新會計準則精講及收入準則、合并報表案例解析

  培訓講師：安文英

講師背景：
安文英——財稅管理培訓專家★赴美訪問學者★資深財稅培訓專家★稅務智能研究所研究員★天津工業(yè)大學特聘專家★天津市會計學會特聘專家★稅務師全國統(tǒng)一考試金牌培訓講師★15年以上稅務、財務、會計行業(yè)資深培訓經(jīng)驗職業(yè)履歷安文英老師，具有多年稅務、財務 詳細>>

安文英
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新會計準則精講及收入準則、合并報表案例解析詳細內(nèi)容

新會計準則精講及收入準則、合并報表案例解析


新會計準則精講及收入準則、合并報表實操案例解析【課程背景】
最近，中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，加大重點領(lǐng)域財會監(jiān)督力度，財務合規(guī)被提升到了空前的高度。
加之財政部連續(xù)修訂的系列會計準則，對上市公司產(chǎn)生深遠的影響。
尤其是收入準則與合并報表準則，成為上市公司財報合規(guī)的關(guān)鍵準則。
本課程結(jié)合實操案例， 深度剖析新準則應用的最新技術(shù)以及風險規(guī)避。
【課程收益】
1、了解最新會計準則變動趨勢及核心影響 ；
2、洞悉財會監(jiān)督工作影響，提升企業(yè)對外溝通能力 ；
3、掌握會計準則實操案例與合并報表披露規(guī)范；
4、 防范企業(yè)會計與稅收監(jiān)管風險，提升會計專業(yè)人員判別及實操能力 。

【培訓對象】
1、企業(yè)總、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)
2、企業(yè)會計、財務人員、涉稅人員
3、會計師事務所執(zhí)業(yè)人員、稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員

【課程大綱】
一、新會計準則動態(tài)及其對上市公司盈余管理、納稅合規(guī)的雙重影響
1、收入確認對調(diào)節(jié)盈余及納稅合規(guī)的雙重影響
2、利用無形資產(chǎn)研發(fā)調(diào)節(jié)資本化及費用化支出及稅務管理

5、新政府補助準則不征稅收入的盈余管理及對增值稅、企業(yè)所得稅的影響（損益）

7、促銷合同、銷售合同條款并立、嵌套調(diào)節(jié)對盈余及稅務合規(guī)影響
8、時間性差異處理與所得稅費用合規(guī)處理管理

二、 新收入準則的重大變化及財稅差異、盈余管理的案例解析
1．新收入準則重大變化
（1）新收入準則的重大變化
（2）新收入準則下新舊科目對照表
（3）“合同資產(chǎn)”與“應收賬款”科目的區(qū)別（以質(zhì)保金為例）
（4）“合同負債”與“預收賬款”科目的區(qū)別
（5）相關(guān)科目實務案例處理解析
2．“五步法”模型確認收入
（1）單項履約的識別與實操應用
（2）可變對價的識別與實操應用
（3）收入確認的識別與實操應用
3．實務案例解析新收入準則在重點行業(yè)的稅會差異及盈余管理實操
（1） 企業(yè)促銷、返利、積分等模式下的財稅處理實操案例解析
（2）電商及其對于淘寶優(yōu)惠券、京東補貼等收入處理案例解析
（3）額外購買選擇權(quán)案例解析
（4）各種促銷政策下的可變對價處理案例解析
（5）跨期確認收入的實操案例解析
（6）銷售退回的財稅處理差異解析
4、 合同履約成本對主營業(yè)務成本及毛利的影響
5、利用收入確認調(diào)節(jié)稅會差異及盈余案例解析

三、順流交易下的合并會計報表對集團信息披露的實操案例解析
（一）合并范圍確定“最新變化”
1、合并范圍確定：“控制”
（1）可變回報的判斷
（2）權(quán)力的識別
（3）權(quán)力與回報之間的關(guān)系
2、合并范圍豁免：“投資性主體”
（1）投資性主體的判斷
（2）合并范圍豁免的具體規(guī)定
（二）內(nèi)部交易的合并抵消處理實操
1、順流交易下的內(nèi)部商品交易的合并處理
（1）內(nèi)部銷售商品抵消會計處理
（2）存貨跌價準備的會計處理
（3）連續(xù)編制合并報表時內(nèi)部銷售商品的合并處理
2、內(nèi)部債權(quán)債務的合并處理
（1）內(nèi)部債權(quán)債務、應收應付抵消的會計處理
（2）內(nèi)部壞賬準備的合并抵消的會計處理
（3）連續(xù)編制合并報表時內(nèi)部債權(quán)債務的合并處理
（三）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易未實現(xiàn)內(nèi)部損益的處理實操
（四）內(nèi)部無形資產(chǎn)交易未實現(xiàn)內(nèi)部損益的處理實操
（五）同一控制下長期股權(quán)投資的處理實操
（六）非同一控制下長期股權(quán)投資的處理實操
四、海外已交所得稅在國內(nèi)如何抵扣
1、特殊情況是不能回國申報抵免的情形
（1）直接抵免
  1）還原計算
  2）直接抵免稅額計算
（2）間接抵免
1）可納入“五層”間接抵免的境外公司范圍
2）抵免的境外所得稅稅額計算
3）分國不分項與不分國不分項的選擇
2、饒讓抵免

  現(xiàn)場交流

 

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