《企業(yè)的三大類涉稅風(fēng)險與解決智慧》


企業(yè)的三大類涉稅風(fēng)險與管理智慧
主講：郝敏希

【課程背景】

風(fēng)險，對于企業(yè)和個人來說都是伴隨一生無法擺脫的事實(shí)！尤其是企業(yè)經(jīng)營過程中，
包含了各種運(yùn)營風(fēng)險，而這些風(fēng)險歸根結(jié)底都與財務(wù)稅務(wù)有關(guān)，所以，企業(yè)如果想長久
平安的經(jīng)營，一系列的操作，包括企業(yè)戰(zhàn)略制定，預(yù)算安排，內(nèi)控管理，市場布局，員
工布局分工都要與財務(wù)稅務(wù)掛鉤，才會“玩”的通透徹底“一陣見血”，而對于風(fēng)險的各方
面把控能力，彰顯出老板管理者的智慧！
今天的課程，從宏觀管理者風(fēng)險管理智慧和微觀的財稅、全員動員把控風(fēng)險指標(biāo)兩個
角度，提綱攜領(lǐng)的找到企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵按鈕，不僅要按掉風(fēng)險的報警器，也要從源頭把
火源滅掉，治標(biāo)治本雙管齊下，達(dá)到打通企業(yè)的“奇經(jīng)八脈”的效果！
【課程特點(diǎn)】
【課程適用范圍】財務(wù)人員，財務(wù)管理者，企業(yè)管理者，經(jīng)理人，總經(jīng)理
【課程培訓(xùn)時間】6-12小時
【課程大綱及主要內(nèi)容】
一、具備三大基本理念彰顯財務(wù)管理者把控全局風(fēng)險能力，是管理企業(yè)風(fēng)險前提
（一）樹立財務(wù)活動貫穿運(yùn)營方方面面的理念
1.籌資活動是聚財?shù)倪^程
2.融資活動是用財?shù)倪^程
3.經(jīng)營活動是理財?shù)倪^程
（二）樹立巧妙利用會計規(guī)則布局企業(yè)運(yùn)營來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的理念
1.明確會計主體，避免公私財產(chǎn)混同風(fēng)險
2.劃分會計區(qū)間，合理規(guī)避高稅負(fù)
3.合規(guī)計量-權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，明晰企業(yè)有利潤沒有錢的迷局
4.嚴(yán)格列支-收益性支出和資本性支出，劃分資本支出和費(fèi)用支出，稅收支出大不同
5.風(fēng)險管控體現(xiàn)會計謹(jǐn)慎性原則，估計損失未雨綢繆
（三）樹立財務(wù)報表是企業(yè)家底，讀懂報表才能為有的放矢管理企業(yè)風(fēng)險找到抓手的理
念
1.三大報表的功能，反映企業(yè)經(jīng)營的過去，現(xiàn)在和未來
2.三大報表體現(xiàn)出來的經(jīng)營方針
A安全性，讓資產(chǎn)保值增值，讓企業(yè)“體型豐滿”
B營利性，降本增效，讓企業(yè)有“健碩肌肉群”
C流動性，現(xiàn)金為王，讓企業(yè)“血管暢通”
讀懂財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險
企業(yè)稅務(wù)方面風(fēng)險點(diǎn)及指標(biāo)管控
國家對于稅務(wù)管控的措施及對企業(yè)影響
1、國家利用金稅三期管理的歷史及初衷
以史為鑒，吳曉波《大敗局》中對改革開放經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國家迫切需要利用系統(tǒng)來管理
經(jīng)濟(jì)建設(shè)的描述
知己知彼，了解金稅三期的“1234”
2、目前金稅三期的強(qiáng)大系統(tǒng)管理
（1）企業(yè)全生命周期管理，賬目不可逆，類似“區(qū)塊鏈”神一樣存在
A主營業(yè)務(wù)收入率監(jiān)測
B主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率監(jiān)測
（2）一體化管理，全程無死角
3、國際間稅務(wù)機(jī)構(gòu)聯(lián)手，全國際監(jiān)控追查
（1）2020金磚國家會議精神
（2）CRS法案出臺，全球稅務(wù)追查
（二）企業(yè)在稅務(wù)管控方面要跳脫舊思維，徹底“洗腦”，應(yīng)對新的經(jīng)營環(huán)境
1.國家在大基建方面建設(shè)
（1）“稅銀”進(jìn)一步合作，貸款方面幫助
【案例】稅銀通過互相提供企業(yè)信息，達(dá)到幫扶和管控作用
（2）區(qū)塊鏈銀行讓數(shù)據(jù)不可篡改
【案例】企業(yè)與銀行勾結(jié)，提供假詢證函涉大額賄賂案件解析
企業(yè)的造假行為，財務(wù)參與，不利國家不利企業(yè)不利自己
【案例】河南許會計
【案例】北京苑會計
企業(yè)稅務(wù)方面風(fēng)險規(guī)避，需要從根源把控
熟悉國家稅務(wù)政策
企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的硬性要求，稅就是錢
【案例】享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在申報過程中的失誤
企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)要共融共通
業(yè)務(wù)略懂財務(wù)的重要性
【案例】業(yè)務(wù)人員簽訂合同問題
財務(wù)精通業(yè)務(wù)的重要性
【案例】單位食堂用車問題
如何從日常稅務(wù)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查指標(biāo)預(yù)警點(diǎn)
企業(yè)的稅負(fù)高還是不高，在于提前規(guī)劃
A什么是稅負(fù)率？
B各行業(yè)稅負(fù)率是多少？
C稅務(wù)機(jī)關(guān)如何利用稅負(fù)率對企業(yè)進(jìn)行預(yù)警檢查？
【案例】廣西案例
D營業(yè)稅時代和增值稅時代的轉(zhuǎn)變，思維也要轉(zhuǎn)變
【案例】營業(yè)稅時代如何搞活企業(yè)
【案例】增值稅時代如何搞活企業(yè)
E做好稅負(fù)率合理性分析，與增值稅和諧相伴一生
【案例】分析如何通過企業(yè)價值鏈、生產(chǎn)方式、運(yùn)輸方式、產(chǎn)品市場定位來具體說明企
業(yè)稅負(fù)率高可以通過籌劃解決
（2）企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)多，要對運(yùn)費(fèi)抵扣率提前注意
A稅務(wù)為何要關(guān)注運(yùn)費(fèi)抵扣率？
B運(yùn)費(fèi)抵扣多少會引起稅務(wù)關(guān)注？
（3）從“吃穿住行用”看發(fā)票，看稅務(wù)關(guān)注點(diǎn)
A旅費(fèi)發(fā)票哪些可以抵扣
B外部發(fā)票過多引起稅務(wù)關(guān)注的原因
C新環(huán)境下滯留票問題還存在嗎？
D為何作廢發(fā)票過多會引起稅務(wù)關(guān)注
【案例】通過開票后作廢，騙取國家進(jìn)項稅
E發(fā)票清單問題
F發(fā)票進(jìn)銷品名背離的風(fēng)險
G電子發(fā)票使用，彰顯國家稅務(wù)發(fā)展進(jìn)步
（4）數(shù)據(jù)比對中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)
A企業(yè)利用季報和匯算清繳來延遲繳稅，稅務(wù)如何管控
B稅務(wù)對于企業(yè)風(fēng)險大小，把企業(yè)分為大中小三類
未開票收入的處理辦法
4.虛開范圍擴(kuò)大
企業(yè)財務(wù)方面風(fēng)險點(diǎn)及指標(biāo)管控
企業(yè)內(nèi)部員工股東借款涉稅風(fēng)險
員工借款涉及到借“其他應(yīng)收款”科目發(fā)工資，規(guī)避個稅
股東借款涉及到借“其他應(yīng)收款”科目發(fā)紅利，規(guī)避個稅
老板借款涉嫌抽逃資金
公司不分，后患無窮
【案例】王五開小賣店，拿自己工資墊小賣店購貨款
利用預(yù)收客戶款項科目，延遲納稅
稅務(wù)如何利用指標(biāo)管控
特殊行業(yè)的特殊規(guī)定
建筑業(yè)
房地產(chǎn)業(yè)
租賃業(yè)
預(yù)付款業(yè)務(wù)頻繁單位的賬目處理及風(fēng)險點(diǎn)
價外費(fèi)用處理辦法
【案例】西安奔馳車4S店
農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)如何合規(guī)管理
農(nóng)產(chǎn)品收購占比規(guī)定
農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣問題
跨期業(yè)務(wù)報銷，如何操作
企業(yè)整體運(yùn)營過程中的風(fēng)險點(diǎn)及指標(biāo)提示
企業(yè)頂層設(shè)計不完善造成的隱患
公司多地注冊
一地址多證照，開業(yè)時間不足2年
法人戶籍非本地、法人設(shè)立集中
新設(shè)公司實(shí)收資本過低，30-200萬元之間
法人，財務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶負(fù)責(zé)人，或兩者任職交叉
行業(yè)屬于虛開高危行業(yè)，高風(fēng)險行業(yè)庫和注冊地風(fēng)險庫
進(jìn)貨過多，造成積壓，后續(xù)經(jīng)營困難
存貨周轉(zhuǎn)困難，稅務(wù)利用“存款周轉(zhuǎn)率”檢測
發(fā)出存貨不計入收入，延遲納稅，“賬面存貨率”指標(biāo)會預(yù)警
固定資產(chǎn)與在建工程兩個項目之間結(jié)轉(zhuǎn)涉稅
生產(chǎn)性存貨和管理性存貨比例高低涉稅
什么是存貨扣稅比？
該指標(biāo)的預(yù)警點(diǎn)是多少？
為什么稅務(wù)關(guān)注此指標(biāo)？
關(guān)注進(jìn)貨來源地，避免過多外埠進(jìn)貨
1.小規(guī)模納稅的進(jìn)貨銷貨問題涉稅
政策點(diǎn)匯總及總結(jié)

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