《小微企業(yè)風險識別與報表分析》

  培訓講師：王軍生

講師背景：
王軍生老師★有22年銀行高管從業(yè)經(jīng)驗(人民銀行規(guī)劃師8年，工行、中信銀行支行/副行長14年)，★被中國工商銀行評為“省行優(yōu)秀兼職教師”★現(xiàn)任銀行總行級特約研究員支行行長、高級經(jīng)濟師★中國人民大學農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學院合作教授★銀行總行級在職講師 詳細>>

王軍生
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《小微企業(yè)風險識別與報表分析》詳細內(nèi)容

《小微企業(yè)風險識別與報表分析》

【課程大綱】

一.小微企業(yè)“三張”報表

企業(yè)風險分析的“復合型總量”排序法

1、把企業(yè)看做是自己的“實驗基地”？

  • 同一種營運結(jié)果，用不同的會計政策：
  • 有三種結(jié)果，盈利；保本；虧損

2、三張表就是“一張臉”，企業(yè)究竟有“幾張臉”

  • 企業(yè)“三模式”=經(jīng)營模式 盈利模式 財務(wù)模式
  • 統(tǒng)攬企業(yè)報表是識別信用風險的向?qū)?
  • 從企業(yè)報表中“嗅覺 觸覺”到企業(yè)有“幾張臉”

3、企業(yè)財務(wù)融資的“3個誤區(qū)”

  • 財務(wù)控制的基礎(chǔ)---會計
  • 企業(yè)信用風險的判斷與預(yù)測技巧 方法
  • 企業(yè)“老三篇”=理財會計（管理會計） 財務(wù)管理 經(jīng)濟活動分析

4、財務(wù)是什么？

  • 事先進行“運籌”，算完了再做，選出佳的做法。
  • 資產(chǎn)是“軟的”，負債是“硬的”
  • 銷售收入是不確定的，“盈利”是可變的？


二、財務(wù)報表的分析流程

財務(wù)分析是客戶經(jīng)理的一項崗位核心技能

1、資產(chǎn)負債表是根據(jù)什么帳做出來的？

資產(chǎn)的核心難題：定量 細化 計量

“報表”就是“像冊”集=照片（資產(chǎn)負債表） 錄象（損益表 現(xiàn)金流量表）

2、會計核算的流程

  • 設(shè)置賬戶
  • 復式記賬
  • 審核和填制憑證
  • 登記賬簿
  • 成本計算
  • 財產(chǎn)清查
  • 編制會計報表

3、報表需注意的問題

  • 可能存在未計入表中的資產(chǎn)與負債

4、資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)估計有幾種方法，對“盈利”的損益表的影響是什么？

  • 現(xiàn)金流量表—有效彌補“損益表”的局限性
  • 企業(yè)的造血能力 現(xiàn)有血液的循環(huán)速度，決定“輸血”的額度
  • 企業(yè)的“軟資產(chǎn)”就是造就“水分”的根源
  • 案例分享


三、信用風險計量判斷 預(yù)測

1、損益表與資產(chǎn)負債表的關(guān)聯(lián)在哪里？

2、信用風險計量是“百科全書”

  • 評價過去的經(jīng)營業(yè)績
  • 衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況
  • 預(yù)測未來的發(fā)展趨勢

3、企業(yè)“今天 明天”變化的真實“畫像”你知道嗎？，認識嗎？識別嗎？

  • 財務(wù)風險=形式風險 實質(zhì)風險
  • 企業(yè)容易忽略的問題
  • 帳面價值與實際價值的差異有多少
  • 什么叫信用風險計量
  • 同樣的財務(wù)信息，能挖掘1分；2分；10分不同的預(yù)測 分析結(jié)果

4、企業(yè)“5大財務(wù)”危機

  • 現(xiàn)金流短缺
  • 過多的應(yīng)收帳款
  • 過多的滯銷存貨:
  • 過大的(固定)資產(chǎn)投資
  • 過多的短期借款

5、企業(yè)觀測“3大核心指標”是什么？


四、財務(wù)“控制 結(jié)算”模式

1、企業(yè)觀測的核心靜態(tài)償還指標是什么？

  • 貨幣資金 應(yīng)收票據(jù)
  • 銀行負債 對外擔保
  • 應(yīng)付票據(jù)---對應(yīng)的“保證金”

2、財務(wù)的“三論”

  • 昨天---財務(wù)分析    木桶論
  • 今天---財務(wù)評估    價值論
  • 未來---財務(wù)策劃    極限論

3、企業(yè)財務(wù)上的“兩難選擇”是什么？

  • 怎樣觀測企業(yè)的現(xiàn)金流
  • 資產(chǎn)運行質(zhì)量決定財務(wù)的效益質(zhì)量
  • 觀測企業(yè)的大現(xiàn)金流是什么？
  • 既要從財務(wù)中看財務(wù)，又要走出財務(wù)看財務(wù)
  • 只分析財務(wù)狀況而不分析非財務(wù)狀況，則會陷入“無源之水，無本之木”


五、真實的案例剖析

1、財務(wù)分析中的誤區(qū)：

  • 不識廬山真面目，只緣身在此山中
  • “損益表”潛在的假設(shè)是什么？
  • 分析“這些數(shù)字“背后的真實案例
  • 企業(yè)所有問題都反映在“財務(wù)成本“層面上

2、例如：

  • 銷售市場
  • 生產(chǎn) 成本控制
  • 采購市場
  • 洞察企業(yè)“實質(zhì)控制人”：人品=產(chǎn)品

3、產(chǎn)品包括5大類：

  • 品牌、合格品、次品、廢品、毒品

4、損益表——運營結(jié)果

  • 損益=益之而損 損之而益
  • 同樣的結(jié)果，再看資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

5、資產(chǎn)負債表——資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 負債結(jié)構(gòu)

  • 同樣的結(jié)構(gòu)，再看現(xiàn)金流量

6、現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金基礎(chǔ)

  • 同樣的流量，再看“行業(yè)優(yōu)勢 發(fā)展前景”
  • 案例分享



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