《匯算課題：終企業(yè)所得稅匯繳實戰(zhàn)精講--案例、操作、流程》

2016年終企業(yè)所得稅匯繳實戰(zhàn)精講
--案例、操作、流程

? 本課程可以幫助企業(yè)解決什么問題？
協(xié)助企業(yè)順利完成2016年匯算清繳；
防范企業(yè)所得稅常態(tài)化管理下的涉稅風險；
給2016年的財務工作全面“洗個澡”，輕松迎接2017年各項工作。


? 本課程可以幫助財務人員解決什么問題？
全面掌握企業(yè)所得稅年度申報表邏輯結構；
妥善處理會計核算與重大稅法規(guī)定的差異；
用足，用好國家公布的最新財稅優(yōu)惠政策；
明確企業(yè)所得稅收支確認的一般原則和規(guī)律；
準確對申報表各項內(nèi)容進行數(shù)據(jù)化的處理，控制好相關風險；


課題大綱

一、（A000000）《企業(yè)基礎信息表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）后續(xù)申報的指引作用及稅收風險分析。
（三）“表頭”部分填報實務
什么是正常申報？什么是更正申報？什么是補充申報？三類申報有什么區(qū)別？如何
適用？什么情況下可以補充申報？補充申報政策依據(jù)有哪些？補充申報會減少哪些稅收
風險？
（四）“100基本信息”部分填報實務及稅收風險分析
《企業(yè)基礎信息表》中注冊資本如何填報？是實收資本還是登記或認繳資本？企業(yè)行
業(yè)代碼如何填報？應注意什么問題？行業(yè)代碼填錯會導致哪些稅收風險？申報表明確了
企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”如何填報的政策
（五）“200主要會計政策和估計”部分填報及稅收風險分析
會計政策和估計的處理方法不同對申報表填報的影響？
（六）“300企業(yè)主要股東及對外投資情況”部分填報稅收風險分析
企業(yè)企業(yè)主要股東及對外投資情況？會帶來哪些隱含的稅收風險？


二、主表（A100000）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類》填報實務及案例填報示范
（一）主表結構介紹
（二）重大特征對申報表填報質(zhì)量和效率的重大影響
報表核心在于兩大調(diào)整體系？
（三）主表（A100000）中，哪些數(shù)據(jù)依據(jù)會計數(shù)據(jù)直接填列？
1、主表第3行“營業(yè)稅金及附加”及差錯提醒
營業(yè)稅金及附加：消費稅、資源稅、城建稅、關稅、土地增值稅、教育費附加如何
填報？
企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅、印花稅如何填報申報表？
契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、企業(yè)進口貨物如何填報申報表？
2、第7行“資產(chǎn)減值損失”
如何根據(jù)資產(chǎn)減值損失明細賬準確填報資產(chǎn)減值損失數(shù)額？
3、第8行“公允價值變動損益”
如何根據(jù)“公允價值變動損益”明細賬準確填報公允價值變動損益金額？


三、（A101010）《一般企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)支出明細表》填報實務及案例填
報示范
一般企業(yè)收入和成本如何填報？
讓渡資產(chǎn)使用權收入與出租固定資產(chǎn)收入、出租無形資產(chǎn)收入、
出租包裝物和商品收入有什么區(qū)別，容易發(fā)生哪些填報錯誤？如何正確填報？
業(yè)務招待費、廣告宣傳費稅前扣除限額計提基數(shù)還是第1行“一、營業(yè)收入”嗎？是否
包含視同銷售收入呢？


四、（A104000）《期間費用明細表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）填報注意的問題
1、填報時企業(yè)發(fā)現(xiàn)會計核算錯誤如何處理？
2、向境外支付勞務費、咨詢顧問費、傭金和手續(xù)費、租賃費、運輸、倉儲費、修理
費、技術轉(zhuǎn)讓費、研究費用、利息收支、匯兌差額要單獨填報。
為什么稅法要求單獨填報？境外支付部分需要扣繳哪些稅款？
（1）營改增服務業(yè)增值稅扣繳義務人的影響；
（2）現(xiàn)行營業(yè)稅服務營業(yè)稅扣繳義務人的影響
（3）企業(yè)所得稅的預提所得稅
3、對需要納稅調(diào)整的期間費用費用，如何進行納稅調(diào)整？
五、（A105000）《納稅調(diào)整項目明細表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）（A105000）《納稅調(diào)整項目明細表》填報注意問題
1、本表內(nèi)容填報的前提
2、六大類稅會調(diào)整項目
3、四個列次填報注意問題
4、注意六類調(diào)整項目調(diào)增、調(diào)減金額計算有區(qū)別
（三）（A105000）第5行“（四）按權益法核算對初始投資成本調(diào)整確認收益”填報
實務。
權益法核算的長期股權投資初始投資成本調(diào)整計入營業(yè)外收入的金額，屬于企業(yè)所
得稅征稅收入的范圍嗎？如何填報申報表進行納稅調(diào)整？
（四）（A105000）第6行“ （五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”
交易性金融資產(chǎn)初始投資稅會差異有哪些？如何填報申報表進行稅會差異納稅調(diào)整
？
（五）（A105000）第7行“（六）公允價值變動凈損益”：
會計核算的“公允價值變動凈損益”與稅法有哪些差異？如何填報申報表進行年度納
稅調(diào)整？
（六）（A105000）第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：
企業(yè)發(fā)生的銷售折扣、折讓和退回能否稅前扣除？如何填報納稅申報表？銷售退回
屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，如何填報表進行納稅調(diào)整？
（七）第15行“（三）業(yè)務招待費支出”：
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未完工開發(fā)產(chǎn)品的預售收入能否做為業(yè)務招待費計提的基數(shù)？
2、籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費如何進行納稅調(diào)整？如何填報納稅申報表？
3、稅務稽查部門的查補收入能否作為計提業(yè)務招待費的基數(shù)？
（八）第18行“（六）利息支出”：
企業(yè)發(fā)生的利息支出如何填報申報表，進行納稅調(diào)整？
在利息資本化情況下，超利率部分計入資產(chǎn)入賬價值如何調(diào)整？
（九）第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”、第20行“稅收滯納金、加收利息”
第21行“（九）贊助支出”
、第27行“（十四）與取得收入無關的支出”填報實務及注意問題。
（十）第22行“（十）與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用”填報實務及案
例填報示范。哪些業(yè)務需要填列此表？
第一類業(yè)務：分期收款方式銷售商品如何填報？
第二類業(yè)務：分期付款方式購買資產(chǎn)業(yè)務稅會差異能否通過此表填報？
第三類業(yè)務：融資租入資產(chǎn)業(yè)務稅會差異能否通過此表填報？第四類業(yè)務：售后回
購業(yè)務如何填報？
第五類業(yè)務：融資性售后回租業(yè)務如何填報？
（十一）第23行“（十一）傭金和手續(xù)費支出”填報實務；傭金和手續(xù)費支出政策總
結：
（十二）第26行“（十三）跨期扣除項目”相關稅收政策：
（十三）第32行“（二）資產(chǎn)減值準備金”稅收政策；納稅調(diào)整方法


六、（A105010）《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細報表》填報實務
及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）填報注意的問題
（三）本表視同銷售業(yè)務填報實務、案例填報示范及注意問題
1、稅收政策 ①過去存在問題 ②現(xiàn)在存在的問題
本表中哪些業(yè)務會計應當做收入處理？
本表中哪些業(yè)務會計應當不做收入處理？
2、視同銷售業(yè)務案例填報示范


七、（A105020）《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》填報實務及案例填報示
范
（一）結構介紹
（二）本表填報與《納稅調(diào)整明細表》第3行“（二）未按權責發(fā)生制原則確認收入”對
應關系。
（三）企業(yè)哪些業(yè)務收入需要填報（A105020）《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整
明細表》？
（四）“一、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入”填報實務及案例填報示范
。
（五） “持續(xù)時間超過12個月建造合同” 填報實務及案例填報示范。
1、相關稅收政策總結；2、建造合同案例填報示范
已完工未收款的建造合同，申報表帶來了有哪些稅收風險？
（六）“三、政府補助遞延收入” 填報實務及案例填報示范。
1、本表政府補助填報范圍；
2、政府補助相關政策總結；
3、政府補助的會計處理；
4、案例填報示范
（七）“四、其他未按權責發(fā)生制確認收入”填報實務。
如果會計因遵循謹慎性原則未按權責發(fā)生制確認收入如何填報？


八、（A105040）《專項用途財政資金納稅調(diào)整明細表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）本表填報范圍
（二）本表與（A105000）《納稅調(diào)整明細表》的對應關系
（三）(A105040）表設計政策依據(jù)
（四）對本表填報說明的重要解析
（五）本表填報之前企業(yè)必須明確的事項
（六）案例填報示范


九、（A105030）《投資收益納稅調(diào)整明細表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）長期股權投資核算的權益法稅會差異比較及案例填報示范
1、投資方擁有的被投資方公允凈資產(chǎn)額與初始投資成本之間的差額處理
2、被投資方發(fā)生盈虧時投資方的稅會差異及填報案例示范
3、被投資方分紅時稅會差異及填報案例示范；
4、企業(yè)處置長期股權投資稅會差異及填報案例示范


十、（A105050）《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）相關稅收政策


十一、（A105060）《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》填報實務及案例填
報示范
（一）結構介紹
（二）廣告費、業(yè)務宣傳費相關政策總結
（三）廣告分攤協(xié)議案例示范


十二、（A105080）《資產(chǎn)折舊、攤銷請款及納稅調(diào)整明細表》填報實務及案例填報示
范


十三、（A105081）《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）兩張表相關政策
（三）填報案例示范 如何納稅調(diào)整？如何填報申報表？


十四、（A105090）《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報實務及案例填報示范

十五、（A105091）《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報實務及
案例填報示范
（一）結構介紹
（二）資產(chǎn)損失相關政策總結


十六、（A106000）《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報實務及案例填報示范
（一）結構介紹
（二）彌補虧損政策總結
十七、（A107011）《居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》填報
實務
（一）結構介紹
（二）相關政策總結


十八、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)申報表》填報實務及填報案例示
（一）結構介紹
（二）相關政策解析
1、總機構如何繳納企業(yè)所得稅，如何填報年度申報表？
2、二級分支機構如何填報年度申報表？
3、三級以下分支機構如何填報年度申報表？
（三）案例填報示范


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