資本運作的稅務籌劃（2天）

資本運作的稅務籌劃
黃海（2天）
課程背景
中國企業(yè)正在加速接受著資本市場前所未有的洗禮。在多層次資本市場中，作為納
稅人如何用好用足稅收政策進行稅務規(guī)劃，避免承擔資本運作中的納稅風險？如何對股
權(quán)與資產(chǎn)出資？什么樣的支付手段更有利于減低繳稅成本？如何利用稅務籌劃實現(xiàn)企業(yè)
價值的最大化？稅務機關(guān)是如何對資本運作企業(yè)進行稅務管理與跟蹤的？又何如應對？

老師配合大量實務案例，為學員提供一場獨一無二的資本運作稅收問題的饕餮盛宴，
切實降低巨額的資本運作稅負。

課程收益
知曉有關(guān)資本運作的稅務政策及最新變化
有效防范各項資本運作活動的涉稅風險
靈活掌握投資本運作過程中的節(jié)稅技術(shù)

課程對象
總經(jīng)理、企業(yè)董事會成員、稅務總監(jiān)、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理

課程亮點
實戰(zhàn)派風格，追求落地文化，針對性強，診斷式、咨詢式培訓解決企業(yè)痛點，生動幽默
，通過視頻、分組討論、點評、角色帶入等教學手段，調(diào)動學員的參與性和積極性。
確保課程：聽得懂、拿得走、用得上、有實效。

課程大綱
第一單元 常見的資本運作模式及相關(guān)稅收政策
■ 常見的資本運作模式
? IPO上市
? 企業(yè)并購
? 企業(yè)分立
? 企業(yè)重組
■ 資本運作相關(guān)的主要稅收政策
? 國稅函【2009】59號
? 國稅函【2011】89號
? 財稅函【2014】29號
? 財稅函【2014】109號
? 財稅函【2015】41號
? 財稅函【2016】101號
? 國稅函【2016】53號
? 國稅函【2016】62號
? 財稅函【2017】2號

第二單元 初始投資環(huán)節(jié)的涉稅風險及籌劃
■ 以貨幣資產(chǎn)對外投資真的不涉稅嗎
■ 印花稅應納稅憑證登記簿你建立了嗎
■ 以非貨幣資產(chǎn)對外投資的涉稅環(huán)節(jié)
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳增值稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳企業(yè)所得稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳印花稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳土地增值稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳契稅
【案例】以非貨幣資產(chǎn)投資土地增值稅的籌劃
■ 以非貨幣資產(chǎn)對外投資是否有稅收優(yōu)惠
? 以非貨幣資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅遞延納稅政策
? 以非貨幣資產(chǎn)投資個人所得稅遞延納稅政策
? 以技術(shù)成果出資所得稅可以無限期遞延
【案例】國投中魯與張驚濤的稅收阻礙資本交易案
【分組PK】在這個重組案例中如何做稅務籌劃
【案例】非貨幣資產(chǎn)對外投資評估增值的稅務籌劃
【案例】個人以技術(shù)成果出資的稅務籌劃
■ 時刻關(guān)注股權(quán)的10條生命線
■ 法人、自然人、合伙企業(yè)等 持股的特點及稅務籌劃選擇
? 員工直接持股方式的稅負
? 通過公司持股方式的稅負
? 合伙企業(yè)持股方式的稅負
【案例】以上三種持股方式的優(yōu)缺點對比及選擇
【綜合思考】有沒有一種投入資金少、能控股、能節(jié)稅、實際控制人和投資人風險又最
小的持股方案呢？


第三單元 股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的涉稅風險及籌劃
■ 賣股權(quán)還是賣資產(chǎn)
? 賣資產(chǎn)涉及的主要稅種
? 賣股權(quán)涉及的主要稅種
■ 自然人持股與法人持股孰優(yōu)孰劣
■ 自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題
? 股市里節(jié)稅設計三大法寶
■ 法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題
? 實繳出資不到位時股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么辦
? 法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)前的3種基本籌劃方案
? 法人股東轉(zhuǎn)讓股票增值稅處理
■ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義務發(fā)生地點、納稅人身份、轉(zhuǎn)讓方式大有文章
【案例】因國家補貼政策取消而賣地轉(zhuǎn)型的稅務籌劃
【案例】新開公司需要考慮的11個稅務問題
【案例】個人持股OR公司持股
【案例】YL公司出售股權(quán)定價偏低的稅務籌劃
【案例】王健林兄弟持股的價格籌劃
【案例】廣州私營業(yè)主將股份低價轉(zhuǎn)讓的稅務籌劃
【案例】限售股高送轉(zhuǎn)的稅務籌劃
【案例】設立“錢包”持股公司的稅務籌劃
【案例】法人股東轉(zhuǎn)讓含土地使用權(quán)的股權(quán)稅務籌劃
【案例】通過選擇納稅地點實現(xiàn)股權(quán)交易的企業(yè)所得稅籌劃

第四單元 分紅環(huán)節(jié)的稅務處理
■ 取得股息紅利的涉稅問題
【案例】個人持有上市公司股票分紅繳稅籌劃
■ 留存收益轉(zhuǎn)增資本的個人所得稅問題
? 留存收益轉(zhuǎn)增的個人所得稅問題
? 資本公積轉(zhuǎn)增資本的個人所得稅問題
【案例】天龍光天股改不繳個稅
【案例】某公司通過資本公積規(guī)避轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得稅

第五單元 并購業(yè)務中的涉稅籌劃
■ 債務重組的稅務處理
■ 股權(quán)收購及籌劃
■ 資產(chǎn)收購及籌劃
■ 企業(yè)合并及籌劃
■ 企業(yè)分立及籌劃
■ 集團內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)稅務處理
? 四種情況下資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)政策異同
? 資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否征收增值稅
? 資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否征收契稅
【沙盤推演】某公司并購重組的稅務籌劃
【案例】某集團公司注入資產(chǎn)成立新公司的稅務籌劃

第六單元 資本運作中的熱點涉稅問題
■ 高管薪酬的稅務籌劃
■ 老板轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務籌劃
■ 老板投資設立公司的稅務籌劃
■ 土地增值稅的稅務籌劃
■ 基金運作的稅務籌劃
■ 少量資本控制集團的股權(quán)架構(gòu)及稅務籌劃
■ 利用其他公司的虧損節(jié)稅的稅籌
■ 轉(zhuǎn)移納稅地點的稅籌
■ 巧立合同的稅籌


【課堂答疑】

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