《企業(yè)集團管控模式與方法》

  培訓講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學教授，博士生導師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
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《企業(yè)集團管控模式與方法》詳細內容

《企業(yè)集團管控模式與方法》

《企業(yè)集團管控的模式與方法》課程大綱


一、課程背景
企業(yè)集團有規(guī)模性優(yōu)勢，具有內部制度安排空間，又具有結構安排的優(yōu)勢。它可以
通過種種手段使用單一法人企業(yè)內部管理的“權威性”，可以用“看得見的手”對集團內部
成員企業(yè)進行資源配置，從而達到協(xié)同效應，這是集團管控的優(yōu)勢。
本課程通過實戰(zhàn)案例，幫助學員明確企業(yè)集團管控和母子公司管控的理念、策略和
方法。
二、授課主要內容
（一）集團管控靠內部控制
1. 有效的內部控制分析。
企業(yè)集團內部有“三個多”：多部門、多個管理層級、多個業(yè)務環(huán)節(jié)。
內部控制可以合理保證企業(yè)集團內部協(xié)調、有序、高效運行。
集團內部控制三件事。
集團風險管控的三道防線。
內部控制“五要素”框架分析。
2. 集團公司治理結構分析。
集團法人治理結構職責的界定。
集團法人治理結構間存在的問題以及解決方案。
集團內部母、子公司之間常見的問題以及解決方案。
企業(yè)集團內部組織架構設計。
案例：美的集團公司治理結構與內部組織機構設置。
集團公司網絡化組織機構設計。
案例：江西省水利投資集團公司內部組織架構。
二、集團管控應當以風險為導向
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
1.風險識別的方法。
識別影響企業(yè)集團目標實現(xiàn)的內部風險因素和外部風險因素。
2. 風險分析。
風險等級與風險矩陣
3. 風險應對
五個集團風險應對策略。
案例（一）聯(lián)想集團新產品開發(fā)風險評估。
三、集團管控活動
管控活動主要包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保
護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術
控制等。
企業(yè)集團如何設計不相容職務相互分離？
企業(yè)集團如何設計重大風險事項的授權批準控制？
企業(yè)集團如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？
企業(yè)集團如何設計財產保護控制？
企業(yè)集團如何設計會計系統(tǒng)控制？
企業(yè)集團如何設計經濟活動分析控制？
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限。
案例：山東航空集團全面預算控制。
四、將管控措施嵌入到業(yè)務活動—控制流程設計
1.采購業(yè)務控制流程設計
2. 賒銷審批控制流程設計
3. 信用銷售控制流程設計
4.預算支出審批控制流程設計
五、企業(yè)集團管控模式
（一）企業(yè)集團管控模型分析
1. 財務管控型
2. 戰(zhàn)略管控型
3. 運營管控型
（二）集團管控模式的選擇：集權與分權
1. 集團總部管控功能定位
2. 不同管控模型下集團總部功能定位
3. 集團總部對子公司管控的常見問題與解決方案
4. 集團一體化的責權體系設計
（三）企業(yè)集團財務管控體系
1.企業(yè)集團財務控制結構。
集權型、分權型、混合型
2. 企業(yè)集團資金集中管控的兩種模式。

（1）收支兩條線，全封閉運作；（2）集中閑置資金
3. 集團資金管控的具體辦法。
（1）統(tǒng)收統(tǒng)支
（2）統(tǒng)收分支
（3）統(tǒng)借統(tǒng)貸
（4）撥付備用金
綜合案例（二）鄂爾多斯羊絨集團資金管控機制。
三、課程范圍
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、分公司和子公司領導以及各級
財務管理人員。
四、培訓需要時間：需要1天

 

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