所有風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)影響到財(cái)務(wù)，最終也會(huì)對(duì)利潤(rùn)和成本造成影響。這本身不算什么新發(fā)現(xiàn)。但是，IBM與CFOResearchServices通過(guò)對(duì)十幾家不同企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理做法進(jìn)行研究后，總結(jié)出一些新觀點(diǎn)：在非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，財(cái)務(wù)部門的參與程度越來(lái)越高，而且所采用的管理方法也越來(lái)越科學(xué)。

為什么會(huì)這樣呢？一方面，財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作涉及到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，這就允許并鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門以全局的觀點(diǎn)來(lái)實(shí)施任何風(fēng)險(xiǎn)管理的方法；另一方面，財(cái)務(wù)部門本身就具有資源和分析能力，可以從財(cái)務(wù)角度來(lái)分析非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，精明的財(cái)務(wù)主管知道：通過(guò)嘗試發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和說(shuō)明，然后準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)計(jì)劃，可以提高自己部門在企業(yè)中的戰(zhàn)略地位和價(jià)值。

大多數(shù)受訪企業(yè)都將9·11事件，作為他們更深刻地認(rèn)識(shí)各種非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分水嶺。這些風(fēng)險(xiǎn)包括了丑聞、自然災(zāi)害、疾病爆發(fā)、外包中斷、員工老齡化等，以及企業(yè)可能遇到的所有不利情況。那么怎樣才算是最佳的應(yīng)對(duì)措施呢？

雖然這些企業(yè)的具體做法各不相同，但也存在一些共性：它們都嘗試發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地收集定性和定量的信息，對(duì)這些信息進(jìn)行分析，然后形成對(duì)應(yīng)計(jì)劃。這種做法本身傾向于消除部門間的條塊分割，建立企業(yè)凝聚力，并加強(qiáng)人際關(guān)系——業(yè)績(jī)出色的企業(yè)都不僅僅將風(fēng)險(xiǎn)管理視為規(guī)避災(zāi)難性事件的有效方法，而且還將其作為創(chuàng)建和擴(kuò)展業(yè)務(wù)的良好機(jī)遇。

外部的非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

自9·11事件后，企業(yè)加大了對(duì)災(zāi)難應(yīng)急計(jì)劃的審核，這些災(zāi)難包括疾病爆發(fā)、自然災(zāi)害、高危設(shè)施（如煉油廠）的突發(fā)事件。比如紡織品生產(chǎn)商Brookwood在處理紡織品的過(guò)程中需要使用化學(xué)品，因此環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是它最關(guān)心的一個(gè)主要問(wèn)題。

財(cái)務(wù)主管們認(rèn)識(shí)到，無(wú)論是自然因素、人為因素或者市場(chǎng)因素，它們都會(huì)以意想不到的方式危及企業(yè)運(yùn)營(yíng)。圣迭戈動(dòng)物協(xié)會(huì)是一家地處美國(guó)西海岸的大型非盈利組織，在20多個(gè)國(guó)家或地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)，擁有將近3000名雇員，年收入1.9億美元。盡管9·11事件發(fā)生在美國(guó)東海岸，但還是對(duì)圣迭戈動(dòng)物協(xié)會(huì)產(chǎn)生重要的經(jīng)濟(jì)影響。

針對(duì)游客日益減少的情況，圣迭戈動(dòng)物協(xié)會(huì)開(kāi)始在其野生動(dòng)物園中推出一些新的活動(dòng)。比如開(kāi)放野生動(dòng)物園用于野外露營(yíng)、動(dòng)物攝影和科普旅游等，并且頻繁地在互聯(lián)網(wǎng)上做廣告；除此之外，為了應(yīng)對(duì)禽流感的威脅，該協(xié)會(huì)還編制了一份計(jì)劃框架，以便使其他組織可以用這份框架來(lái)制定自己的計(jì)劃。“我們以前都是各自為政，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域都是單獨(dú)處理。強(qiáng)調(diào)溝通之后，更注重溝通和協(xié)作。”通過(guò)積極應(yīng)對(duì)潛在的威脅，該協(xié)會(huì)提高了運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)和公眾形象。

內(nèi)部的非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在一些企業(yè)主管看來(lái)，戰(zhàn)略方向、業(yè)績(jī)、不斷改變的組織結(jié)構(gòu)，這些也是財(cái)務(wù)部門需要關(guān)注的非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

處于成熟行業(yè)或者地處偏遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)都面臨長(zhǎng)期的人力資本風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗鼈兊膯T工已經(jīng)步入老齡化，許多人即將退休。美國(guó)最大的鐵路運(yùn)營(yíng)商BNSF的CFOThomasHund認(rèn)為，由于鐵路在美國(guó)被視為“夕陽(yáng)”產(chǎn)業(yè)，因此這類企業(yè)不是那些受過(guò)良好教育的年輕人的首選。

他說(shuō)：“我們必須吸引并培養(yǎng)年輕人，以避免目前的大批員工退休使得我們手忙腳亂。”
Intermagnetice是一家研制、生產(chǎn)和銷售磁共振成像產(chǎn)品的企業(yè)。在這家企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)去一直被視為“買份保險(xiǎn)就能解決的事情”，尤其是在職工補(bǔ)償、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)時(shí)遭遇的訴訟、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等領(lǐng)域。但是，隨著法規(guī)要求日益嚴(yán)格，公司收入和市值飛速上升。這家企業(yè)及其財(cái)務(wù)部門必須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緊密聯(lián)系在一起。

對(duì)于企業(yè)并購(gòu)和戰(zhàn)略增長(zhǎng)的關(guān)注，使得Intermagnetice管理層，尤其是CFO以及CHO和工程設(shè)計(jì)研發(fā)部門負(fù)責(zé)人擴(kuò)大了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義。該公司CFOBurke認(rèn)為，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中的人力資本風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)納入評(píng)估范圍，因?yàn)樽钪饕娘L(fēng)險(xiǎn)集中在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部門的招人、留人和用人上。據(jù)Burke所說(shuō)，他除了執(zhí)行其傳統(tǒng)職能外，還協(xié)助制定了企業(yè)并購(gòu)以及長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。CFO充當(dāng)了董事長(zhǎng)和CEO的“戰(zhàn)略合作伙伴”的角色。

業(yè)務(wù)流程外包的顯著增長(zhǎng)也帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)槠髽I(yè)越來(lái)越依賴第三方管理其內(nèi)部數(shù)據(jù)——工資單、醫(yī)療記錄、員工信息、顧客帳戶數(shù)據(jù)等。一家大型數(shù)據(jù)存儲(chǔ)公司的財(cái)務(wù)主管說(shuō)，包含客戶的顧客個(gè)人信息的備份磁帶在公司上鎖的存儲(chǔ)資料保險(xiǎn)庫(kù)中被盜。這一事件暴露出該公司存在重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并直接損害了與一個(gè)重要客戶的關(guān)系。

因此，受訪企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)主管們均表示，他們?cè)诳紤]對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的各種威脅時(shí)，已經(jīng)開(kāi)始將更為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮在內(nèi)。

非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究的五點(diǎn)結(jié)論


一、對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，財(cái)務(wù)部門通常是最理想的“分析引擎”；

二、對(duì)于危及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行更為全面的研究；

三、財(cái)務(wù)主管在考慮企業(yè)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)決策相關(guān)的因素的同時(shí)，還考慮一些無(wú)法控制的災(zāi)難；

四、風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為由財(cái)務(wù)和企業(yè)線主管共同參與的工作；

五、財(cái)務(wù)主管都支持財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門管理人員進(jìn)行密切合作，以評(píng)估和衡量風(fēng)險(xiǎn)。

小貼士


陳：在防范非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，你們能為企業(yè)提供哪些幫助？

Stephen Lukens：IBM有一個(gè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解它的風(fēng)險(xiǎn)到底是什么，按照風(fēng)險(xiǎn)的程度排列哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)更重要，哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)次要一些，在整個(gè)流程中，把所涉及的風(fēng)險(xiǎn)列出來(lái)進(jìn)行總結(jié)，如何進(jìn)行控制和管理，最后還要考慮到突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)。咨詢師要真正深入到業(yè)務(wù)流程當(dāng)中去，了解它們業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，了解到具體的風(fēng)險(xiǎn)再制定解決的辦法。

陳：在如何確定企業(yè)需要防范的非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，有沒(méi)有一些輔助的工具或者模型？

Stephen Lukens：很多企業(yè)在防范非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，都有自己的技術(shù)和技巧。但是，沒(méi)有一個(gè)純粹的技術(shù)或者技巧，能夠讓每個(gè)公司都使用。

但如果想知道整個(gè)公司風(fēng)險(xiǎn)到底是什么情況的話，我們有著這樣的技術(shù)和工具，比如積分卡或者是儀表盤。把整個(gè)公司所有的情況放在一起，這樣CEO就可以很容易地看到公司的風(fēng)險(xiǎn)是什么樣子的，這里有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
Stephen Lukens為IBM全球企業(yè)咨詢服務(wù)部合伙人、全球及美洲財(cái)務(wù)管理服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人

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