企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)控制

  培訓(xùn)講師:俞勤

講師背景:
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授,博士生導(dǎo)師★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員★中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師★中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢(xún)專(zhuān)家★中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì)專(zhuān)家★清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師★ 詳細(xì)>>

俞勤
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企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)控制詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)控制

(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)

1. 財(cái)務(wù)控制,首先要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)從經(jīng)營(yíng)管理的各業(yè)務(wù)循環(huán)切入,確定業(yè)務(wù)循環(huán)中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平,以此為基礎(chǔ)開(kāi)展控制活動(dòng)。

(1)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)(業(yè)務(wù))內(nèi)部控制。

(2)企業(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)控制活動(dòng)。

(3)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

2. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果不斷地規(guī)范和改進(jìn)(開(kāi)放式),以提高內(nèi)部控制的有效性。

案例一:企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)循環(huán)控制活動(dòng)設(shè)計(jì)與改進(jìn)。

3. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果設(shè)計(jì)不相容的崗位和職務(wù),以更好地進(jìn)行職責(zé)分工控制。

案例二:企業(yè)部分業(yè)務(wù)不相容職務(wù)設(shè)計(jì)。

4. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還應(yīng)當(dāng)包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,按照風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的原則設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

案例三:企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案設(shè)計(jì)。

(二)財(cái)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)與應(yīng)用

1.銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例3:銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)控制流程設(shè)計(jì)。

釋例4:客戶(hù)訂單審核控制流程流程設(shè)計(jì)。

釋例5:賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)。

釋例6:銷(xiāo)售與收款控制措施和管理制度設(shè)計(jì)。

2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例7:采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例8:供應(yīng)商評(píng)審辦法內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

3.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例9:生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)控制流程設(shè)計(jì)。

4.工資與薪金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例10:工資薪金業(yè)務(wù)循環(huán)控制流程設(shè)計(jì)。

5.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例11:貨幣資金支出業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)。

6.籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例12:籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)控制流程設(shè)計(jì)。

7.固定資產(chǎn)與在建工程業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例13:固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)。

釋例14:固定資產(chǎn)購(gòu)置控制流程設(shè)計(jì)。

釋例15:固定資產(chǎn)處置控制流程設(shè)計(jì)。

釋例16:工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)。

釋例17:工程項(xiàng)目決策控制流程設(shè)計(jì)。


 

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