戰(zhàn)略導(dǎo)向集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)課程方案

戰(zhàn)略導(dǎo)向集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)課程方案

一、課程主題解讀：

2  應(yīng)對(duì)危機(jī)——只有經(jīng)歷過危機(jī)洗禮而成長(zhǎng)的企業(yè)才真正具有競(jìng)爭(zhēng)力！當(dāng)前，由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)給中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來巨大困難和挑戰(zhàn)還未完全過去，企業(yè)發(fā)展所面臨的外部環(huán)境還比較嚴(yán)峻！如何積極應(yīng)對(duì)、化危為機(jī)，將是企業(yè)家所面臨的巨大考驗(yàn)。建立系統(tǒng)、有效的企業(yè)內(nèi)控體系才能應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展中所面臨的各種挑戰(zhàn)！

2  應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)發(fā)展過程中，隨著資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大的增加、所屬分支機(jī)構(gòu)地域分布趨于分散，企業(yè)所面臨的各種投資、運(yùn)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)也顯著放大，對(duì)戰(zhàn)略能力、管控能力和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力都提出了更高的要求。

2  支持高速擴(kuò)張——集團(tuán)成立以來，保持了良好的發(fā)展勢(shì)頭，但高速擴(kuò)張的過程中，企業(yè)的管理平臺(tái)很難及時(shí)同步提升，因此不可避免的面臨更多、更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要構(gòu)建一套完善的內(nèi)控體系，有效管理高速發(fā)展中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

2  有效管控發(fā)展——企業(yè)的主題和企業(yè)家關(guān)注的核心就是發(fā)展，業(yè)務(wù)層面的發(fā)展是表，管理體系的發(fā)展是里。發(fā)展中最核心的因素之一是有效的管控——預(yù)防發(fā)展中的失控，如何用治理＋宏觀管理＋控制，構(gòu)建完整管控體系，為企業(yè)的發(fā)展夯實(shí)管理平臺(tái)。

二、課程簡(jiǎn)介

集團(tuán)企業(yè)在取得協(xié)同、整合、規(guī)模優(yōu)勢(shì)等利益的同時(shí)，隨著資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大、涉足產(chǎn)業(yè)的增加、所屬子公司地域分布趨于分散，企業(yè)所面臨的各種投資、運(yùn)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)也顯著放大，對(duì)集團(tuán)管控能力，特別是內(nèi)部控制體系提出了更高的要求。

隨著《薩班斯法案》的頒布及中國(guó)證監(jiān)會(huì)及交易所頒布類似法案，2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》?！兑?guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！兑?guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。中國(guó)企業(yè)，特別是集團(tuán)型企業(yè)紛紛著手重點(diǎn)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。

內(nèi)部控制體系作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制體系的建立、健全及實(shí)施狀況，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國(guó)家管理公司的重要手段，在國(guó)際上的研究已日漸成熟。三大目標(biāo)和五大組成部分構(gòu)造了內(nèi)控系統(tǒng)的整體框架，幫助人們更全面和更深刻地理解內(nèi)控及其控制對(duì)象，使企業(yè)能夠以內(nèi)控為有力武器，從控制環(huán)境、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審五方面開展工作，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和遵從性目標(biāo)而自覺奮斗。目前，我國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)更多地局限于會(huì)計(jì)控制，會(huì)計(jì)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)中最具體、最基礎(chǔ)的控制平臺(tái)，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容之一，但絕不是惟一內(nèi)容。有些公司雖然會(huì)計(jì)控制制度比較健全，但由于忽略控制環(huán)境問題，使管理環(huán)節(jié)存在缺陷，導(dǎo)致會(huì)計(jì)控制失效的事例頻頻發(fā)生。實(shí)踐證明，基于全面風(fēng)險(xiǎn)管控基礎(chǔ)上的內(nèi)部控制體系建設(shè)是實(shí)施內(nèi)部控制制度的前提。

基于集團(tuán)管控的內(nèi)控體系的建立是在對(duì)內(nèi)部控制涉及層次、控制五大要素以及控制類別等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上構(gòu)建而成。

o  第一層次：基于管控體系，構(gòu)筑母公司層面內(nèi)控體系(主要是母公司戰(zhàn)略定位和母公司自身運(yùn)作，以及母公司出資人職能履行三個(gè)部分)

o  第二層次:子公司管控內(nèi)控體系(母公司對(duì)子公司的治理，以及子公司戰(zhàn)略與運(yùn)作等子公司的十四個(gè)管控子體系)

o  第三層次：母公司對(duì)子公司內(nèi)控體系的管理，監(jiān)督與優(yōu)化體系

課程主要特色：

o  關(guān)注國(guó)內(nèi)外內(nèi)控的理論與實(shí)踐前沿，并積極進(jìn)行知識(shí)整合與創(chuàng)新，創(chuàng)造性的提出了集團(tuán)內(nèi)控這一全新概念；

o  通過多年的實(shí)踐積累與理論創(chuàng)新，把內(nèi)控體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系與集團(tuán)管控體系有效嵌合在一起，形成了邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、體系完善的實(shí)操性框架；

o  多個(gè)行業(yè)的案例研究（安然、世通、中海油、美國(guó)次貸危機(jī)、GE等），將開闊思路、提供借鑒。

三、課程重要收益

本課程將幫助您學(xué)習(xí)并了解集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理體系的思想、流程、方法、工具和實(shí)施技能。您將學(xué)習(xí)：

o  了解國(guó)內(nèi)外內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史、沿革、創(chuàng)新與實(shí)踐，包括AS/NZS4360標(biāo)準(zhǔn)、COSO框架等；

o  了解上市公司監(jiān)管、金融市場(chǎng)監(jiān)管相關(guān)政策，以及與它們與內(nèi)控體系的關(guān)系；

o  學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)涵與操作思路，掌握構(gòu)建內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的工具與方法；

o  學(xué)習(xí)關(guān)于集團(tuán)型企業(yè)多層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控的操作模式。

四、課程大綱

1.       內(nèi)控體系首先必須基于管控

1)        關(guān)于集團(tuán)型公司

2)        集團(tuán)企業(yè)發(fā)展面臨較多風(fēng)險(xiǎn)

3)        中國(guó)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律探索

4)        內(nèi)生式集團(tuán)管控三步曲：事實(shí)總部出現(xiàn)、初步出現(xiàn)總部、總部職能逐步強(qiáng)化

5)        外延式集團(tuán)管控三步曲：資產(chǎn)紐帶的建立、管理模式的移植或新建、整體運(yùn)作體系的建立

6)        集團(tuán)管控體系的建立——治理+控制+管理

7)        集團(tuán)組織體系整合（總部建設(shè)、子集團(tuán),事業(yè)部建設(shè)、孫公司建設(shè)）

8)        大型集團(tuán)必須基于戰(zhàn)略和戰(zhàn)略性運(yùn)營(yíng)層面進(jìn)行管控

9)        集團(tuán)管控與內(nèi)控體系

2.       內(nèi)控體系發(fā)展

1)        內(nèi)控的定義

2)        內(nèi)控的原理和機(jī)制

3)        內(nèi)控的種類

4)        第一階段:狹義的內(nèi)控--傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控

5)        第二階段:管理內(nèi)控體系

6)        第三階段:基于COSO的內(nèi)控體系

3.       《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀

1)        我國(guó)為什么要制定企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

2)        我國(guó)制訂規(guī)范有何法律依據(jù)

3)        企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的整體結(jié)構(gòu)解讀

4)        《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)內(nèi)控法規(guī)的解讀

5)        案例：美國(guó)后安然時(shí)代的內(nèi)控形勢(shì)及對(duì)我國(guó)的借鑒

4.       內(nèi)部控制的框架與實(shí)施

1)        內(nèi)控體系

2)        山明水秀還是烏煙瘴氣——控制環(huán)境

3)        火眼睛睛還是老眼昏花——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4)        天羅地網(wǎng)還是網(wǎng)開一面——控制活動(dòng)

5)        未來之路還是絲綢之路——信息與溝通

6)        十年一日還是一日十年——持續(xù)監(jiān)控

5.       自建的內(nèi)控體系與母公司監(jiān)控下建設(shè)的內(nèi)控體系

1)        自建內(nèi)控體系的缺陷

2)        母公司監(jiān)控下的內(nèi)控體系的建設(shè)(管控體系)

3)        戰(zhàn)略性建立內(nèi)控體系—基于管理體系設(shè)計(jì)的內(nèi)控

4)        母公司主導(dǎo)建立內(nèi)控的十二種手段

5)        內(nèi)控制度與流程建立的原理

6.       內(nèi)控體系四步法

1)        第一步：現(xiàn)有內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)

2)        第二步：內(nèi)控體系再造或優(yōu)化整體方案

3)        第三步：內(nèi)控體系的文本化與體系化

4)        第四步：內(nèi)控體系的持續(xù)評(píng)價(jià)與優(yōu)化

7.       基于內(nèi)控體系的集團(tuán)化運(yùn)作

1)        母子公司管控體系

2)        治理管控

3)        戰(zhàn)略管控線

4)        財(cái)務(wù)管控線

5)        人力資源管控線

6)        計(jì)劃/預(yù)算管控線

7)        審計(jì)稽核管控線

8)        運(yùn)營(yíng)管控線

8.       案例解析（穿插于課程中）

9.       問題解答與研討

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