部鼓勵各核算主體之間進行內(nèi)部交易但并不限制集團內(nèi)各核算主體向外單位購買價廉物美的產(chǎn)品或優(yōu)質的服務，但如果涉及金額較大（暫定為年采購額五萬元或每次采購額兩萬元以上的交易）應由總經(jīng)理室決定是否采購。

4.2.3 內(nèi)部投訴和積極改善原則

提供產(chǎn)品或勞務的核算主體應該以市場的眼光對待集團內(nèi)部交易，如果造成違約或其他有損另一方的行為，商品購買方或勞務接受方有權向總經(jīng)理室投訴。被投訴的核算主體應積極改善，否則將應相應的處罰。

4.3內(nèi)部交易定價原則

4.3.1集團內(nèi)部交易定價遵循以下原則：

（1） 如果為貨物買賣，交易價格每月由財務管理部提出，交總裁批準；

（2） 如果為固定資產(chǎn)轉售，交易價格按銷售方的帳面凈值；

（3） 如果為提供勞務，交易價格由雙方協(xié)商，財務管理部審核，交總裁批準；

（4）如果為房屋、設備、人才租賃的，財務管理部提出指導價格，該價格每季度調(diào)整一次。

4.4內(nèi)部交易類型及核算方法

4.4.1貨物購買和銷售：（規(guī)范該類型內(nèi)部交易能夠使集團整體減少增值稅支出。）

事項
貨物銷售方
貨物購買方

結算方式
按月結算，按季考核

入賬金額
賬面銷售金額=庫存產(chǎn)品發(fā)出成本
賬面入賬成本=銷售方提供的發(fā)票


內(nèi)部交易

利潤分配


當期內(nèi)部交易利潤=內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫存產(chǎn)品發(fā)出成本
1， 轉銷售：當期內(nèi)部交易費用=內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫存產(chǎn)品發(fā)出成本

2， 轉作固定資產(chǎn)：當期內(nèi)部交易費用=（內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫存產(chǎn)品成本）/攤銷年限

4.4.2不動產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購買和銷售：

事項
資產(chǎn)銷售方
資產(chǎn)購買方

結算方式
按發(fā)生時進行結算，按季考核

入賬金額
資產(chǎn)轉出價格=資產(chǎn)賬面凈值
資產(chǎn)入賬價格=資產(chǎn)賬面凈值









內(nèi)部責任

利潤分配
1， 不動產(chǎn)：當期內(nèi)部交易利潤=資產(chǎn)轉出價格*營業(yè)稅金及附加率

2， 不動產(chǎn)外的固定資產(chǎn)：不計算內(nèi)部交易損益

3， 無形資產(chǎn)：資產(chǎn)不轉出，當期內(nèi)部交易利潤=當期攤銷額

4， 長期投資：不結算損益
1， 動產(chǎn)：當期內(nèi)部交易損失=（資產(chǎn)入賬價格*營業(yè)稅金及附加率）/預計攤銷年限

2， 不動產(chǎn)外的固定資產(chǎn)：不計算內(nèi)部交易損益

3， 無形資產(chǎn)：資產(chǎn)不轉入，當期內(nèi)部交易費用=銷售方的當期攤銷額

4， 長期投資：不結算損益




4.4.3勞務的提供或取得：勞務的范圍主要包括提供代理、廣告、客戶服務、軟件開發(fā)及技術咨詢服務等。

事項
勞務提供方
勞務取得方

結算方式
按季度結算

入賬金額
不在賬面反映









內(nèi)部責任

利潤分配
1， 未形成著作權或專利權：當期內(nèi)部交易利潤=交易雙方協(xié)商金額

2， 形成著作權或專利權：當期內(nèi)部交易利潤=交易雙方協(xié)商金額+申請著作權或專利權而產(chǎn)生的費用


1， 未形成著作權或專利權：當期內(nèi)部交易支出=交易雙方協(xié)商金額

2， 形成著作權或專利權：當期內(nèi)部交易支出同上



4.4.4房屋、設備以及人才租賃：集團內(nèi)部各核算主體之間可以相互租賃房屋、設備以及其他核算主體的員工。

事項
出租方
承租方

結算方式
按季度結算

入賬金額
不在賬面反映

內(nèi)部責任

利潤分配
當期內(nèi)部交易責任利潤=按指導價格結算金額

內(nèi)部交易實施辦法