研發(fā)費用加計扣除新稅收政策
研發(fā)費用加計扣除新稅收政策詳細內(nèi)容
研發(fā)費用加計扣除新稅收政策
研發(fā)費用加計扣除新稅收政策實操
【課程背景】
近期國務(wù)院又新頒布了一系列研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策,進一步加大研發(fā)力度,推廣國家自主創(chuàng)新。
研發(fā)費用加計扣除政策,作為企業(yè)技術(shù)進步的一項重要稅收優(yōu)惠政策。歷來以“優(yōu)惠力度大”、“享受風(fēng)險高”、“稅企爭議多”而聞名??梢娖錁I(yè)務(wù)復(fù)雜性及節(jié)稅吸引力。
研發(fā)費用加計扣除申報成功,是對企業(yè)財稅、研發(fā)、人資相關(guān)各部門業(yè)財融合的檢驗。也是對公司業(yè)財稅一體化的重大考驗。
如何通過數(shù)據(jù)收集、底稿填報融合非財人員?
如何構(gòu)建財稅證據(jù)鏈?
如何促使各方理解研發(fā)稽查指標,規(guī)避稅收風(fēng)險、
如何促成各方深度合作?取得最大節(jié)稅利益?
本課程將通過案例解析的方式,為您逐一深度解析。
【培訓(xùn)對象】:
企業(yè)家、財務(wù)總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及相關(guān)部門中高管
【課程收益】
1.認識減稅降費寬松與稅務(wù)稽查風(fēng)險并存的現(xiàn)狀;
2.掌握研發(fā)費用加計扣除文件實操精髓,梳理糾正政策認識誤區(qū) ;
3、界定研發(fā)活動范圍,提升研發(fā)費用數(shù)據(jù)底稿、歸集、入賬、申報、留查等實操技能;
4、打通業(yè)財稅一體化環(huán)節(jié),避免無效溝通,提供融合效率;
5、保障研發(fā)投入的稅務(wù)安全,規(guī)避加計扣除風(fēng)險發(fā)生。
【課程大綱】:
模塊一 研發(fā)費用加計扣除歷年政策梳理及風(fēng)險解析一、研發(fā)費用加計扣除歷年及新政策梳理
二、研發(fā)費用加計扣除的政策風(fēng)險解析
三、研發(fā)活動及研發(fā)費用加計扣除的界定誤區(qū)
1、不適用研發(fā)費用加計扣除的6大行業(yè)
2、不適用研發(fā)費用加計扣除的7大活動
(1)研發(fā)項目名稱、合同立項條款引發(fā)的稅企爭議
(2)自行鑒定及科委鑒定的風(fēng)險
(3)不同類型研發(fā)活動的特點及具體要求(4)高新指標與研發(fā)指標的區(qū)別
3、適合研發(fā)費用稅前加計扣除6大歸集口徑模塊二 研發(fā)費用加計扣除的具體步驟
一、研發(fā)立項的難點解析
1、研發(fā)項目立項不可或缺的重要資料
2、委托、合作開發(fā)合同立項的特殊步驟
二、日常核算的重點及難點解析1、會計原始憑證、記賬憑證核算要求及基本核算流程
2、費用分配標準及依據(jù)
3、資本化支出與費用化支出的認定標準
4、財務(wù)、研發(fā)、人資各部門在核算過程中的協(xié)調(diào)融合
5、及時備案的關(guān)注點6、填表申報的要點
7、留存?zhèn)洳橐c
模塊三、6項研發(fā)費用加計扣除填報口徑、稅收安排及稽查風(fēng)險排查
一、6項研發(fā)費用加計扣除填報口徑、稅收安排
1、最易引發(fā)稽查的人工費用如何界定
(1)哪些人工費用可以扣除,研發(fā)人員是否必須任職于本企業(yè)
(2)從事研發(fā)活動的人員如何界定, 輔助人員費用可以加計扣除嗎
(3)外聘人員、兼職人員的費用支出如何界定
(4)可以扣除工薪及保險金具體是哪些
(5)集團總部對下屬單位研發(fā)人員發(fā)放的獎勵能否計入總部研發(fā)費用進行加計扣除
(6)企業(yè)委托境內(nèi)個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用 如何扣除
(7)企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用不得加計扣除,境外個人是否含港澳臺個人
(8)委托個人研發(fā)的是否必須憑發(fā)票在稅前加計扣除
2、直接投入費用處理
(1)銷售邊角殘料、中間試制品不足扣減允許研發(fā)費按“0”計算
(2)銷售的產(chǎn)成品對應(yīng)的材料能否加計扣除
3.折舊費用處理
(1)融資租賃設(shè)備用于研發(fā),折舊費能否加計扣除
(2)折舊分攤標準與計算
(3)加計扣除與加速折舊能否疊加享受
4.無形資產(chǎn)攤銷處理
(1)以前年度研發(fā)形成無形資產(chǎn)攤銷用會計口徑,還是加計扣除口徑
(2)取得的無形資產(chǎn)攤銷如何填報?
5.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費處理
(1)“三新”異議如何排除
(2) 試制費用如何歸集
6.其他相關(guān)費用處理
(1)其他相關(guān)費用調(diào)整為按全部項目統(tǒng)一計算
(2)其他相關(guān)費用計算新公式
(3)其他相關(guān)費用的填報是會計口徑還是加計扣除口徑
(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用具體指什么?
二、會計口徑、稅前扣除口徑、加計扣除口徑稽查風(fēng)險排查
1、會計研發(fā)口徑數(shù)據(jù)稽查風(fēng)險排查
2、稅前扣除口徑、加計口徑稽查風(fēng)險排查
3、加計扣除口徑稽查風(fēng)險排查
模塊四 、研發(fā)費用加計扣除填報新政及申報實操深度解析
一、年度預(yù)繳及匯繳研發(fā)費加計扣除填報實操解析
1、表A000000第 224欄 填報利弊分析
2、A107012表最新變化及填報案例
3、A107012表的稅源表----輔助賬、匯總表新政與申報實操
(1)現(xiàn)行輔助賬設(shè)立的不同樣式:2015版; 2021版; 自行設(shè)計
(2)一個項目下的兩個輔助賬的填報
(3)調(diào)整表內(nèi)哪些明細行次無需填報
(4)調(diào)整表內(nèi)哪些行次不執(zhí)行規(guī)定的表內(nèi)計算關(guān)系。
(5)完成情況和支出類型
(6)2021版研發(fā)支出輔助賬匯總表填報實操案例
4、調(diào)整“其他相關(guān)費用”限額計算公式
二、常見問題解析與綜合案例分析
模塊五 企業(yè)研發(fā)費用賬務(wù)處理與稽查風(fēng)險規(guī)避一、研發(fā)費用的核算要求及會計科目1、用什么科目核算研發(fā)費用及核算要求2、區(qū)分財務(wù)核算中的輔助賬和稅務(wù)要求的輔助賬3、財務(wù)核算的輔助賬和稅務(wù)要求的輔助賬的不同之處
二、研發(fā)活動費用化階段及賬務(wù)處理三、研發(fā)活動資本化階段及賬務(wù)處理
四、綜合案例分析:日常核算研發(fā)費用的全部過程展示
模塊六、研發(fā)費用加計扣除的特殊事項 1、研發(fā)特殊收入要扣減 2、當年沒有享受研發(fā)費用加計扣除,還可以享受嗎?
3、可以疊加享受研發(fā)費用加計扣除 4、不征稅收入形成的研發(fā)費用如何處理 現(xiàn)場答疑
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