《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析及識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)解析》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析及識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)解析》
課程背景：
財(cái)務(wù)報(bào)表就是企業(yè)面子、里子，是金融機(jī)構(gòu)診斷企業(yè)是否有承貸能力和還債能力的“聽(tīng)診器”，在三張報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)中如何發(fā)現(xiàn)其背后所包含的企業(yè)最真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，使我們作為作為金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員最為需要掌握的能力之一。我們應(yīng)該如何從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密，如何透視三大報(bào)表來(lái)直視企業(yè)所隱藏的玄機(jī)，各種財(cái)務(wù)分析的方法要如何才能融入日常實(shí)戰(zhàn)之中呢？作為金融機(jī)構(gòu)的我們要如何明察秋毫的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的盈利預(yù)測(cè)陷阱呢？
本課程從銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，重點(diǎn)講授財(cái)務(wù)報(bào)表中各類(lèi)分析方法和科目之間的陷阱分析，旨在提升銀行從業(yè)人員對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表中所表現(xiàn)出來(lái)的的識(shí)別意識(shí)和業(yè)務(wù)分析處理能力。通過(guò)學(xué)習(xí)，可以幫助銀行從業(yè)人員懂財(cái)報(bào)、懂分析、懂預(yù)測(cè)，。
課程收益：
● 通過(guò)學(xué)習(xí)，了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本理論與知識(shí)框架
● 學(xué)會(huì)閱讀三大報(bào)表及其對(duì)公司運(yùn)作和財(cái)務(wù)的影響
● 掌握識(shí)別報(bào)表信息質(zhì)量的方法，了解財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾和舞弊的手法
● 掌握?qǐng)?bào)表中各項(xiàng)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的分布解析
● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析在實(shí)踐中的使用
課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：客戶(hù)經(jīng)理、信貸人員以及其他相關(guān)人員
課程方式：專(zhuān)題講授+案例剖析+問(wèn)題討論+經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
課程特點(diǎn)：
● 教學(xué)通俗易懂，把枯燥的理論變得形象化，易記易學(xué)易用
● 以啟發(fā)體驗(yàn)式教學(xué)為主，激發(fā)學(xué)習(xí)興趣，變被動(dòng)學(xué)習(xí)為主動(dòng)學(xué)習(xí)，在授課老師的引導(dǎo)下，讓學(xué)員主動(dòng)尋找問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高在今后工作中的實(shí)操能力
● 課堂氣氛活躍，學(xué)員在寓教于樂(lè)中獲取最大的收益，并能學(xué)以致用
課程大綱：
第一講：分析財(cái)報(bào)重要性及資產(chǎn)負(fù)債表解析
一、分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析在信貸業(yè)務(wù)中的重要性
1、通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)某大型上市公司真正的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
二、信貸從業(yè)人員為什么要掌握“品”字形知識(shí)儲(chǔ)備
1、第一品：銀行的產(chǎn)品
2、第二品：財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備
3、第三品：法律知識(shí)儲(chǔ)備
4、案例分析：信貸人員利用財(cái)務(wù)分析破解企業(yè)光環(huán)下的風(fēng)險(xiǎn)事件
三、如何利用財(cái)務(wù)報(bào)表分析服務(wù)于信貸決策
1、財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.1 企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
1.1.1 企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際案例
1.2 企業(yè)長(zhǎng)短期償債風(fēng)險(xiǎn)
1.3 銀行授信額度的風(fēng)險(xiǎn)
1.3.1 某大型國(guó)企他行授信額度受限導(dǎo)致無(wú)法提用授信額度風(fēng)險(xiǎn)
1.4 企業(yè)商業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)
1.4.1 企業(yè)道德引起的信用風(fēng)險(xiǎn)
1.4.1 某企業(yè)發(fā)生擔(dān)保代償后的風(fēng)險(xiǎn)處置案例
1.4.2 企業(yè)商業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
1.4.3 某大型企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致市場(chǎng)急劇變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
1.5 財(cái)務(wù)分析的誤區(qū)
1.5.1 財(cái)務(wù)與行業(yè)分析獨(dú)立
1.5.2 盲目的信任外部審計(jì)
1.5.3 分析體系零散無(wú)整體
1.5.4 缺乏財(cái)務(wù)前瞻性分析
1.5.5 機(jī)械套用無(wú)差別分析
1.5.6 由于財(cái)務(wù)分析誤區(qū)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際案例……
1.6 財(cái)務(wù)分析的局限性
1.6.1 信息不完善表外事項(xiàng)
1.6.1.1 如何識(shí)別企業(yè)真正的表外資產(chǎn)和表外資產(chǎn)的創(chuàng)造能力
1.7 估計(jì)和判斷主觀(guān)性強(qiáng)
1.7.1 同一個(gè)企業(yè)為什么不同的會(huì)計(jì)思維導(dǎo)致出現(xiàn)不同的報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)果
1.8 成本公允混用差別大
1.8.1 基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，導(dǎo)致歷史成本和公允價(jià)值出現(xiàn)混用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.9 財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系零散
1.9.1 如何根據(jù)簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)整合企業(yè)的綜合評(píng)價(jià)
2、 信貸人員應(yīng)該如何看財(cái)務(wù)報(bào)表
2.1 不同視角看財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)注點(diǎn)不同，銀行分析報(bào)表的真實(shí)目的解析
2.2 如何根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)判斷債務(wù)和財(cái)務(wù)能力的匹配
2.2.1 四個(gè)匹配對(duì)應(yīng)下的經(jīng)驗(yàn)預(yù)警值（根據(jù)行業(yè)分析）
2.2.2 根據(jù)龐氏型融資分析信貸業(yè)務(wù)不能突破的底線(xiàn)
2.3 如何通過(guò)四看發(fā)現(xiàn)企業(yè)真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)所在
2.3.1 看總量，企業(yè)綜合實(shí)力的主要表現(xiàn)形式，也是財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)
2.3.2 看結(jié)構(gòu)，三張報(bào)表的數(shù)據(jù)全部是結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并且充滿(mǎn)勾稽關(guān)系
2.3.3 看質(zhì)量，看資產(chǎn)的質(zhì)量，看收入的質(zhì)量、看利潤(rùn)的質(zhì)量
2.3.4 看趨勢(shì)，看財(cái)務(wù)趨勢(shì)的穩(wěn)定，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)
3、 如何通過(guò)財(cái)報(bào)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的民間借貸
3.1 看賬目
3.1.1 某企業(yè)負(fù)債規(guī)模與資產(chǎn)規(guī)模嚴(yán)重不匹配，深度挖掘民間借貸
3.1.2 四大主要往來(lái)科目下隱藏的民間借貸實(shí)踐解析
3.1.3 某投資公司利用所有者權(quán)益，開(kāi)展民間借貸
3.1.4 某企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用嚴(yán)重與融資金額不匹配，從而發(fā)現(xiàn)民間借貸
3.2 看動(dòng)機(jī)
3.2.1 某地區(qū)集中出現(xiàn)大額民間借貸，緣起市場(chǎng)因素的瘋狂競(jìng)爭(zhēng)
第二講：資產(chǎn)負(fù)債表分析與銀行信貸決策一、債權(quán)人視角的資產(chǎn)負(fù)債表分析與解讀
1、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.1 資產(chǎn)負(fù)債表中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
1.1.1 虛增資產(chǎn)，如何將資產(chǎn)合法的做大案例解析
1.1.2 資產(chǎn)價(jià)格縮水，某企業(yè)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值差別案例解析
1.1.3 資產(chǎn)難以變現(xiàn)，周期性行業(yè)、應(yīng)收賬款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生
1.1.4 短貸長(zhǎng)用的危害，某企業(yè)短貸長(zhǎng)用的實(shí)際案例解析
1.1.5 財(cái)務(wù)杠桿率過(guò)高，某企業(yè)追漲和爆倉(cāng)下的財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)
1.2 固定資產(chǎn)：有恒產(chǎn)者有恒心
1.2.1 案例：批發(fā)零售型企業(yè)老板為什么購(gòu)置固定資產(chǎn)分析
1.2.2 思考：銀行、企業(yè)固定資產(chǎn)之間的博弈
1.3 機(jī)器設(shè)備的調(diào)查
1.3.1 某企業(yè)利用虛假機(jī)器設(shè)備騙取貸款案例
1.3.2 某企業(yè)收到市場(chǎng)行情影響下的價(jià)值波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)事件
1.3.3 某企業(yè)利用落后產(chǎn)能設(shè)備抵押銀行獲取融資風(fēng)險(xiǎn)事件
1.4 案例分析
企業(yè)的光環(huán)效應(yīng)下的風(fēng)險(xiǎn)事件分析。
2、存貨：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的脈象
2.1 存貨的清查方法
2.1.1 某酒類(lèi)批發(fā)企業(yè)的實(shí)地存貨調(diào)查方式
2.1.2 某動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押客戶(hù)的實(shí)地存貨調(diào)查方式
2.2 存貨的造假方式
2.2.1 某養(yǎng)殖企業(yè)存貨造假的風(fēng)險(xiǎn)判斷
2.2.2 某代銷(xiāo)企業(yè)和來(lái)料加工企業(yè)的存貨造假風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別
2.2.3 鋼貿(mào)企業(yè)下的存貨造假事件分析
2.2.4 陜西潼關(guān)縣聯(lián)社質(zhì)押黃金造假事件風(fēng)險(xiǎn)分析
2.2.5 信貸業(yè)務(wù)中質(zhì)押物價(jià)值無(wú)法估量導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件
2.3 以存貨為中心的財(cái)務(wù)分析
2.3.1 化妝品批發(fā)行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率之謎
2.3.2 某小家電批發(fā)業(yè)的真實(shí)存貨之謎
2.3.3 某生產(chǎn)型企業(yè)的存貨種類(lèi)變化導(dǎo)致的企業(yè)倒閉事件解析
3、應(yīng)收賬款：看不見(jiàn)的資產(chǎn)
3.1 應(yīng)收賬款的查證方式
3.1.1 某養(yǎng)殖企業(yè)真實(shí)的應(yīng)收賬款賬簿查證解析
3.2 應(yīng)收賬款的查證內(nèi)容
3.2.1 周期性行業(yè)和非周期性行業(yè)的應(yīng)收賬款區(qū)別
3.3 以應(yīng)收賬款為中心的財(cái)務(wù)分析
3.3.1 老王賣(mài)包子引發(fā)的應(yīng)收賬款增加的思考
3.3.2 某視的賈某人應(yīng)收賬款變化之謎
3.3.3 某小企業(yè)應(yīng)收賬款集中度過(guò)高導(dǎo)致企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn)事件
第三講：負(fù)債、利潤(rùn)表分析與銀行信貸決策
一、債權(quán)人視角的負(fù)債分析與解讀
1、負(fù)債：壓垮駱駝的稻草
1.1 合理利用金融杠桿，有多大能力辦多大的事情
1.2 新建項(xiàng)目的盲目擴(kuò)張導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件解析
1.3 從眾心理是金融行業(yè)的大敵，多頭信貸導(dǎo)致企業(yè)被“撐死”
1.4 借款人的角度看銀行過(guò)度授信下的過(guò)度融資風(fēng)險(xiǎn)事件
2、擔(dān)保圈鏈（或有負(fù)債）風(fēng)險(xiǎn)分析
2.1 擔(dān)保圈鏈的“殺手”特質(zhì)分析
2.2 某地區(qū)民營(yíng)企業(yè)的擔(dān)保圈鏈風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致全盤(pán)金融風(fēng)險(xiǎn)事件
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)負(fù)債分析
3.1 某汽車(chē)4S店提用授信后發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)負(fù)債信息
4、負(fù)債的變動(dòng)分析
4.1 某紡織企業(yè)突然大增授信背后真實(shí)的原因
5、應(yīng)付賬款分析
5.1 某企業(yè)供應(yīng)商集中上門(mén)討賬引發(fā)企業(yè)兌付危機(jī)
5.2 某企業(yè)原材料庫(kù)存不明減少案例分析
5.3 某大型連鎖倉(cāng)儲(chǔ)超市的大額儲(chǔ)值卡風(fēng)險(xiǎn)分析
二、利潤(rùn)表分析
1、銷(xiāo)售收入的調(diào)查方法
1.1 通用核定方法
1.1.1 銀行現(xiàn)金流的核定方法
1.1.2 現(xiàn)金流和物流相對(duì)應(yīng)核實(shí)的案例
1.2 專(zhuān)用核定方法
1.2.1 某周期性行業(yè)銷(xiāo)售淡旺季下的利潤(rùn)表分析
1.2.2 某企業(yè)的單一銷(xiāo)售渠道下的利潤(rùn)核定方法
1.2.3 特定行業(yè)下的利潤(rùn)專(zhuān)用核定案例介紹
1.3 以銷(xiāo)售收入為核心的財(cái)務(wù)分析
1.3.1 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率項(xiàng)下的財(cái)務(wù)分析模式
1.3.2 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率項(xiàng)下的財(cái)務(wù)分析模式
2、利潤(rùn)核算方法
2.1 成本費(fèi)用和算法
2.1.1 商業(yè)領(lǐng)域中定倍率的財(cái)務(wù)分析
2.1.2 遞延成本下的財(cái)務(wù)分析模式介紹
2.2 同業(yè)比較法
2.3 權(quán)益校驗(yàn)法
3、透視盈利能力：競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
3.1 看透龐氏騙局、僵尸企業(yè)
3.2 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：五力模型3.3 商業(yè)模式
第四講：現(xiàn)金流量表分析及要跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)
一、現(xiàn)金流量表分析
1、現(xiàn)金流的調(diào)查方法
1.1 從交易頻率、交易金額中發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)事件
1.2 從總交易量中來(lái)分析企業(yè)真實(shí)的現(xiàn)金流量收入
2、偽造現(xiàn)金流的方法
2.1 企業(yè)為什么鐘愛(ài)與擺賬
3、現(xiàn)金流分析
4、貸款資金流向
5、還貸過(guò)橋資金
6、還款方案要與現(xiàn)金流吻合
二、行業(yè)分析的作用
1、判斷行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)
1.1 授信企業(yè)集群話(huà)的生存方式下的批量營(yíng)銷(xiāo)
2、制定信貸政策，確定營(yíng)銷(xiāo)方向
3、建立財(cái)務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)，確立個(gè)體企業(yè)的衡量標(biāo)準(zhǔn)
3.1 如何利用行業(yè)分析先與報(bào)表分析慣例開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)縱向?qū)Ρ?br /> 4、行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理需要澄清的誤區(qū)
4.1 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中財(cái)務(wù)控制要防止“一刀切”的現(xiàn)象
4.2 如何通過(guò)財(cái)務(wù)分析預(yù)警機(jī)制管理存量行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)
三、行業(yè)周期性對(duì)財(cái)務(wù)分析的影響
1、某股份制銀行溫州分行財(cái)務(wù)管理“一刀切”引發(fā)的群體事件

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