《銀行信貸視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》

《銀行信貸視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》
講師：黃老師

一、課程背景：
通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀分析，我們既可以發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的“含金量”，又要提防財(cái)務(wù)報(bào)表的“含水量”。由于財(cái)務(wù)報(bào)表的游戲規(guī)則中存在漏洞，財(cái)報(bào)上更多顯示的是趨利避害的人性，這對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提出了很大的挑戰(zhàn)。因此，培養(yǎng)和提升閱讀分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力并能從中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、尋找業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，已經(jīng)成為銀行客戶經(jīng)理的基本技能。
本課程旨在幫助銀行客戶經(jīng)理掌握財(cái)務(wù)分析工具，撥開迷霧、穿透報(bào)表、看清企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所在，做到“貸前識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)”、“貸后管控和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)”，增強(qiáng)銀行客戶經(jīng)理對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力以及尋找、挖掘業(yè)務(wù)合作機(jī)會(huì)的能力。
二、課程效益:
1、理解財(cái)務(wù)分析在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用；
2、了解財(cái)務(wù)分析理論框架；
3、掌握信貸財(cái)務(wù)分析相關(guān)工具；
4、了解銀企合作的切入點(diǎn)。
三、課程對(duì)象：
1、各類銀行的經(jīng)營單位信貸業(yè)務(wù)主管、客戶經(jīng)理；
2、融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員。
四、課程時(shí)間：2天
五、課程大綱：
一、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)融資難點(diǎn)解析
（一）銀行信貸業(yè)務(wù)的核心-平衡風(fēng)控與業(yè)務(wù)發(fā)掘
（二）銀行信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（三）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
（四）銀行識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要把握的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)
（五）企業(yè)財(cái)務(wù)分析在信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的作用
二、閱讀財(cái)報(bào)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)
（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的五大作用
（二）會(huì)計(jì)信息的不同使用者與財(cái)報(bào)分析內(nèi)容
（三）會(huì)計(jì)信息遵循的法律該法規(guī)
（四）會(huì)計(jì)的四個(gè)前提
（五）會(huì)計(jì)六要素與三張會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系
（六）財(cái)報(bào)恒等式：財(cái)務(wù)上的能量守恒定律。
（七）會(huì)計(jì)要素的兩大確認(rèn)基礎(chǔ)對(duì)財(cái)報(bào)的影響
（八）會(huì)計(jì)要素的五種計(jì)量屬性對(duì)財(cái)報(bào)
（九）確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的八大要求
（十）會(huì)計(jì)現(xiàn)金流與項(xiàng)目現(xiàn)金流的區(qū)別
三、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架與分析方法
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分類、種類 ：內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)分析的哈佛體系解析
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)分析的三種基本方法
1、比較分析法
2、比率分析法
3、因素分析法
（四）企業(yè)健康狀況的七大類財(cái)務(wù)指標(biāo)
1、安全狀況指標(biāo)體系
2、盈利能力指標(biāo)體系
3、經(jīng)營能力指標(biāo)體系
4、發(fā)展能力指標(biāo)體系
5、現(xiàn)金流指標(biāo)體系
6、杜邦綜合指標(biāo)
7、經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)分析
（五）銀行評(píng)價(jià)企業(yè)信用等級(jí)常用的指標(biāo)體系及其權(quán)重設(shè)計(jì)
四、資產(chǎn)負(fù)債表解讀及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
（一）為什么資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主表
（二）資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理與邏輯
（三）從銀行信貸角度，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量分析需要把握四個(gè)重點(diǎn)：
1、如何對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行總體審視
2、如何對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析：財(cái)務(wù)穩(wěn)健性+財(cái)務(wù)彈性
3、如何對(duì)資產(chǎn)利用率進(jìn)行分析
4、如何對(duì)資產(chǎn)現(xiàn)金含量進(jìn)行分析
（四）唇齒相依：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系
（五）資產(chǎn)負(fù)債表上潛伏利潤常用的項(xiàng)目，虛增利潤常用的項(xiàng)目
（六）透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)管理水平
（七）資產(chǎn)負(fù)債表粉飾常用的三化手法：
1、費(fèi)用資產(chǎn)化
2、負(fù)債權(quán)益化
3、收入負(fù)債化
五、利潤表解讀與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
（一）利潤表的編制原理：權(quán)責(zé)發(fā)生制
（二）先天不足：權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金制的比較與點(diǎn)評(píng)
（三）利潤表的格式與內(nèi)在邏輯：步步驚心
（四）從銀行信貸角度，分析企業(yè)盈利質(zhì)量需要把我的四個(gè)關(guān)鍵：
1、如何對(duì)利潤進(jìn)行整體審視
2、如何對(duì)收入質(zhì)量進(jìn)行分析
3、如何對(duì)利潤質(zhì)量進(jìn)行分析
4、如何對(duì)毛利率進(jìn)行分析
5、如何從三大期間費(fèi)用分析企業(yè)管理水平
（五）利潤報(bào)表常見的粉飾方法識(shí)別：
1、企業(yè)收入虛假識(shí)別
（1）過早確認(rèn)收入
（2）確認(rèn)虛假收入
2、費(fèi)用（成本）虛假識(shí)別
（1）推遲確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用
（2）提早確認(rèn)未來費(fèi)用
（3）隱瞞費(fèi)用或損失
（4）改變成本計(jì)算方法
3、利潤虛假識(shí)別
（1）推遲當(dāng)期利潤確認(rèn)
（2）使用一次性或者非持續(xù)性活動(dòng)抬高利潤
（3）經(jīng)常性損益與非經(jīng)常性損益：掀起你的蓋頭來
六、現(xiàn)金流量表的解讀及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
（一）現(xiàn)金流量表的三大組成部分：經(jīng)營、投資、籌資
（二）現(xiàn)金流量表的編制原理與邏輯
（三）現(xiàn)金流量表的作用及其獨(dú)特性解析
（四）從銀行信貸角度，分析現(xiàn)金流量表需要把握的三個(gè)關(guān)鍵：
1、如何對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行整體審視-八種現(xiàn)金流量狀況背后的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
2、如何對(duì)經(jīng)營現(xiàn)金流進(jìn)行分析
3、如何對(duì)投資現(xiàn)金流進(jìn)行分析
4、如何對(duì)融資現(xiàn)金流進(jìn)行分析
5、如何對(duì)自由現(xiàn)金流進(jìn)行分析
（五）現(xiàn)金流量表的粉飾與識(shí)別
（六）現(xiàn)金流量表與利潤表為什么要進(jìn)行對(duì)比分析
（七）經(jīng)營者、投資人和銀行應(yīng)該重點(diǎn)分析的報(bào)表有什么不同
七、三張報(bào)表的關(guān)系解讀與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
（一）三張報(bào)表的作用不同
（二）三張報(bào)表的勾稽關(guān)系框架圖
（三）資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系解讀
（四）資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系解讀
（五）利潤表與現(xiàn)金流量表的對(duì)比分析要點(diǎn)
（六）如何從三張報(bào)表的勾稽關(guān)系中識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
八、從民營企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中發(fā)掘與銀企合作機(jī)會(huì)（一）從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表總體結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)
1、從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)
2、從收益結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)
從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表要素調(diào)整發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)
1、從提高資產(chǎn)使用效率中找到銀企合作機(jī)會(huì)
2、從降低成本中找到銀企合作機(jī)會(huì)
從企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)鏈條找到銀企合作機(jī)會(huì)
1、從企業(yè)級(jí)產(chǎn)業(yè)鏈中挖掘業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)
2、從資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期中挖掘業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)
從企業(yè)的商業(yè)模式嵌入銀企合作機(jī)會(huì)
--在規(guī)模盈利模式中找到銀企合作機(jī)會(huì)
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