總經理8大財務素養(yǎng)修煉

課程大綱

導言：財務管理讓企業(yè)的經營活動“可視化”

1、財務管理與業(yè)務經營的關系

2、總經理的財務困惑：籌錢、花錢、管錢、分錢

3、8大財務素養(yǎng)對于總經理的價值

財務素養(yǎng)1：財務報表——掌控財務管理，先從閱讀財報開始

1、經營活動與財務報表的關系

2、從經營的角度閱讀財務報表

· 企業(yè)的“底子”：資產負債表——錢從哪來？花到哪去了？

- 錢是誰的？

- 財務實力如何？成長性怎樣？

- 財務結構是否合理？有何風險？

· 企業(yè)的“面子”：利潤表——企業(yè)賺錢了嗎？

- 哪些關鍵因素會影響利潤？

- 主要利潤來源于正當“職業(yè)”嗎？

- 怎么找到利潤的責任部門？

· 企業(yè)的“日子”：現金流量表——企業(yè)是否健康？

- 為何有利潤卻沒錢？

- 企業(yè)的錢是如何花掉的？

- 為何長期虧損的企業(yè)卻受投資者青睞？

· 為什么說財務報表具有一定的“欺騙性”

3、財務報表能夠為管理決策做什么？

【分組游戲】

游戲1：申報您的個人資產

【案例分析】

案例1：**房子的案例來理解三大財務報表

案例2：如何做這個決策：買車還是租車？

案例3：某國際公司的“不務正業(yè)”解析

【財務工具】

工具1：總經理專用《資金動態(tài)需求預測表》

工具2：總經理專用《現金流量表》

工具3：總經理專用《經營利潤表》

財務素養(yǎng)2：財務分析——**現象看本質，提高企業(yè)經營績效

1、影響企業(yè)績效的三大環(huán)節(jié)

2、**綜合分析，改善績效提升盈利能力

- 如何衡量還債能力：流動比率、速動比率

- 如何提高資源效率：應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產周轉率

- 如何優(yōu)化資本結構：資產負債率

- 如何增強盈利能力：ROS 、ROA、ROE

3、剖析核心指標，迅速提高投資回報

- 財務“金字塔”分解：怎樣產生理想的投資回報

- 利潤回報：少花錢，多賺錢

- 資產周轉：少占用錢，多收錢

- 財務結構：學會用別人的錢賺錢

4、如何利用財務方法進行經營活動分析

【案例分析】

案例4：賣服裝怎么賺大錢？

案例5：中聯重科、小米手機、三星手機的財務戰(zhàn)略

案例6：蘇寧電器/阿里巴巴“無本經營”策略

【財務工具】

工具4：財務“金字塔”分析法

財務素養(yǎng)3：營運資金——管好營運資金，確保企業(yè)穩(wěn)健經營

1、企業(yè)業(yè)務循環(huán)與資金循環(huán)的關系

2、營運資本的結構及影響

3、資金效率、風險的分析與控制

· 如何運用報表上的數字分析企業(yè)營運資本狀況

· 各部門的工作對公司營運資本的影響及改善

· 資金周轉危機的類型與應對

· 管好營運資金，確保企業(yè)穩(wěn)健經營

- 營運資金管理——企業(yè)出現資金周轉危機的主因

- 應收賬款管理——經營性現金主要來源

- 倉庫存貨管理——解決無數企業(yè)的頑疾

- 固定資產管理——引起經營風險的主要因素

【場景應用】

不同發(fā)展過程中的資金戰(zhàn)略選擇

【案例應用】

案例7：企業(yè)業(yè)績要翻番，如何解決錢的問題？

財務素養(yǎng)4：設計利潤——揭曉贏得高額利潤的秘密

1、公司的利潤從哪里來的，利潤又到哪里去了

2、毛利、營業(yè)利潤和凈利潤的關系

- 企業(yè)競爭力的核心：毛利

- 總經理如何管理產銷量平衡？

- 關于與同行打價格戰(zhàn)的問題

3、從盈虧平衡分析角度設計利潤來源

- 測算保本點的銷量、保利點的銷量

- 保本點和保利點銷量在管理中的運用

【案例分析】

案例8：要不要接這個6000萬元新訂單？

案例9：診斷與測算企業(yè)經營風險等級

【財務工具】

工具5：保本點與保利點模型（BEP模型）

財務素養(yǎng)5：全面預算——以預算為抓手，掌控企業(yè)經營全局

1、預算是企業(yè)“夢想”落地必備工具

- 實施全面預算管理的前提

- 預算管理的剛性：全員、全方面、全過程

- 全面預算管理模型

2、建立全面預算管理體系

- 預算目標：如何確定預算目標？

- 預算編制：關鍵預算的編制邏輯

- 預算執(zhí)行與控制：事前預防、事中控制、事后補救

- 預算調整、超預算與預算外管理權限

- 預算差異分析及評估

3、零基預算：突破傳統(tǒng)預算方法的新實踐

【故事導入】

扁鵲的醫(yī)術——企業(yè)重在事前預防還是事后補救？

【案例分析】

案例10：從廣州到北京——解讀預算實施的關鍵點

案例11：如何確定預算的考核數（聯合基數法的應用）

案例12：如何與財務溝通超預算的問題？

【財務工具】

工具6：聯合基數法（確定目標的**方法）

財務素養(yǎng)6：成本管理——加強成本管理，創(chuàng)造直接經營效益

1、從管理上認識成本管理

- 從會計角度成本表達

- 從管理角度認識成本

- 對成本控制的重新思考

2、找到成本控制的責任主體

- 成本管理管什么

- 本-量-利模型分析

- 誰對成本的管理和控制負責

3、進行有效的成本管控

- 成本控制的原理

- 成本控制的要點

- 成本控制成功的關鍵因素

【案例分析】

案例13：“虧損”產品也能賺錢的案例

案例14：是否接受這一批特殊的產品？

案例15：沃爾瑪致勝的成本策略

案例16：知己知彼——采購“大砍價”技巧

財務素養(yǎng)7：內部控制——重視風險管理，打造百年基業(yè)

1、企業(yè)管理發(fā)展四個階段——從“人治”到“無為而治”

2、內部控制體系建立與執(zhí)行——觀念比制度更重要

3、職務舞弊理論與防范——以采購回扣為例

4、內部審計與流程

【視頻分析】

“德國**愚蠢的銀行”——德國國家發(fā)展銀行

【案例分析】

案例17：“三鹿”內控環(huán)境的弊端、巨人集團失敗的教訓、海爾集團成功的經驗

案例18：對于這樣的舞弊舉報應該怎么辦？

財務素養(yǎng)8：績效管理——建立效益管理體系，打造價值創(chuàng)造團隊

1、影響企業(yè)成功的四個要求

- 清晰的遠景目標及戰(zhàn)略

- 合理的組織結構及決策體系

- 有效的管理流程

- 優(yōu)秀的核心經營程序和嚴格內控程序

2、建立以EVA目標為價值導向的管理體系

3、打造高效的財務管理團隊

- 你的財務部一定是安全的嗎？

- 財務團隊建設、授權與安全

課后總結、討論、答疑。

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