合并報表編制實操與合并報表稅務(wù)難點解析

  培訓(xùn)講師：安文英

講師背景：
安文英——財稅管理培訓(xùn)專家★赴美訪問學(xué)者★資深財稅培訓(xùn)專家★稅務(wù)智能研究所研究員★天津工業(yè)大學(xué)特聘專家★天津市會計學(xué)會特聘專家★稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試金牌培訓(xùn)講師★15年以上稅務(wù)、財務(wù)、會計行業(yè)資深培訓(xùn)經(jīng)驗職業(yè)履歷安文英老師，具有多年稅務(wù)、財務(wù) 詳細(xì)>>

安文英
    課程咨詢電話：

合并報表編制實操與合并報表稅務(wù)難點解析詳細(xì)內(nèi)容

合并報表編制實操與合并報表稅務(wù)難點解析

合并報表編制實操與合并報表稅務(wù)難點解析【課程背景】
合并報表的編制，實操難度大、會計及稅務(wù)問題多，涉及會計準(zhǔn)則、所得稅等財稅處理疑難領(lǐng)域，但同時，合并報表編制實務(wù)操作與稅務(wù)難點處理，又是企業(yè)集團(tuán)會計人員必備的重要的技能。
本課程通過八個模塊，從案例實操的角度，全面深入剖析合并報表編制新規(guī)，全流程合并實操細(xì)節(jié)處理，以及合并報表中的企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅等疑難稅務(wù)問題細(xì)節(jié)處理，從實操層面打造能獨當(dāng)一面的高層次會計人才。
模塊一 合并報表編制新規(guī)及前期準(zhǔn)備
一、合并范圍確定“最新變化”
1、合并范圍確定:“控制”
（1）可變回報的判斷
（2） 權(quán)力的識別
（3） 權(quán)力與回報之間的關(guān)系
2、合并范圍豁免:“投資性主體”
（1） 投資性主體的判斷
（2） 合并范圍豁免的具體規(guī)定
二、合并報表前期準(zhǔn)備事項及程序
1、合并報表前期的準(zhǔn)備事項
（1） 合并報表編制資料準(zhǔn)備
（2） 合并報表編制前的調(diào)賬工作
2、合并報表的編制程序
（1）設(shè)置合并工作底稿
（2） 編制調(diào)整分錄和抵消分錄 - 編制合并報表
（3）外幣報表折算處理
三 合并報表的整體編制思路及視角轉(zhuǎn)換
1、實體理論
2、流轉(zhuǎn)稅處理
3、非所得稅處理
模塊二 合并報表附注解析
1、企業(yè)的基本情況；
2、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) ；
3、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；
4、重要會計政策和會計估計；
5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；
6、報表重要項目的說明；
7、或有和承諾事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián) 方關(guān)系及其交易等需要說明事項；
8、與有助于財務(wù)報表使用者評價企業(yè)管理資本的目標(biāo)、政策及程序的信息。
模塊三、 存貨類項目全流程合并實操
1、內(nèi)部交易存貨處理
（1）順流交易下的集團(tuán)內(nèi)存貨銷售
（2）逆流交易下的集團(tuán)內(nèi)存貨銷售
2、內(nèi)部銷售存貨的利潤處理
（1）內(nèi)部銷售存貨中未實現(xiàn)利潤的財稅處理
（2）內(nèi)部銷售存貨中未已實現(xiàn)利潤的財稅處理
3、存貨類項目抵消實操
（1）初次編制合并會計報表時存貨類項目抵消實操
（2）連續(xù)編制合并會計報表時存貨類項目抵消實操
4、存貨跌價準(zhǔn)備的所得稅會計處理
5、合并報表編制時適用稅率的確定
6、存貨合并綜合案例深度解析
模塊四 同一控制與非統(tǒng)一控制下合并財務(wù)報表的編制
1、同一控制下的企業(yè)合并處理
（1）“同一控制”企業(yè)合并的界定
（2）同一控制下長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計量 - 合并日合并財務(wù)報表的編制
（3）合并日后合并財務(wù)報表的編制
2、非同一控制下的企業(yè)合并處理
（1）“非同一控制”企業(yè)合并的界定
（2） 非同一控制下長期股權(quán)投資及商譽(yù)的確認(rèn)與計量 - 合并日合并財務(wù)報表的編制
（3） 合并日后合并財務(wù)報表的編制
模塊五 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
1、 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消的會計處理
2、內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付及壞賬準(zhǔn)備的合并處理
3、 連續(xù)編制合并報表時內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
模塊六、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理
1、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的會計處理
2、 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置期間的合并處理 - 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理
3、內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的合并處理
4、 內(nèi)部無形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理
5、 內(nèi)部交易無形資產(chǎn)持有期間的合并處理 - 內(nèi)部無形資產(chǎn)攤銷完畢期間的合并處理
模塊七、所得稅會計相關(guān)的合并處理
1、內(nèi)部應(yīng)收賬款相關(guān)所得稅的合并抵消處理
2、內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理
3、內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理
模塊八、特殊交易事項的合并處理
1、OECD 2022年版《跨國企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價指南》
（1）利潤分割的更新內(nèi)容
（2）無形資產(chǎn)價值評估的更新內(nèi)容
（3）金融交易的更新內(nèi)容
（4）基于實際商業(yè)模式和轉(zhuǎn)讓定價指南要求
①考慮充足的假設(shè)條件
②重視關(guān)聯(lián)交易性質(zhì)分析
③關(guān)聯(lián)交易定價政策的合理性
2、稅收監(jiān)管模式變革下的轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)策略
（1）關(guān)聯(lián)申報、同期文檔等資料的準(zhǔn)備及報送合規(guī)（2）承擔(dān)的功能風(fēng)險與獲得的利潤要基本匹配
3、轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險提示后的溝通技巧
現(xiàn)場答疑

 

安文英老師的其它課程

新會計準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報表實操案例解析【課程背景】最近，中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》，加大重點領(lǐng)域財會監(jiān)督力度，財務(wù)合規(guī)被提升到了空前的高度。加之財政部連續(xù)修訂的系列會計準(zhǔn)則，對上市公司產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。尤其是收入準(zhǔn)則與合并報表準(zhǔn)則，成為上市公司財報合規(guī)的關(guān)鍵準(zhǔn)則。本課程結(jié)合實操案例，深度剖析新準(zhǔn)則應(yīng)用的最新技術(shù)以及風(fēng)險規(guī)避?！?/p>

 講師：安文英詳情

新能源行業(yè)（新能源電力，光伏）稅務(wù)政策案例精講【課程背景】國家主席習(xí)近平在第七十五屆聯(lián)合國大會上宣布“雙碳目標(biāo)”。即，中國二氧化碳排放力爭于2030年前達(dá)到峰值，努2060年前實現(xiàn)碳中和，發(fā)展以風(fēng)力發(fā)電、太陽能發(fā)電為主體的新能源將促成我國構(gòu)建以新能源為主體的新型電力系統(tǒng)，從而綠色低碳的發(fā)展財稅、價格、金融、土地、政府采購等政策。對于新能源企業(yè)，目前我國的宏觀

 講師：安文英詳情

租賃準(zhǔn)則財稅處理差異及票據(jù)風(fēng)險規(guī)避【課程背景】新租賃準(zhǔn)則要求承租資產(chǎn)負(fù)債入表并持續(xù)核算，且對于租賃業(yè)務(wù)的概念、會計核算、列報等做出了重大改變，同時引發(fā)稅會差異及發(fā)票風(fēng)險。確保準(zhǔn)則實施質(zhì)量。【課程大綱】一、承租人對租賃業(yè)務(wù)會計處理的變化二、哪些合同符合新租賃的定義？如何區(qū)分“服務(wù)”與“租賃”？三、不同情形的租賃期（續(xù)租、終止租賃、未明確規(guī)定或不連續(xù)租賃期）在新

 講師：安文英詳情

《修煉內(nèi)功，從財報中識別與解決N個涉稅風(fēng)險》【課程背景】眾所周知，財務(wù)報表是企業(yè)涉稅的數(shù)據(jù)風(fēng)險源，企業(yè)財務(wù)報表，以及其與納稅申報表之間的大數(shù)據(jù)比對，歷來是引發(fā)稅務(wù)稽查的導(dǎo)火索。如何讓財務(wù)人員預(yù)先掌握預(yù)警風(fēng)險，做好日常自查及糾偏工作，成為解除稽查風(fēng)險的關(guān)鍵。修煉內(nèi)功，才能從財報中識別與解決N個涉稅風(fēng)險【課程收益】本場培訓(xùn)，從稅局稽查的視角，通過對申報表、財務(wù)報

 講師：安文英詳情

研發(fā)費(fèi)用加計扣除新稅收政策實操【課程背景】近期國務(wù)院又新頒布了一系列研發(fā)費(fèi)用加計扣除稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步加大研發(fā)力度，推廣國家自主創(chuàng)新。研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，作為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的一項重要稅收優(yōu)惠政策。歷來以“優(yōu)惠力度大”、“享受風(fēng)險高”、“稅企爭議多”而聞名。可見其業(yè)務(wù)復(fù)雜性及節(jié)稅吸引力。研發(fā)費(fèi)用加計扣除申報成功，是對企業(yè)財稅、研發(fā)、人資相關(guān)各部門業(yè)財融合的檢

 講師：安文英詳情

中小企業(yè)股權(quán)設(shè)計與納稅籌劃實用案例【課程背景】隨著數(shù)電發(fā)票所引領(lǐng)的金四運(yùn)行，針對企業(yè)的“確認(rèn)式申報”登上了歷史舞臺，即稅局系統(tǒng)自動填報納稅人稅費(fèi)種申報表，試算納稅人本期應(yīng)補(bǔ)退稅額，并與企業(yè)“對稅”。最終可能演化成稅局“進(jìn)一次大門，查所有稅費(fèi)”的局面。老板都在吐槽征管嚴(yán)稅負(fù)重，會計都在吐槽壓力大。但調(diào)查顯示，我國93的企業(yè)不是少交了稅，而是多交了稅，其最主要的

 講師：安文英詳情

最新年度匯算清繳實操秘籍與稽查風(fēng)險防控【課程背景】隨著數(shù)電和金四的運(yùn)行，確認(rèn)式申報、智慧稽查、新電局、新電服接連登上了財稅舞臺。這使得被譽(yù)為“稅種之王”的企業(yè)所得稅格外引人關(guān)注，因為企業(yè)匯算清繳基本覆蓋其他所有稅費(fèi)的“清繳”，其A類年表的確認(rèn)、申報、溝通，極具難度，要求財務(wù)人員適應(yīng)精細(xì)化稅務(wù)管理的要求，并提前布局、在合規(guī)處理、納稅規(guī)劃、有效反饋等各個風(fēng)險領(lǐng)域

 講師：安文英詳情

最新年度匯算清繳新政實操及申報通關(guān)【課程背景】隨著數(shù)電和金四的運(yùn)行，確認(rèn)式申報、智慧稽查、新電服、新電局接連登上了財稅舞臺，這使得被譽(yù)為“稅種之王”的企業(yè)所得稅格外引人關(guān)注，因為企業(yè)匯算清繳基本覆蓋其他所有稅費(fèi)的“清繳”，其A類年表的確認(rèn)、申報、溝通，極具挑戰(zhàn)，要求財務(wù)人員適應(yīng)精細(xì)化稅務(wù)管理的新要求，并提前布局、在合規(guī)處理、納稅規(guī)劃、有效反饋等各個風(fēng)險領(lǐng)域展

 講師：安文英詳情

最新稅務(wù)稽查環(huán)境下的稅源管控重點及應(yīng)對實操【課程背景】???隨著，稅務(wù)部門嚴(yán)打涉稅違法犯罪典型案例的陸續(xù)曝光，稅局的下一步打算愈加明朗：??稅務(wù)部門始終保持嚴(yán)查狠打涉稅違法犯罪行為的高壓態(tài)勢，充分發(fā)揮稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制作用，嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅、騙取出口退稅和虛開發(fā)票等各類涉稅違法犯罪行為，依法查處一批

 講師：安文英詳情

社保入稅后的財稅新政落地實操與調(diào)基風(fēng)險規(guī)避【課程背景】隨著社保入稅模式在全國啟動、企業(yè)的“業(yè)財稅保法”融合被推到了制高點；隨著金四啟動對非稅收入的重點監(jiān)管，社保合規(guī)不再是目標(biāo)，而是底線；社?；鶖?shù)調(diào)整，同時關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金中央調(diào)劑、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、殘保金等基數(shù)申報風(fēng)險；社?；鶖?shù)調(diào)整及審查，成為部門統(tǒng)籌、數(shù)據(jù)互聯(lián)中的重中之重。人力資源和社會保障局、稅務(wù)

 講師：安文英詳情

COPYRIGT @ 2001-2018 HTTP://gzzmzs.cn INC. ALL RIGHTS RESERVED. 管理資源網(wǎng) 版權(quán)所有