通信行業(yè)如何應對“營改增”

  培訓講師：杜秋娟

講師背景：
杜秋娟中國注冊稅務師，高級經(jīng)濟師，1991年畢業(yè)于中南財經(jīng)大學，2007年獲復旦大學公共管理碩士學位。任職于上海稅務干部學校，兼任北京財稅研究院研究員，國家稅務總局揚州稅務學院兼職師資，上海海關學院稅務碩士行業(yè)導師。主講課程：《企業(yè)營改增實 詳細>>

杜秋娟
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通信行業(yè)如何應對“營改增”詳細內(nèi)容

通信行業(yè)如何應對“營改增”

通信行業(yè)如何應對“營改增”
通信行業(yè)如何應對“營改增”培訓，內(nèi)容有通信行業(yè)“營改增”的特點與新概況，營業(yè)稅改
征增值稅的內(nèi)容及對納稅人的影響，應稅服務范圍與納稅義務人，計稅方法及適用稅率
，納稅義務發(fā)生時間及納稅地點等，旨在使學員掌握通信行業(yè)如何應對“營改增”技能。

課程大綱：
一、通信行業(yè)營改增營改增特點與新概況“營改增”背景下房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算疑
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，，講解土地增值稅流程的同時，將穿插成本分攤方法與甲供材重點問題解讀，通過
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了很多以往企業(yè)所得稅中的觀念和做法，以一種新的視角和新的思路來處理企業(yè)資產(chǎn)
重組業(yè)務的企業(yè)所得稅問題。為此，特開設房地產(chǎn)企業(yè)營改增背景下商業(yè)模式創(chuàng)新與
重組協(xié)同課程。
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導，讓企業(yè)在“營改增”中，學習稅法精髓，掌握增值稅會計處理與申報技巧，做好稅
收籌劃。面對“營改增”，企業(yè)總經(jīng)理和財務總監(jiān)應該做什么？為此，特開設建筑房地
產(chǎn)企業(yè)營改增專題輔導課程。

（一）通信行業(yè)“營改增”的特點
（二）通信行業(yè)“營改征”實施步伐
（三）通信行業(yè)“營改增”增值稅稅率的設定
（四）通信行業(yè)“營改增”與上下游的關系

二、“營改增”對通信行業(yè)的影響與對策
（一）“營改增”對通信行業(yè)稅負的影響
（二）“營改增”對通信行業(yè)收入的影響
（三）“營改增”對通信行業(yè)利潤的影響
（四）“營改增”對通信行業(yè)影響的對策
1. 加快行業(yè)轉(zhuǎn)型
2．發(fā)展混合經(jīng)濟
3．再造業(yè)務結(jié)構
4．創(chuàng)新營銷模式
5．改善采購模式
6．強化稅務管理
7．爭取政策支持

三、營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容及對納稅人的影響
（一）營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容
（二）營業(yè)稅改征增值稅對納稅人的影響

四、應稅服務范圍與納稅義務人
（一）增值稅納稅義務人
（二）交通運輸業(yè)的應稅服務范圍
（三）現(xiàn)代服務業(yè)的應稅范圍
（四）境內(nèi)外收入的判斷
（五）不屬于境內(nèi)收入的情形
（六）非營業(yè)稅活動
（七）增值稅視同銷售行為

五、納稅義務人的分類管理
（一）一般納稅人的認定標準
（二）一般納稅人認定標準的特殊規(guī)定
（三）小規(guī)模納稅人的認家標準
（四）本次稅改中對扣繳義務人的規(guī)定

六、計稅方法及適用稅率
（一）“營改增”的計稅方法
（二）增值稅適用稅率的具體規(guī)定
（三）增值稅的起征點規(guī)定
（四）“營改增”銷售額的確定
（五）銷售額的扣除
（六）增值稅應稅營業(yè)額扣除憑證管理要求
（七）中止服務或折扣額處理
（八）交易價格不公允處理的稅法規(guī)定
（九）兼營行為處理
（十）混合銷售行為處理
（十一）對相關業(yè)務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定
（十二）對接受交通運輸勞務的企業(yè)其進項稅額抵扣有何特別規(guī)定
（十三）進項稅抵扣發(fā)票認證的時限要求
（十四）認證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
（十五）不得抵扣進項稅額的情形
（十六）不得抵扣進項稅額的計算
（十七）兼營勞務服務的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

七、納稅義務發(fā)生時間及納稅地點
（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定
（二）增值稅納稅地點的規(guī)定
（三）增值稅納稅期限的規(guī)定

八、稅收減免
（一）營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務
（二）營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項
（三）營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定
（四）營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權的企業(yè)

九、其他規(guī)定
（一）增值稅紅字專用發(fā)票的開具
（二）營業(yè)稅改征增值稅的財務會計處理
（三）營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅
（四）營業(yè)稅改征增值稅后增值稅出口退稅如何處理
（五）增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售如何協(xié)調(diào)
（六）增值稅的檢查調(diào)整如何財務處理

十、增值稅納稅申報表的填報
（一）試點地區(qū)一般納稅人納稅申報表如何填報
（二）試點地區(qū)小規(guī)模納稅人納稅申報表如何填報

十一、銷項稅額的稅務風險
（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間
（二）視同提供應稅服務行為
（三）差額征稅
（四）銷售額
（五）價外費用
（六）適用稅率
（七）兼營業(yè)務
（八）銷售收入完整性

十二、進項稅額的稅務風險
（一）增值稅扣稅憑證
（二）不應該抵扣而抵扣進項稅額
（三）應作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出
（四）扣稅憑證要符合規(guī)定，資料要齊全
（五）抵扣率要準確

十三、國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點的主要文件與最新文件解讀

 

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