淺談零余額賬戶用款額度的內(nèi)部控制

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三、票據(jù)及有關(guān)印章的管理控制
  
  1、 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與零余額賬戶用款額度相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓,注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
  
  2、 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行、財(cái)政預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
  
  按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
  
  四、 監(jiān)督檢查控制
  
  1、單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限定期和不定期地進(jìn)行檢查。
  
  2、零余額賬戶用款額度監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
  
 ?。ㄒ唬┝阌囝~賬戶用款額度業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
  
 
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