《商業(yè)銀行審計技巧》

商業(yè)銀行審計技巧、方法

培訓(xùn)對象：審計人員

培訓(xùn)時間：二天一、審計方案的編制方法

二、非現(xiàn)場審計信息收集和準(zhǔn)備及分析方法 

三、現(xiàn)場審計重點導(dǎo)向和審計方法 

四、審計報告撰寫和運用 

一、審計方案的編制方法 

（一）審計重點導(dǎo)向 

1、審計規(guī)劃和審計思維 

 "問題導(dǎo)出分析.doc" 問題導(dǎo)出分析  "問題導(dǎo)出分析.doc" .doc 

風(fēng)險的時空觀 

博弈思維：

發(fā)散思維

創(chuàng)新思維

直覺思維

換位思維 ：我認(rèn)為、應(yīng)該 

記憶思維

2.審計的重心：總部？網(wǎng)點的操作風(fēng)險？ 

審計的重心：總部？網(wǎng)點的操作風(fēng)險？ 

財權(quán)：廣告，費用計劃，費用使用 

授信審批權(quán)：點貸，隱形審批 

大額資金業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)交易 

 "陶禮明案.docx" 陶禮明案  "陶禮明案.docx" .  "陶禮明案.docx" docx 

理財產(chǎn)品發(fā)行與發(fā)行公司的合作關(guān)系 

產(chǎn)品設(shè)計和開發(fā)權(quán) 

人事權(quán)：客戶經(jīng)理的來源，支行長長期不調(diào)換、違規(guī)不處理 

制度的制定 

系統(tǒng)的開發(fā) 

（二）審計方案編制基本思路 

1、審計方案基本要素

審計范圍

業(yè)務(wù)架構(gòu)

信息系統(tǒng)

業(yè)務(wù)流程

相關(guān)制度

相關(guān)人員

重要風(fēng)險點

審計報告

舉例：  "Book1--授信.xls" Book1--  "Book1--授信.xls" 授信  "Book1--授信.xls" .  "Book1--授信.xls" xls     "Book1-資金.xls" Book1-  "Book1-資金.xls" 資金  "Book1-資金.xls" .  "Book1-資金.xls" xls     "Book1-流動性.xls" Book1-  "Book1-流動性.xls" 流動性  "Book1-流動性.xls" .  "Book1-流動性.xls" xls 

審計要注意本行的架構(gòu)風(fēng)險 

案例：  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計.docx" 架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計.docx" .  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計.docx" docx 

案例：  "“窩案”.doc" “窩案”  .doc 

案例：XX  "富田銀行資金違規(guī)交易.doc" 銀行資金違規(guī)交易  "富田銀行資金違規(guī)交易.doc" .doc 

案例：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)操作 

案例：設(shè)立按揭等貸款審批中心 

案例：設(shè)立投行部與財務(wù)公司的業(yè)務(wù) 

案例：  "貸款：理事長操縱貸款.docx" 貸款：理事長操縱貸款  "貸款：理事長操縱貸款.docx" .  "貸款：理事長操縱貸款.docx" docx 

本行同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營架構(gòu)的風(fēng)險？ 

同業(yè)業(yè)務(wù)直銷風(fēng)險？ 

2、風(fēng)險排查方案舉例：P64

 "排查二（中行高山案）.doc" 排查  "排查二（中行高山案）.doc" .doc 

3、專項審計方案示范：

  "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險.doc" 抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險  "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險.doc" .doc 

 "權(quán)利質(zhì)押率規(guī)定.doc" 權(quán)利質(zhì)押率規(guī)定  "權(quán)利質(zhì)押率規(guī)定.doc" .doc 

 "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計及審計報告格式---煙臺.doc" 抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計及審計報告格式  "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計及審計報告格式---煙臺.doc" ---  "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計及審計報告格式---煙臺.doc" 煙臺  "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計及審計報告格式---煙臺.doc" .doc 

如何查處新增大額不良貸款銀行內(nèi)部 人為道德風(fēng)險.docx 

4、方案、制度、規(guī)劃的設(shè)計能力培養(yǎng) 

5.思考題：下例風(fēng)險排查方案設(shè)計

如何排查某一業(yè)務(wù)風(fēng)險？

如何排查同業(yè)風(fēng)險？

如何排查同一客戶風(fēng)險？ 

如何排查某一柜員風(fēng)險？ 

前臺業(yè)務(wù)主要風(fēng)險是什么？如何查？ 

如何查舉報信？P63    吉林賓館租賃、洛陽、重慶住房分配、泰安 

如何進行查大害，防大患的審計？P92。資金？ 

6.審計人員如何進行新業(yè)務(wù)審計？ 

二．非現(xiàn)場審計信息收集和準(zhǔn)備及分析方法

（一）審計信息收集范圍 

收集各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：舉例：  "審計資料準(zhǔn)備目錄" 審計資料準(zhǔn)備目錄 

審計切入點？P128 

報表分析舉例

 "指標(biāo)分析設(shè)計表格.doc" 指標(biāo)分析設(shè)計表格  "指標(biāo)分析設(shè)計表格.doc" .doc 

 "費用占比分析表.xls" 費用占比分析表  "費用占比分析表.xls" .  "費用占比分析表.xls" xls 

 "費用執(zhí)行情況.xls" 費用執(zhí)行情況  "費用執(zhí)行情況.xls" .  "費用執(zhí)行情況.xls" xls 

 "資產(chǎn)負(fù)債表分析.xls" 資產(chǎn)負(fù)債表分析  "資產(chǎn)負(fù)債表分析.xls" .  "資產(chǎn)負(fù)債表分析.xls" xls 

 "損益表分析.xls" 損益表分析  "損益表分析.xls" .  "損益表分析.xls" xls 

 "財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" 財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析  "財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" .  "財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" xls 

 "帳戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系分析.doc" 帳戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系分析  "帳戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系分析.doc" .doc 

 "檢查重點準(zhǔn)備舉例.doc" 檢查重點準(zhǔn)備舉例  "檢查重點準(zhǔn)備舉例.doc" .doc  "現(xiàn)場審計流程.doc" 2.   

 "貸款重要風(fēng)險點判斷.doc" 貸款重要風(fēng)險點判斷  "貸款重要風(fēng)險點判斷.doc" .doc 

 "關(guān)注重點人.docx" 關(guān)注重點人  "關(guān)注重點人.docx" .  "關(guān)注重點人.docx" docx 

 "舞弊行為檢查方法.doc" 舞弊行為檢查方法  "舞弊行為檢查方法.doc" .doc 

4.      "審計現(xiàn)場判斷節(jié)點.doc" 審計現(xiàn)場判斷節(jié)點  "審計現(xiàn)場判斷節(jié)點.doc" .doc 

 "會計帳戶檢查要點.doc" 會計帳戶檢查要點  "會計帳戶檢查要點.doc" .doc 

 "財務(wù)報表真實性檢查方法.doc" 財務(wù)報表真實性檢查方法  "財務(wù)報表真實性檢查方法.doc" .doc 

7.非報表信息：

包括：工作總結(jié)、臺賬、人員變動信息、監(jiān)察部門的監(jiān)察處理信息、內(nèi)外部審計報告及整改、群眾舉報材料被審計單位的內(nèi)外部審計報告及整改情況

8. 外部信息：

稅務(wù)、外管、財政、人行、銀監(jiān)等檢查和罰款的信息

9. 媒體及互聯(lián)網(wǎng)的有關(guān)報道； 

10.其他資料。

（二）合理配置審計資源：處理好現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計的關(guān)系和人員的分工

現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計的關(guān)系

非現(xiàn)場審計工作的主要內(nèi)容

年度審計規(guī)劃

審計方案的制定

規(guī)范審計流程和制定審計制度

數(shù)據(jù)分析

報表合規(guī)性審計

審計報告綜合、歸納總結(jié)、專題風(fēng)險報告

對現(xiàn)場審計質(zhì)量的后評估：方案的執(zhí)行情況、審計計劃的執(zhí)行情況、審計流程執(zhí)行情況、審計不足和風(fēng)險評估

審計整改監(jiān)督 

3.完善的系統(tǒng)控制審計的現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計的統(tǒng)一 

（四）大數(shù)據(jù)信息分析思維和方法： 

1、什么是大數(shù)據(jù)和大數(shù)據(jù)審計？ 

案例：  "殷-大數(shù)據(jù)時代.doc" 殷  "殷-大數(shù)據(jù)時代.doc" -  "殷-大數(shù)據(jù)時代.doc" 大數(shù)據(jù)時代  "殷-大數(shù)據(jù)時代.doc" .doc 

案例：  "大數(shù)據(jù)-從個人揭示整體.doc" 大數(shù)據(jù)  "大數(shù)據(jù)-從個人揭示整體.doc" -  "大數(shù)據(jù)-從個人揭示整體.doc" 從個人揭示整體  "大數(shù)據(jù)-從個人揭示整體.doc" .doc 

2、大數(shù)據(jù)審計的特征分析 

充分性：時間段長 

全面性：所有機構(gòu)、所有業(yè)務(wù) 

工作位移：現(xiàn)場審計向非現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)移、審計方式改變    

從個體向整體特征揭示分析 

總結(jié)和歸納 

案例：  "審計署%20光大審計報告.docx" 審計署 光大審計報告  "審計署%20光大審計報告.docx" .  "審計署%20光大審計報告.docx" docx 

案例：  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" 審計署  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" 關(guān)心問題  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" 國開行  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" .doc 

案例：  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 審計署  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 交行  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 重視事件過程  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 而不是結(jié)果  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" .doc 

案例：  "貸款：理事長操縱貸款.docx" 貸款：理事長操縱貸款  "貸款：理事長操縱貸款.docx" .  "貸款：理事長操縱貸款.docx" docx 

案例：  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" 貸款  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" ---  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" 壘大戶  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" --  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" 聯(lián)社  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" .  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" docx 

案例：  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" 貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" .  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" docx 

案例：  "貸審會會議不正常.doc" 貸審會會議不正常  "貸審會會議不正常.doc" .doc 

案例：  "風(fēng)險檢查快速反映機制.doc" 風(fēng)險檢查快速反映機制  "風(fēng)險檢查快速反映機制.doc" .doc 

案例：  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" 關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" .doc 

案例：  "歸納-營運內(nèi)控環(huán)境較差.doc" 歸納  "歸納-營運內(nèi)控環(huán)境較差.doc" -  "歸納-營運內(nèi)控環(huán)境較差.doc" 營運內(nèi)控環(huán)境較差  "歸納-營運內(nèi)控環(huán)境較差.doc" .doc 

案例：  "歸納-財務(wù)管理不夠精細(xì).doc" 歸納  "歸納-財務(wù)管理不夠精細(xì).doc" -  "歸納-財務(wù)管理不夠精細(xì).doc" 財務(wù)管理不夠精細(xì)  "歸納-財務(wù)管理不夠精細(xì).doc" .doc 

案例：  "歸納-財務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" 歸納  "歸納-財務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" -  "歸納-財務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" 財務(wù)制度建設(shè)滯后  "歸納-財務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" .doc 

案例：  "集中辦卡資料核實風(fēng)險.doc" 集中辦卡資料核實風(fēng)險  "集中辦卡資料核實風(fēng)險.doc" .doc 

案例：  "集中開戶風(fēng)險.doc" 集中開戶風(fēng)險  "集中開戶風(fēng)險.doc" .doc 

案例：虛假網(wǎng)銀

三、現(xiàn)場審計重點導(dǎo)向和審計方法

1.現(xiàn)場審計質(zhì)量控制 

 "銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查暫行辦法.doc" 銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查暫行辦法  "銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查暫行辦法.doc" .doc   

 "審計署-關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" 審計署  "審計署-關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" -  "審計署-關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" 關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見  "審計署-關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見.doc" .doc 

 "現(xiàn)場審計流程.doc" 現(xiàn)場審計流程  "現(xiàn)場審計流程.doc" .doc 

2.要從議事規(guī)則、架構(gòu)與流程、機制、制度、系統(tǒng)、人的行為、責(zé)任文化上分析問題 

 "議事規(guī)則.doc" 議事規(guī)則  "議事規(guī)則.doc" .doc：

 "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計.docx" 架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計.docx" .  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險的關(guān)系及審計.docx" docx   

 "系統(tǒng).doc" 系統(tǒng)  "系統(tǒng).doc" .doc 

 "系統(tǒng)管理漏洞.doc" 系統(tǒng)管理漏洞  "系統(tǒng)管理漏洞.doc" .doc 

 "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險.docx" 完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險  "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險.docx" .  "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險.docx" docx 

會計抹賬、錯賬更正、存貸款利息等調(diào)整的操作流程風(fēng)險控制 

 "制度.doc" 制度  "制度.doc" .doc   怎么查？

 "機制.doc" 機制  "機制.doc" .doc    "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點設(shè)點-網(wǎng)點購買等.doc" 決策責(zé)任追究  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點設(shè)點-網(wǎng)點購買等.doc" -  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點設(shè)點-網(wǎng)點購買等.doc" 網(wǎng)點設(shè)點  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點設(shè)點-網(wǎng)點購買等.doc" -  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點設(shè)點-網(wǎng)點購買等.doc" 網(wǎng)點購買等  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點設(shè)點-網(wǎng)點購買等.doc" .doc  虛假業(yè)務(wù)：

考核機制 

流程： 

流程銀行后  前臺開卡、信貸調(diào)查等資料傳后臺審核的資料真實性問題？ 

前臺集中授權(quán)的真實性風(fēng)險控制問題？     

要查問題背后的人的問題：特別是貸款等要從人上去分析 

3. 關(guān)注問題的“過程”，而不要糾纏問題的已知結(jié)果

 "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 審計署  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 交行  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 重視事件過程  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 而不是結(jié)果  "審計署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" .doc 

 "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" 審計署  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" 關(guān)心問題  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" 國開行  "審計署-關(guān)心問題-國開行.doc" .doc 

4.要分析問題背后的問題：人的問題，特別是貸款、大額采購 

用巡視的思維審計，對事更對人，背后問題

 "中央巡視報告-2016年.doc" 中央巡視報告  "中央巡視報告-2016年.doc" -2016  "中央巡視報告-2016年.doc" 年  "中央巡視報告-2016年.doc" .doc 

 "中央紀(jì)委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" 中央紀(jì)委對  "中央紀(jì)委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" 7  "中央紀(jì)委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" 起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報  "中央紀(jì)委對7起違反中央八項規(guī)定精神問題發(fā)出通報.doc" .doc 

關(guān)注客戶經(jīng)理和行長、員工的行為

1）關(guān)系人貸款管理：

 "關(guān)系人貸款.doc" 關(guān)系人貸款  "關(guān)系人貸款.doc" .doc  

 "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 行長舞弊  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 弄虛作假  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 自己營銷  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 授意辦理  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" .doc 

 "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" 行長權(quán)力尋租  "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" -  "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" 信貸資金與民間借貸  "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" .doc 

 "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 行長  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 權(quán)力尋租  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 通過家屬關(guān)系人貸款  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 大額采購租   "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" .  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" docx 

2）違規(guī)違法行為

案例：  “窩案”  .doc 

案例：  "行長挪用貼現(xiàn)票據(jù).doc" 行長挪用貼現(xiàn)票據(jù)  "行長挪用貼現(xiàn)票據(jù).doc" .doc 

案例：  "銀行員工違法放貸.doc" 銀行員工違法放貸  "銀行員工違法放貸.doc" .doc 

案例：  "員工轉(zhuǎn)貸倒貸.doc" 員工轉(zhuǎn)貸倒貸  "員工轉(zhuǎn)貸倒貸.doc" .doc 

案例：  "山西大同農(nóng)民被貸款.doc" 山西大同農(nóng)民被貸款  "山西大同農(nóng)民被貸款.doc" .doc 

案例：  "客戶經(jīng)理關(guān)系人貸款.doc" 客戶經(jīng)理關(guān)系人貸款  "客戶經(jīng)理關(guān)系人貸款.doc" .doc 

案例：  "客戶經(jīng)理－集資.doc" 客戶經(jīng)理－集資  "客戶經(jīng)理－集資.doc" .doc 

案例：  "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" 客戶經(jīng)理－資金中介  "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" .doc 

案例：  "講稿－信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理－PPT/渤海銀行職員挪用儲戶千萬存款私自放貸.doc" 銀行職員挪用儲戶千萬存款私自放貸  "講稿－信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理－PPT/渤海銀行職員挪用儲戶千萬存款私自放貸.doc" .doc 

案例：貸款資金堆積的重要客戶、買基金、保險、理財產(chǎn)品等

案例：  "收取財務(wù)顧問費問題.doc" 收取財務(wù)顧問費問題  "收取財務(wù)顧問費問題.doc" .doc 

案例：幫助客戶洗錢 

案例：  "假清收.docx" 假清收  "假清收.docx" .  "假清收.docx" docx 

5.關(guān)注熱點問題： 

(1)關(guān)注去杠桿信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險 

如何查多頭貸款，高杠桿企業(yè)？（小人戴大帽子） 

如何查多頭貸款家屬式企業(yè)？ 

如何查企業(yè)多頭投資？ 

如何查集團貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款？ 

 "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" 關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" .doc 

檢查方法：  

人行信貸系統(tǒng) 

本行各信貸系統(tǒng)：   "綜合授信管理問題.doc" 綜合授信管理問題  "綜合授信管理問題.doc" .doc   對本行所有系統(tǒng)中查 

從各種收集各種關(guān)系信息：從本行所有系統(tǒng)中查，法人、公司地址、手機號、 

查開戶資料，從開戶資料中查是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系 

查貸款資金走向 

查貸款還款賬戶 

查異地當(dāng)事人在本地開戶 

查是否存在代發(fā)工資后批量開卡 

查是否存在異地當(dāng)事人在本地批量開卡信息工具查詢的運用：  "信息查詢工具.doc" 信息查詢工具  "信息查詢工具.doc" .doc 

查企業(yè)會計報表：報表上的長期投資科目？ 

報表分析：資產(chǎn)與資本金的比例，投資與投資收益的比例，報表合并的編制，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 

查企業(yè)利潤表主營業(yè)務(wù)收入各商家往來 

外部的：稅務(wù)網(wǎng)、土地網(wǎng)、房地產(chǎn)網(wǎng)、法院網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、外管網(wǎng)、

現(xiàn)場查訪 

 "審計報告的類型（4種）.docx" 審計報告的類型（  "審計報告的類型（4種）.docx" 4  "審計報告的類型（4種）.docx" 種）  "審計報告的類型（4種）.docx" .  "審計報告的類型（4種）.docx" docx 

 "授信客戶關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析.doc" 授信客戶關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析  "授信客戶關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析.doc" .doc 

非財務(wù)報表分析.doc 

（2）關(guān)注表外業(yè)務(wù) 

 "表外業(yè)務(wù)風(fēng)險.doc" 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險  "表外業(yè)務(wù)風(fēng)險.doc" .doc 

 "影子銀行管理.doc" 影子銀行管理  "影子銀行管理.doc" .doc 

委托貸款：  "委托貸款管理.doc" 委托貸款管理  "委托貸款管理.doc" .doc 

P2p  等股票、配資購房等融資配資業(yè)務(wù)風(fēng)險 

非標(biāo)等資管業(yè)務(wù) 

（3）關(guān)注創(chuàng)新業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù) 

（4） 賬戶風(fēng)險 

案例：  "集中開戶風(fēng)險.doc" 集中開戶風(fēng)險  "集中開戶風(fēng)險.doc" .doc 

案例：  "集中辦卡資料核實風(fēng)險.doc" 集中辦卡資料核實風(fēng)險  "集中辦卡資料核實風(fēng)險.doc" .doc 

(5)關(guān)注：授權(quán)制度執(zhí)行 

授權(quán)與授信？ 

  "授權(quán)管理.doc" 授權(quán)管理  "授權(quán)管理.doc" .doc 

案例：信貸承諾證明 

貸款意向書 

賬戶證明 

資金證明 

擔(dān)保 

？？？ 

案例：  "越權(quán)重組.doc" 越權(quán)重組  "越權(quán)重組.doc" .doc 

合同簽訂，行政公章使用？

6、授信業(yè)務(wù)審計要點： 

 "授信流程圖.doc" 授信流程圖  "授信流程圖.doc" .doc  

 "單筆貸款風(fēng)險控制流程圖.docx" 單筆貸款風(fēng)險控制流程圖  "單筆貸款風(fēng)險控制流程圖.docx" .  "單筆貸款風(fēng)險控制流程圖.docx" docx 

關(guān)注信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部流程：

貸審會審查審批流程

案例：  "單筆貸款風(fēng)險控制流程圖.docx" 單筆貸款風(fēng)險控制流程圖  "單筆貸款風(fēng)險控制流程圖.docx" .  "單筆貸款風(fēng)險控制流程圖.docx" docx 

案例：  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" XX  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" 分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" .doc 

案例：  "貸審會會議不正常.doc" 貸審會會議不正常  "貸審會會議不正常.doc" .doc 

案例：貸審會記錄檔案缺失

案例：  "貸款審查風(fēng)險監(jiān)控要點.docx" 貸款審查風(fēng)險監(jiān)控要點  "貸款審查風(fēng)險監(jiān)控要點.docx" .  "貸款審查風(fēng)險監(jiān)控要點.docx" docx 

案例：  "越權(quán)重組.doc" 越權(quán)重組  "越權(quán)重組.doc" .doc 

資產(chǎn)評估流程 

 "案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險問題.doc" 案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險問題  "案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險問題.doc" .doc 

案例：  "包裝出來的資產(chǎn).doc" 包裝出來的資產(chǎn)  "包裝出來的資產(chǎn).doc" .doc 

 "案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險問題.doc" 案例：   "案例：資產(chǎn)抵押物評估問題.doc" 案例：資產(chǎn)抵押物評估問題  "案例：資產(chǎn)抵押物評估問題.doc" .doc  

融資擔(dān)保公司評估使用控制流程

 "案例：擔(dān)保公司風(fēng)險問題.doc" 案例：擔(dān)保公司風(fēng)險問題  "案例：擔(dān)保公司風(fēng)險問題.doc" .doc 

授信報告審計舉例 

 "授信客戶關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析.doc" 授信客戶關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析  "授信客戶關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析.doc" .doc 

案例  "企業(yè)報表分析案例5.doc" 企業(yè)報表分析案例  "企業(yè)報表分析案例5.doc" 5.doc 

 "企業(yè)報表分析案例4.doc" 企業(yè)報表分析案例  "企業(yè)報表分析案例4.doc" 4.doc 

 "同仁堂財務(wù)報告.doc" 同仁堂財務(wù)報告  "同仁堂財務(wù)報告.doc" .doc 

 "財務(wù)報表分析案例1.doc" 財務(wù)報表分析案例  "財務(wù)報表分析案例1.doc" 1.doc 

 "XX物資貿(mào)易有限公司.doc" XX  "XX物資貿(mào)易有限公司.doc" 物資貿(mào)易有限公司  "XX物資貿(mào)易有限公司.doc" .doc 

 "XX設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司.doc" XX  "XX設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司.doc" 設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司  "XX設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司.doc" .doc 

 "XX藥業(yè)有限公司授信分析報告.doc" XX  "XX藥業(yè)有限公司授信分析報告.doc" 藥業(yè)有限公司授信分析報告  "XX藥業(yè)有限公司授信分析報告.doc" .doc 

 "季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的分析.doc" 季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的分析  "季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的分析.doc" .doc 

中小企業(yè)信貸風(fēng)險： 

  "小企業(yè)融資管理.doc" 小企業(yè)融資管理  "小企業(yè)融資管理.doc" .doc 

  "B2B商務(wù)信貸管理.doc" B2B  "B2B商務(wù)信貸管理.doc" 商務(wù)信貸管理  "B2B商務(wù)信貸管理.doc" .doc 

 "P2P%20網(wǎng)貸.doc" P2P   "P2P%20網(wǎng)貸.doc" 網(wǎng)貸  "P2P%20網(wǎng)貸.doc" .doc 

案例  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 非法集資嚴(yán)峻   "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" P2P  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 最大單筆涉案金額  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 5  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 億  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" .doc：

家屬式多頭貸款風(fēng)險

 "中小企業(yè)金融違法犯罪新特點.doc" 中小企業(yè)金融違法犯罪新特點  "中小企業(yè)金融違法犯罪新特點.doc" .doc 

資產(chǎn)質(zhì)量管理：

五級分類管理：  "貸款－五級分類判斷.doc" 貸款－五級分類判斷  "貸款－五級分類判斷.doc" .doc 

不良資產(chǎn)管理：  "不良貸款管理.doc" 不良貸款管理  "不良貸款管理.doc" .doc 

貸后監(jiān)控要點：  "貸后風(fēng)險檢查.doc" 貸后風(fēng)險檢查  "貸后風(fēng)險檢查.doc" .doc 

案例：   "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" 銀行不良資產(chǎn)貸后管理  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" -  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" 時間換空間  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" .doc 

案例  "空手套白狼.doc" 空手套白狼  "空手套白狼.doc" .doc 

案例：  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 山東某老板騙貸  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 20  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 億跑路  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" .doc 

控制風(fēng)險的關(guān)鍵是（1）控制和監(jiān)管賬戶？（2）代其資金支付？（3）管理銷售資金回籠？（4）防止規(guī)模盲目擴張，高杠桿？（5）監(jiān)管其資產(chǎn)變動情況？(6)培養(yǎng)其誠信意識 最終以誠信貸款？（7）強化面簽管理：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面簽案例.docx" 面簽案例  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面簽案例.docx" .docx？（8）抵質(zhì)押物管理？（9）強化審計和貸后檢查？（10）接地氣化管理：實地查看經(jīng)營、實地監(jiān)管抵質(zhì)押的回籠和銷售 

非標(biāo)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、證券化業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、同業(yè)代付、通道業(yè)務(wù)。關(guān)注這些業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和風(fēng)險性，潛在的風(fēng)險隱患，保證創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)的依法和合規(guī)。一些人朝思暮想，總喜歡提出一些所謂的改革創(chuàng)新的口號，推出一些標(biāo)新立異的新的產(chǎn)品、標(biāo)新立異的操作模式等等，甚至以所謂的金融創(chuàng)新為名掩蓋其經(jīng)營管理中存在的問題，轉(zhuǎn)嫁危機，隱藏風(fēng)險。 

（6）股權(quán)管理 

 "股權(quán)管理.docx" 股權(quán)管理  "股權(quán)管理.docx" .  "股權(quán)管理.docx" docx 

銀行生存三大致命點：股權(quán)、資本充足率、流動性 

從三個方面關(guān)注城商行股東的資質(zhì)條件。

一是審查主要股東資質(zhì)。入股資金應(yīng)為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

二是堅持一個股東入股同類銀行機構(gòu)不超過2家，取得控股權(quán)只能保留一家。

三是履行書面承若。銀行股東要承若不干預(yù)銀行的日常經(jīng)營事務(wù)，5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有銀行股份，持續(xù)補充資本，不向銀行施加不當(dāng)指標(biāo)壓力。

對上市銀行，實行更為嚴(yán)格的監(jiān)管制度和披露要求。持股達到已發(fā)行股份5%的，要嚴(yán)格履行“舉牌”程序，持股比例達到已發(fā)行股份20%的，要補充披露投資者及關(guān)聯(lián)方關(guān)系結(jié)構(gòu)，交易價格、資金來源、后續(xù)計劃等；當(dāng)達到30%時，應(yīng)發(fā)出收購要約。

有的民營銀行股東短期入股后即出售銀行股權(quán)，有的股東在銀行獲批后立即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，改變民營企業(yè)屬性，有的股東面臨司法糾紛，存在強制拍賣執(zhí)行銀行股權(quán)的隱患。要加強股東管理，提高股權(quán)穩(wěn)定性。

管理層不穩(wěn)定。個人銀行高管變換頻繁，說明民營銀行的企業(yè)文化，經(jīng)營理念仍需磨合。

6.關(guān)注銀監(jiān)局處罰動態(tài)

 "江蘇銀監(jiān)局處罰案例.doc" 江蘇銀監(jiān)局處罰案例  "江蘇銀監(jiān)局處罰案例.doc" .doc 

 "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構(gòu)案例.doc" 上海銀監(jiān)局重罰  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構(gòu)案例.doc" 51  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構(gòu)案例.doc" 家金融機構(gòu)案例  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機構(gòu)案例.doc" .doc 

7.審計人員的敏感性：對環(huán)境、對人、對賬簿、對賬戶等 

網(wǎng)點環(huán)境：安微營業(yè)用房購置、海南車購置、出租航空、證券公司等 

 "營業(yè)場所.docx" 營業(yè)場所  "營業(yè)場所.docx" .  "營業(yè)場所.docx" docx 

網(wǎng)點代銷業(yè)務(wù)檢查 

 "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" 規(guī)范銀行代理銷售的通知  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" --  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" 銀監(jiān)  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" -2016.docx 

網(wǎng)點有哪些代銷業(yè)務(wù)？如何對網(wǎng)點代銷業(yè)務(wù)進行檢查？ 

財務(wù)部門的收費收據(jù)

重要崗位人員來源

  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" XX  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" 分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" .doc 

貸審會記錄檔案缺失 

會計憑證的調(diào)換：昆明 

資產(chǎn)評估短時間內(nèi)變動 

財審會人員不一致 

關(guān)注賬戶記錄的特征：對賬戶中“摘要”內(nèi)容分析，如輸入 分紅、利息、集資等關(guān)鍵詞分析  短期內(nèi)大量賬戶同一業(yè)務(wù)特征的分析 

 "客戶經(jīng)理－集資.doc" 客戶經(jīng)理－集資  "客戶經(jīng)理－集資.doc" .doc 

 "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" 客戶經(jīng)理－資金中介  "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" .doc 

案例：1：  借：現(xiàn)金（銀行存款）100萬 

貸：A客戶賬戶 100萬 

借：A客戶  100萬 

貸：其他  100萬 

借：其他  100萬 

貸：B客戶 100萬 

問題：期初余額、期末余額？ 

業(yè)務(wù)形態(tài)的可能性？  轉(zhuǎn)款、放貸、盜竊、集資？ 

如何數(shù)據(jù)分析？               

8.關(guān)注事件細(xì)節(jié)：

審計身邊環(huán)境的細(xì)節(jié)：車、店、設(shè)攤、出租等 

向客戶借車 

 "中標(biāo)通知書.jpg" 中標(biāo)通知書  "中標(biāo)通知書.jpg" .jpg 

投標(biāo)人投標(biāo)價格的比較

開標(biāo)流程

 "關(guān)注審計細(xì)節(jié).doc" 關(guān)注審計細(xì)節(jié)  "關(guān)注審計細(xì)節(jié).doc" .doc  P74

9、  "費用審計的細(xì)節(jié)案例.docx" 費用審計的細(xì)節(jié)案例  "費用審計的細(xì)節(jié)案例.docx" .  "費用審計的細(xì)節(jié)案例.docx" docx 

10、重視舉報信信息 

大連 

哈爾濱 

重慶：行長住房 

對舉報人的保護 

建立信息渠道

11.實地求證方法：

對公、按揭貸款聯(lián)動貸款現(xiàn)場考察

核銷的現(xiàn)場求證

吉林營業(yè)用房購置 

非標(biāo)準(zhǔn)仺儲：大連 

抵質(zhì)押物的現(xiàn)場檢查 

 "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險.doc" 抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險  "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險.doc" .doc 

 "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" 銀監(jiān)會  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" -  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" 商業(yè)銀行押品管理指引的通知  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" .  "銀監(jiān)會-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" docx 

12.談話技巧   

不恥下問，無知無畏、不懂裝懂：新業(yè)務(wù)的審計 

多了解人的背景：客戶經(jīng)理、支行長、 

分層遞進 ：洛陽小金庫，泰安小金庫  遼寧證券公司返還款 

傾聽和善于捕抓信息：寧波不良資產(chǎn)與入股 

適當(dāng)釋放信息：遼寧不良資產(chǎn)清收款處理 

談話與現(xiàn)場求證：傾聽 P119   沈陽基金 

學(xué)會寬容、溝通、 

13、互聯(lián)網(wǎng)信息的運用 

客戶信譽、經(jīng)營狀況的查詢：昆明法人的跑路、行長入股私募基金公司、河北客戶經(jīng)理參與企業(yè)集資 

對行長、客戶經(jīng)理電腦網(wǎng)址的檢查 

14.函詢：同業(yè)存款、客戶重點帳戶核實 

同業(yè)業(yè)務(wù)資金往來、存款的函證、企業(yè)開戶重點賬戶、貸款、大額借貸方發(fā)生額、大額基金、大額理財?shù)鹊膶徲嫼藢?/p>

四、審計報告撰寫和運用

（一）審計證據(jù)和審計工作底稿 

1.審計證據(jù)范圍：

各種數(shù)據(jù)書面資料：會計帳本、憑證、報表、發(fā)票、證明、客戶資料、存單、

各種談話記錄：

影像：會計影像資料

電話錄音、傳真：資金部門、外匯交易員

錄像資料：電子監(jiān)控系統(tǒng) 

工作底稿等

審計證據(jù)保密原則 P137 

審計證據(jù)上報原則

一事一議

審計底稿示范：  "工作底稿.doc" 工作底稿  "工作底稿.doc" .doc 

交流互審

組長復(fù)審

（二）  "審計報告撰寫和審計報告運用.doc" 審計報告撰寫和審計報告運用  "審計報告撰寫和審計報告運用.doc" .doc 

1、審計報告定級

2、審計報告運用 

3、如何規(guī)避審計風(fēng)險 

4、如何寫審計建議

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