建安企業(yè)合同、掛靠、發(fā)票、用工風(fēng)控重構(gòu)與財(cái)稅疑難問(wèn)題實(shí)操


建安企業(yè)合同、掛靠、發(fā)票、用工風(fēng)控重構(gòu)與財(cái)稅疑難問(wèn)題實(shí)操
【課程背景】

發(fā)票新政、金四大數(shù)據(jù)管控、反洗票系統(tǒng)，“上下查五層，中間鎖一對(duì)”，發(fā)票管控，永遠(yuǎn)是所有企業(yè)都繞不開(kāi)的問(wèn)題。
公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，很多支出難以取得發(fā)票，甚至取得了涉嫌虛開(kāi)的發(fā)票，致使企業(yè)費(fèi)用難以體現(xiàn)，造成公司的收入和銷(xiāo)項(xiàng)虛高，成本費(fèi)用和進(jìn)項(xiàng)不足，賬面毛利虛高于實(shí)際毛利，賬面利潤(rùn)虛高于實(shí)際利潤(rùn)
建筑業(yè)歷來(lái)是稅務(wù)稽查、控管的重點(diǎn)行業(yè)，建筑業(yè)的業(yè)態(tài)特點(diǎn)決定了企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、被稽查風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)稅從業(yè)人員的刑責(zé)風(fēng)險(xiǎn)都遠(yuǎn)高于同行，資質(zhì)掛靠、社保、個(gè)稅、異地預(yù)繳、總分公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)、歷史遺留疑難雜癥… ，無(wú)一不是建筑業(yè)財(cái)稅管控的痛點(diǎn)，同時(shí)也是被協(xié)查、稽查的重點(diǎn)。
【課程優(yōu)勢(shì)】
1. 及時(shí)傳遞國(guó)家最新的政策信息；
2. 研習(xí)借鑒建筑行業(yè)最新合同實(shí)務(wù)；
3. 結(jié)識(shí)志同道合的同行精英。
【學(xué)習(xí)收益】
通過(guò)本次學(xué)習(xí)掌握以下內(nèi)容：
1、建筑企業(yè)的各類合同簽訂要點(diǎn)及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控方法
3、資建筑企業(yè)資質(zhì)共享財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算與利潤(rùn)分紅
4、異常數(shù)據(jù)及異常發(fā)票的稽查熔斷處理
5、正當(dāng)理由的提供技巧、高效溝通技巧
【培訓(xùn)對(duì)象】
建筑行業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)稅部、合規(guī)部、法務(wù)部等責(zé)任人員、以及項(xiàng)目經(jīng)理、開(kāi)票人員等。
【培訓(xùn)時(shí)間】
年 月 日
【課程內(nèi)容】（包括但不限于以下內(nèi)容）
模塊一：至開(kāi)課前建筑業(yè)最新相關(guān)財(cái)稅政策梳理
一、建筑業(yè)最新增值稅相關(guān)財(cái)稅政策梳理
二、建筑業(yè)最新所得稅相關(guān)財(cái)稅政策梳理
三、建筑業(yè)最新變法的小稅種相關(guān)財(cái)稅政策梳理
模塊二：金四及數(shù)電發(fā)票背景下建筑業(yè)實(shí)用納稅規(guī)劃案例分享
一、建筑企業(yè)用工模式的新個(gè)稅與新社保規(guī)劃案例分享
1、哪些用工模式企業(yè)不需要繳納五險(xiǎn)一金？
2、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的基數(shù)如何界定？
3、不列入社保費(fèi)用的繳費(fèi)基數(shù)有哪些，法規(guī)依據(jù)是什么？
4、依法降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的方案設(shè)計(jì)
（1）合同設(shè)計(jì) ： B-C、B-B、B-B-C、C-C
（2）制度設(shè)計(jì) ：核心、緊密層、非緊密層、外圍輔助
（3）實(shí)戰(zhàn)1：公司股東、公司領(lǐng)導(dǎo)、公司總部管理人員、項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目管理人員、班組長(zhǎng)及一線工人，自公司取得的各種報(bào)酬，涉及哪些稅種？如何規(guī)劃才能讓個(gè)人少繳稅？
（4）實(shí)戰(zhàn)2：聘用退休人員、臨時(shí)工、季節(jié)工、40、50工、 農(nóng)民工、征地農(nóng)民工、在校生取得的各種報(bào)酬，涉及哪些稅種？如何規(guī)劃才能讓個(gè)人少繳稅？
5、農(nóng)民工實(shí)名制與工資專用賬戶管理制度
6、發(fā)包方或者總包方代發(fā)勞務(wù)分包方的農(nóng)民工工資，個(gè)稅誰(shuí)來(lái)扣？
7、建筑企業(yè)總包代發(fā)農(nóng)民工工資的發(fā)票開(kāi)具及風(fēng)控點(diǎn)
8、個(gè)人代開(kāi)勞務(wù)費(fèi)相關(guān)問(wèn)題
9、個(gè)人代開(kāi)材料費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)相關(guān)問(wèn)題
10、 新個(gè)稅法下，異地施工項(xiàng)目地還會(huì)被核定征收的個(gè)人所得稅？建安企業(yè)人員的個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)是工程所在地，還是公司機(jī)構(gòu)所在地
11、新社保下，歷史違規(guī)欠繳的社保，有無(wú)追繳時(shí)限？
12、建造師等掛證人員，只上社保，不發(fā)工資，是否需要做全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)？
13、建筑業(yè)工傷、工亡、生育 、雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
14、社保掛靠刑責(zé)風(fēng)險(xiǎn)提示
二、增值稅納稅規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避案例分享
1、增值稅立法稅率變動(dòng)將對(duì)合同造價(jià)的沖擊及風(fēng)險(xiǎn)解決
1稅率下調(diào)期間，增值稅發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間點(diǎn)：納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票
2、發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間點(diǎn)誤區(qū)，企業(yè)收到款項(xiàng)的時(shí)間就是開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間
3、條款并立合同的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)
4、建筑企業(yè)食堂購(gòu)買(mǎi)食材等小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對(duì)方個(gè)人所得稅？
5、旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題
5、分別核算對(duì)減稅降費(fèi)的影響
6、轉(zhuǎn)小的利弊考量
三、企業(yè)所得稅及小稅種規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避案例分享
1、加速折舊：500萬(wàn)以下設(shè)備、器具一次性扣除
2、報(bào)廢及資產(chǎn)損失
3、應(yīng)收賬款及債務(wù)重組
4、股票、股權(quán)、持股平臺(tái)
5、自行判斷、自行享受的稅收優(yōu)惠
模塊三：最新稅政下建筑企業(yè)合同與發(fā)票管控實(shí)務(wù)
（一）項(xiàng)目合同問(wèn)題
1、分包合同中的開(kāi)工條款、EPC項(xiàng)目合同、管廊PPP項(xiàng)目合同
2、甲供材、甲控材、清包工、包死價(jià)的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)防控
3、勞務(wù)派遣、勞務(wù)分包、內(nèi)包、外包、居間的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)防控
4、總承包中索賠與違約條款、保證金、履約金、違約金的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)防控
5、慎用水電氣網(wǎng)費(fèi)用分?jǐn)偟募s定，
（二）轉(zhuǎn)包、分包、資質(zhì)掛靠問(wèn)題
1、總包、分包、轉(zhuǎn)包的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)防控
2、低資質(zhì)掛靠高資質(zhì)承接業(yè)務(wù)合同條款要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
3、掛靠項(xiàng)目的資金收付應(yīng)如何操作？如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉(zhuǎn)私限額限制？
4、避免“自殺式“的資質(zhì)共享，建立良性利潤(rùn)支取方式
5、EPC項(xiàng)目合同存在風(fēng)險(xiǎn)及節(jié)稅技巧
6、總包企業(yè)不同分公司參與EPC工程如何核算
7、簽訂掛靠合作協(xié)議管理費(fèi)的計(jì)取基數(shù)是含稅口徑，還是不含稅口徑？
8、管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)涵蓋的內(nèi)容，
9、被掛靠方 管理費(fèi)如何繳納增值稅和企業(yè)所得稅
10、不同類型的工程項(xiàng)目人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等費(fèi)用占比規(guī)劃
（三）發(fā)票問(wèn)題
1、專票防虛、行程單防假、電子票防重復(fù)、
2、三方票問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)解除技巧
3、違規(guī)票展示及內(nèi)控防治
（1）虛開(kāi)票、走逃票、頂額票、頂限票、滯留票、逾期票、
（2）作廢票、沖紅票、丟失票、、套號(hào)票、
（3）差額票、6字頭票、定額票、手工票、農(nóng)票
4、合同發(fā)票糾紛及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題
5、白條和收據(jù) 稅前扣除憑證
6、企業(yè)跨年度發(fā)票的處理
7、走逃失聯(lián)企業(yè)和虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)應(yīng)補(bǔ)開(kāi)、補(bǔ)換發(fā)票、其他外部憑證的處理技巧。
8、市政、綠植、苗圃發(fā)票 的正確開(kāi)具方法
9、建筑企業(yè)專業(yè)分包合同、清包工合同和勞務(wù)分包合同的發(fā)票開(kāi)具
10、班組長(zhǎng)（包工頭）代開(kāi)發(fā)票給建筑企業(yè)，稅點(diǎn)及個(gè)人所得稅
11自然人銷(xiāo)售砂石是否可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票？
12、給供應(yīng)商支付的商業(yè)承兌貼息，對(duì)方要不要開(kāi)票？
13、不同項(xiàng)目之間的分包發(fā)票可否混合差額扣除、混合抵扣？
14、三流一致問(wèn)題：到底需不需要三流一致，
模塊四： 企業(yè)“原罪”歷史遺留問(wèn)題、往來(lái)賬和 庫(kù)存不實(shí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、公司賬上長(zhǎng)期掛“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款” 的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
2、 利潤(rùn)分配方案未支付股東利潤(rùn)和公司向股東借資遺留的“其他應(yīng)付款”招致賬外賬稽查的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、企業(yè)賬上超過(guò)三年的“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
4、 統(tǒng)借統(tǒng)還、互拆借資 、免息借貸而在賬上遺留的往來(lái)“單腿賬”的涉稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
5、生產(chǎn)和銷(xiāo)售企業(yè)“賬實(shí)不符或庫(kù)存不實(shí)”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方
6、被掛靠企業(yè)對(duì)掛靠項(xiàng)目如何進(jìn)行賬務(wù)處理
模塊五 爭(zhēng)議、溝通及自查報(bào)告寫(xiě)作
（一）善意取得虛開(kāi)發(fā)票和走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅處理
1、善意取得虛開(kāi)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理
2、取得走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理
（二）高效約談與聽(tīng)證
1、高效溝通技巧
2、異常發(fā)票和異常數(shù)據(jù)需要的正當(dāng)理由
（三）復(fù)議與訴訟
1、必經(jīng)復(fù)議案例
2、雙被告案例
3、訴訟案例
（四）有效自查報(bào)告案例解析
現(xiàn)場(chǎng)答疑

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