最新稅務政策解讀及金稅四期下企業(yè)涉稅風險自查、預警與應對（2天）

最新稅務政策解讀及金稅四期下企業(yè)涉稅風險自查、預警與應對
黃海（2天）

課程背景
隨著“金稅四期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運用，稅務稽查在稽查選案、稽查方法、稽查
手段，以及稅務機關日常納稅評估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務稽查更科學、更精
準、更有效、更嚴厲。同時，國家稅務總局要求稅務各級國地稅稽查局加強聯(lián)系和協(xié)作
，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象實施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企
業(yè)涉稅風險和應對難度進一步加大。
本課程黃海老師以金稅四期的全面推行為背景，以營改增和預警評估、風險識別及防
控策略為重點，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項，使納稅人在新稅務稽查模式下未雨綢
繆，有效防范和化解稅務風險。

課程收益
■ 了解2023年稅務新政及如何通過稅務籌劃用好新政
■ 盤點2022年延續(xù)不變的稅務優(yōu)惠政策及通過稅務籌劃用足政策
■ 了解最新稅務稽查形勢，掌握稅收風險防范重點
■ 分析稅務稽查工作流程、掌握稅收風險監(jiān)控指標
■ 解金稅四期的強大納稅評估功能，有效防范成為稅務局的關注重點
■ 從財務報表出發(fā)，分析各報表項目的涉稅風險點并學會合理規(guī)避
■ 掌握重點費用項目涉稅風險及防范技巧

課程對象：CEO、COO、CFO、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、稅務會計等所有財務人員
、以及企業(yè)中高層。


課程大綱
第一章 仍有效的老政策和2023年稅務新政及稅務籌劃應用
■ 2023最新稅務政策解讀
■ 2022年減稅降費的政策延續(xù)不變
■ 2023年減稅降費的政策變化
■ 如何通過稅務籌劃用足減稅降費政策“紅包”

第二章 金稅四期稅務稽查選案重點指標及稽查重點
■ 金稅四期與金稅三期相比到底有多厲害
■ 企業(yè)總體經(jīng)營活動不合常理
? 長期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的企業(yè)
? 營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)
? 稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)
? 企業(yè)盈利能力強但個人所得稅申報金額較低
【案例】希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價補稅案例分析
■ 具體業(yè)務違反常規(guī)
? 有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務利潤的企業(yè)
? 長期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)
? 有直接長期股權投資或其他關聯(lián)關系但不進行關聯(lián)申報的企業(yè)
? 資本公積項目、往來項目余額、存貨項目余額巨大的企業(yè)
? 擁有或使用較多的不動產(chǎn)但未申報房產(chǎn)稅及土地使用稅
? 擁有不動產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進行股權轉(zhuǎn)讓
■ 財務指標數(shù)據(jù)異常
? 稅負率邏輯和變動不正常的企業(yè)
? 一般常規(guī)性企業(yè)無形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長態(tài)勢
? 未分配利潤項目的余額大幅度下降
? 財務報表及納稅申報表項目關系存在錯誤的
? 營業(yè)外收入、財務費用、投資收益項目金額變化較大
■ 其他列入隨機抽查對象的異常
? 稅收風險等級為高風險的
? 兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
? 受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的
? 長期納稅申報異常的
? 納稅信用級別為D級的
? 被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的

第三章 金稅四期下，合同及發(fā)票的事前籌劃
■ 合同事前籌劃
? 金稅四期系統(tǒng)下的合同變化特點
? 合同中必須增加的發(fā)票條款
? 合同、業(yè)務流程與納稅的關系對稅負影響的分析
【案例】兼營不分開造成的稅務損失
? 購買金融商品如何簽訂合同可以不納稅？
?
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地
進行開發(fā)，如何運作和簽訂合同可以減少納稅？
? 建筑企業(yè)被扣押質(zhì)押金、保證金，如何簽訂合同可以在收到時納稅？
■ 發(fā)票事前籌劃
? “以票控稅”的轉(zhuǎn)變
? 合同中有關發(fā)票的涉稅條款
? 被忽略的發(fā)票“備注欄”
? 進項管理
? 銷項管理

第四章 金稅四期下自查預防稅務風險
■ 企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與調(diào)整
? 確實無法支付的款項，未計入收入總額
? 違約金收入未計入收入總額
? 不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
? 用于交際應酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入
? 外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入
? 租金收入未按收入與費用配比原則確認收入
【案例】
■ 企業(yè)所得稅稅前扣除項目檢查涉及的會計科目及方法
? 應視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調(diào)整
? 補充養(yǎng)老保險、年金等未作納稅調(diào)整
? 支付與取得收入無關或應由個人承擔的支出，未作納稅調(diào)增
? 列支以前年度費用，未作納稅調(diào)整
? 職工福利費超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
? 工會經(jīng)費稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
? 業(yè)務招待費用支出超過稅法規(guī)定扣除標準，未作納稅調(diào)整
? 為職工支付商業(yè)保險費稅前扣除，未作納稅調(diào)整
? 贊助性支出，未作納稅調(diào)整
? 稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
? 建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應予資本化的利息支出
? 應予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
? 不符合規(guī)定的勞動保護支出，未作納稅調(diào)整
■ 資產(chǎn)類項目檢查涉及的會計科目及方法
? 資產(chǎn)處置所得，未計入應納稅所得額
? 資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報扣除，未作納稅調(diào)整
? 無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
? 固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
? 損耗額超過合理損耗部分未調(diào)增應納稅所得額的項目

【課堂答疑】

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