營改增全行業(yè)稅務(wù)策劃

《2016營改增時代
各行業(yè)企業(yè)稅務(wù)應(yīng)對》課程（2天）
——解構(gòu)營改增應(yīng)對之道


課程備注：
1. 本課程為2016年全新研發(fā)；
2. 本課程由多位資深專家共同研發(fā)，具備全方位多角度的視野；
3. 本課程被北大、清華等多個高級研修班評為最有價值的財務(wù)理論創(chuàng)新課程；
4. 本課程實戰(zhàn)及工具已經(jīng)在近50家企業(yè)和近百家咨詢公司中得到有效應(yīng)用。


一、《營改增時代下的企業(yè)稅務(wù)應(yīng)對》課程背景簡介
（1）課程背景：
2016年5月1日，營改增的收官進(jìn)入最后階段；很多企業(yè)仍然沒有意識到這個政策
后的真正意義，“營改增”對于各個相關(guān)行業(yè)生死攸關(guān)，原因在于部分行業(yè)流轉(zhuǎn)稅
名義稅率由原來的5%直接上升到11%，如果相關(guān)行業(yè)不好好應(yīng)對這場稅改，極有可
能被淘汰出局。毫無疑問這場“營改增”將對關(guān)聯(lián)行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。盡管各個
行業(yè)的“營改增”總的原則是稅負(fù)只減不增，但稅收負(fù)擔(dān)具體到特定的企業(yè)身上肯
定是“幾家歡樂幾家愁”。全行業(yè)“營改增”迫在眉睫之際，曾在黑龍江省國稅局工
作過的陳光老師為您及您所在的稅務(wù)系統(tǒng)及企業(yè)答疑解惑，坦然面對，破解“營改
解”的溝溝坎坎，開啟 “營改增”應(yīng)對之旅。
（2）課程對象：
1. 董事長、CEO、總經(jīng)理（總裁）、分管財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)；
2. 各職能部門財務(wù)經(jīng)理；
3. 營銷及銷售系統(tǒng)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)骨干；
4. 公司各部門財務(wù)骨干員工等。
（3）講授形式：系統(tǒng)理論講述與典型個案分析相結(jié)合，深入淺出且通俗易懂。
（4）課程目標(biāo)：
1. 把握規(guī)律：運用全新稅務(wù)規(guī)劃思維，掌握營改增行為背后的根本規(guī)律；
2.
學(xué)以致用：學(xué)習(xí)實效的改增稅務(wù)規(guī)劃案例及方法，直接應(yīng)用于實踐，學(xué)以致用；


3.
提升績效：運用實效營改增理論及工具，掌握營改增后的稅務(wù)規(guī)劃運營規(guī)律，提
升稅收籌劃績效。
（5）課程長度：6-12小時。

二、《營改增后的企業(yè)稅務(wù)應(yīng)對》課程綱要
0、請思考-開篇語
1、2016年國稅總局36號文件及13-19號文件你熟悉哪天？
2、最新的營改增政策有沒有稅收漏洞？
3、財務(wù)做好營改增后的稅收風(fēng)險分析了嗎？
一、?營改增政策解析與法理分析
1.?營改增政策解析與法理分析
2.?增值稅與營業(yè)稅的5大不同特點是什么？
3.?“營改增”的現(xiàn)實意義及作用是什么，有幾點？
4.?“營改增”對企業(yè)高管及財務(wù)人員的涉稅風(fēng)險有哪些？
1)?發(fā)票風(fēng)險的變化
2)?刑責(zé)風(fēng)險的變化
3)?如何區(qū)分財務(wù)人員與高管、業(yè)務(wù)人員之間的風(fēng)險？怎樣規(guī)避？
4)?納稅人信用等級評定對企業(yè)、財務(wù)人員、管理者有什么樣的影響？
5.?“營改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應(yīng)該怎樣運用？尺度如何把握？
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二、?營改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃
1.?改革時點前固定資產(chǎn)、原材料等采購的納稅籌劃
2.?資產(chǎn)購進(jìn)過程中存在的誤區(qū)及應(yīng)采取的防范措施
3.?跨期業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險及如何采取籌劃措施
4.?營改增前后開票、收款、收入確認(rèn)出現(xiàn)的不一致問題及解決措施
5.?關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的涉稅風(fēng)險及防范措施
6.?過渡期籌劃措施
營改增正式實施之前，企業(yè)應(yīng)該做哪些工作，以降低營改增對企業(yè)的不利影響
7.?“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)及抵扣風(fēng)險控制

三、?營改增過渡期政策的銜接與運用
1.?營改增時點的劃分？新老項目有幾個備選方案？最后選哪一個？為什么？
2.?新項目怎樣納稅？舊項目怎樣納稅？
3.?甲方供料怎樣處理？
4.?土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？
5.?人力資本怎樣處理？勞務(wù)費用可否抵扣？
6.?總分包執(zhí)行一半的項目怎樣處理？稅款怎樣繳納？
7.?總分機(jī)構(gòu)的納稅地點怎樣處理？
8.?房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結(jié)算時怎樣抵扣進(jìn)項稅，能否退回不
能抵扣的進(jìn)項稅？
9.?包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進(jìn)行處理？國外怎樣做的，我們最終選擇了怎
樣的政策？
10.?集體福利的界定與進(jìn)項稅的處理？
11.?臨時建筑進(jìn)項稅處理？
12.?存量房轉(zhuǎn)讓、出租的稅務(wù)處理，個人與單位有什么不同？
13.?沙石與混凝土的進(jìn)項稅抵扣
14.?勞保用品、會議費用和咨詢費用的抵扣？
15、金融業(yè)、保險業(yè)、酒店業(yè)、生活服務(wù)業(yè)如何全面做好營改增后的全面財稅策劃？
16、相關(guān)行業(yè)與最新的行業(yè)營改增的對接問題
四、?“營改增”背景下的稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新
1.?增值稅的特性及“營改增”后稅收政策的運用
2?個人所得稅籌劃
2?企業(yè)所得稅籌劃：
收入如何費用化？
收入如何保險化？
收入如何投資化？
收入如何實物化？
2?增值稅的稅收籌劃
2.?互聯(lián)網(wǎng)+的三個含義是什么
3.?互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃
2?互聯(lián)網(wǎng)+的三個視角
2?互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井
2?互聯(lián)網(wǎng)+怎樣進(jìn)行稅收籌劃
2?互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購中心+智能社區(qū)+智能財務(wù)
4.?“買一贈一”的政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務(wù)等稅務(wù)、會計
處理
5.?統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營改增背景下對企業(yè)架構(gòu)的影響
6.?合作建房模式的政策解析
7.?經(jīng)營租賃營改增后轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
8.?重組業(yè)務(wù)營改增后政策分析與稅務(wù)處理
9.?售后回購、售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理變化比較
10.?基金的類型及相應(yīng)稅收政策的變化分析
11.?融資租賃稅收政策的變化及解析
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五、?合同管理與合同控稅?
1.?合同管理
1)?完善合同范本?
2?供應(yīng)商、分包商身份識別
2?發(fā)票類型
2?價稅分離
2?付款方式
2?代收轉(zhuǎn)付
2?過渡期?
2)?總包合同梳理
2?資質(zhì)管理問題，規(guī)范合同主體
2?共享資質(zhì)問題的解決方案
2?已簽訂合同的梳理及風(fēng)險防范
3)?分包合同梳理工作
2.?合同控稅
2?采購合同的簽訂技巧
2?勞務(wù)合同的簽訂技巧
2?廣告合同的簽訂技巧
2?總分包合同的簽訂技巧
2?EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧
2?酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的合同管理
2?BT、BOT、PPP等投資類業(yè)務(wù)梳理
2?材料采購、機(jī)械租賃合同
2?借款合同
2?獲得土地使用權(quán)的合同
2?咨詢、推廣、設(shè)計服務(wù)等合同
2?辦公用品、辦公用固定資產(chǎn)、水電物業(yè)等業(yè)務(wù)梳理
六、?發(fā)票管理
1.?進(jìn)項發(fā)票管理
1)?供應(yīng)商管理、進(jìn)項發(fā)票取得、報銷時限等管理
2)?認(rèn)證與不要認(rèn)證管理
3)?進(jìn)項發(fā)票有哪些種類？怎樣識別虛開？
2.?銷項發(fā)票管理
1)?客戶管理、開具與傳遞、時限控制等管理
2)?開票內(nèi)容
3)?發(fā)票要素質(zhì)說明
七、?特殊業(yè)務(wù)的銷售模式的涉稅處理
1.?房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？
2.?房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個人所得稅？
3.?房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔(dān)保費、辦證費等等是否納稅？
4.?房地產(chǎn)收款收據(jù)應(yīng)該反映的是什么內(nèi)容？
5.?面積確定后怎樣計算房款的多退少補(bǔ)？
6.?房地產(chǎn)預(yù)計毛利額確認(rèn)后下一年可否調(diào)減？
7.?房地產(chǎn)核定征收被?迫查賬征后如何計稅？
8.?營改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何?進(jìn)行納稅處理？
9.?存量房產(chǎn)項目如何征稅？
10.?哪些業(yè)務(wù)發(fā)票不能抵扣？
八、?金融營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響
1.?金融業(yè)營改增中的主要問題分析
2.?企業(yè)資金管理中面臨的主要問題
3.?企業(yè)籌資主要方式
4.?營改增對企業(yè)資金管理帶來的變化
5.?關(guān)聯(lián)方資金往來面臨的主要風(fēng)險及應(yīng)對措施
6.?企業(yè)資金池的操作規(guī)范
7.?集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
8.?創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題
附件、營改增前后的稅務(wù)規(guī)劃 （5個案例）
1、如何合理運用稅收政策合理做好收入的稅務(wù)規(guī)劃？
2、如何做好合同的最小化稅收處理？
3、某個企業(yè)的營改增困局與你的企業(yè)的共同遇到的難題解析？
4、案例分析：如何擺平企業(yè)內(nèi)部因素對稅收的影響？
5、案例互動：你的企業(yè)會產(chǎn)生如下稅收風(fēng)險嗎？內(nèi)部稅收風(fēng)險（業(yè)務(wù)層）、外部
稅收風(fēng)險（經(jīng)銷商、采購商）、公關(guān)稅收風(fēng)險？
E、課程小結(jié)

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