《公司風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)審計(jì)》（課綱）1D-2D

公司風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)審計(jì)

課程背景：
十九大報(bào)告中指出，公司要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識，提高風(fēng)險(xiǎn)判斷能力與管控水平。公司
要加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，將風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合、優(yōu)化管理流程，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入
企業(yè)經(jīng)營管理、突出重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管控、完善機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作。隨著
市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司經(jīng)營的環(huán)境越來越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)越來越難于防范，伴隨著科技水平
的改進(jìn)與創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)也在變幻與升級，從而更加重了公司對風(fēng)險(xiǎn)識別與控制的負(fù)擔(dān)，也
降低了原有對風(fēng)險(xiǎn)管控的能力。作為公司企業(yè)的管理者也需要重新認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)、識別風(fēng)險(xiǎn)
、掌控風(fēng)險(xiǎn)，才能有效的控制與降低風(fēng)險(xiǎn)。公司在市場中運(yùn)營而不受風(fēng)險(xiǎn)的影響，就需
要管理層管理者對風(fēng)險(xiǎn)有一定的了解與掌控，十九大報(bào)告的指引也是符合當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)形
式與發(fā)展情況，黨中央也是希望企業(yè)、公司能夠升級自已的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從而能在經(jīng)
濟(jì)的大潮中一帆向前。

課程收益：
通過學(xué)習(xí)，使管理者能夠了解風(fēng)險(xiǎn)，識別風(fēng)險(xiǎn)、掌握風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)習(xí)識別、掌握風(fēng)險(xiǎn)的控
制方法，從而在工作中對風(fēng)險(xiǎn)能夠拿出有效的控制手段并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營的安
全。
本課程通過學(xué)習(xí)解讀、原理講解、案例分析、實(shí)操練習(xí)，讓管理者更直接的了解風(fēng)險(xiǎn)
與風(fēng)險(xiǎn)體系和控制方法。在案例與練習(xí)中幫助管理者掌握控制方法，并在工作中使用并
解決問題。具體收益如下：
● 學(xué)習(xí)了解風(fēng)險(xiǎn)的種類與識別
● 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)防控方法
● 經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與狀況，制定出符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控制度
● 掌握風(fēng)險(xiǎn)的控制方法并提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的能力
● 通過案例學(xué)習(xí)抓住要點(diǎn)明確目標(biāo)，掌握有效的控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法

課程時間：2天，12小時/天
課程對象：中高層管理者
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與
。


課程大綱
第一講：公司經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)
一、公司目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
1. 公司目標(biāo)
2. 公司的環(huán)境
3. 風(fēng)險(xiǎn)與目標(biāo)的關(guān)系
1）公司風(fēng)險(xiǎn)概述
2）公司風(fēng)險(xiǎn)的類型
案例：巴林銀行內(nèi)控缺失案例
案例：安然財(cái)務(wù)造假
二、識別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
1. 內(nèi)控的范圍
1）信息系統(tǒng)安全控制
2）資金流管理控制
3）資金與存貨管理控制
4）應(yīng)收與銷售管理控制
5）應(yīng)付與采購管理控制
6）人資等管理控制
2. 控制的內(nèi)容
案例：惠普公司、標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)控
3. 常見風(fēng)險(xiǎn)
1）效果性風(fēng)險(xiǎn)
2）效率性風(fēng)險(xiǎn)
3）資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)
4）信息性風(fēng)險(xiǎn)
5）遵循性風(fēng)險(xiǎn)
6）無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)

第二講：管理風(fēng)險(xiǎn)的方法
一、風(fēng)險(xiǎn)的管理
1. 風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與概念
2. 風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)
二、風(fēng)險(xiǎn)的管理的方法與標(biāo)準(zhǔn)
1. 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
2. 分散風(fēng)險(xiǎn)
3. 控制風(fēng)險(xiǎn)
4. 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)
5. 分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
6. 接受

第三講：建立公司內(nèi)控體系
一、建立內(nèi)控的流程
1. 管理控制的目的
2. 管理控制的要素
3. 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與外部風(fēng)險(xiǎn)因素
2）針對風(fēng)險(xiǎn)可采用哪些風(fēng)險(xiǎn)對策
3）固有風(fēng)險(xiǎn)可能性評級
4）風(fēng)險(xiǎn)影響程度評估標(biāo)準(zhǔn)
4. 實(shí)施內(nèi)控的步驟與流程
二、公司的內(nèi)控機(jī)制體系
1. 無死角的內(nèi)部控制
1）銷售與收款的內(nèi)控與審計(jì)
2）采購與付款的內(nèi)控與審計(jì)
3）客戶服務(wù)管理內(nèi)控與審計(jì)
4）庫存與物流的內(nèi)控與審計(jì)
5）項(xiàng)目管理的內(nèi)控與審計(jì)
6）信息系統(tǒng)的內(nèi)控與審計(jì)
2. 內(nèi)審的應(yīng)用
1）培養(yǎng)自己的內(nèi)部審計(jì)專員
2）發(fā)揮專家的特長
3）按需組合審計(jì)資源
4）拓寬工作，崗位轉(zhuǎn)換
5）定期體檢，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)

第四講：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)
一、財(cái)務(wù)審計(jì)方法與技巧
1. 內(nèi)審與獨(dú)立審計(jì)的對比
2. 內(nèi)審的標(biāo)準(zhǔn)
3. 內(nèi)審的目標(biāo)
4. 內(nèi)審的重點(diǎn)范圍
5. 內(nèi)審的方法
1）問題求證法
2）經(jīng)驗(yàn)判斷法
3）資金跟蹤法
4）調(diào)查走訪法
5）分析復(fù)核法
6）環(huán)境影響法
7）抽樣與詳細(xì)法
8）觀察與計(jì)量法
9）對比法
6. 審計(jì)報(bào)告
案例：報(bào)告樣本
二、財(cái)務(wù)審計(jì)價(jià)值與分析
1. 財(cái)務(wù)審計(jì)問題
2. 財(cái)務(wù)審計(jì)的效益
3. 財(cái)務(wù)審計(jì)的管理風(fēng)險(xiǎn)
4. 財(cái)務(wù)審計(jì)的專業(yè)性
三、財(cái)務(wù)審計(jì)方法、案例、實(shí)操
1. 公司內(nèi)審的應(yīng)用
2. 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表審計(jì)
3. 財(cái)務(wù)舞弊與報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)
案例：藍(lán)田
1）財(cái)務(wù)舞弊方法
a粉飾經(jīng)營業(yè)績
b粉飾財(cái)務(wù)狀況
2）報(bào)表造假方法
a調(diào)整改變會計(jì)政策來調(diào)節(jié)利潤
b通過弱化費(fèi)用項(xiàng)止從而達(dá)到增加利潤的目的
c通過虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易擴(kuò)大營收來增加利潤
d利用重組并購等方式而增加凈利潤
案例：虛構(gòu)業(yè)務(wù)
3）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)方法
a不良資產(chǎn)剔除法
b關(guān)系交易剔除法
c異常利潤剔除法
d現(xiàn)金流量分析法

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