總經(jīng)理財務(wù)管理（銀行）
 

財務(wù)會計報告閱讀與分析篇

一、會計基礎(chǔ)知識

（一）財務(wù)會計報告體系

1）會計報表                2）會計報表附注           3）財務(wù)情況說明書

（二）會計要素

1）資產(chǎn)    2）負(fù)債   3）所有者權(quán)益   4）收入   5）費用     6）利潤

（三）會計恒等式

二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析

（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作

1）資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯結(jié)構(gòu)        2）資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容

（二）各項經(jīng)營活動在報表上的具體反映

1）現(xiàn)金及存放中央銀行款項      2）存放同業(yè)款項

3）貴金屬                      4）拆出資金

5）交易性金融資產(chǎn)              6）衍生金融資產(chǎn)

7）買入返售金融資產(chǎn)            8）應(yīng)收利息

9）待攤利息                   10）發(fā)放貸款和墊支

11）可供出售金融資產(chǎn)          12）應(yīng)收款項類投資

13）持有至到期投資            14）長期股權(quán)投資                     

15）投資性房地產(chǎn)              16）固定資產(chǎn)    

17）無形資產(chǎn)                  18）長期待攤費用

19）待處理抵債資產(chǎn)            20）遞延所得稅資產(chǎn)

21）向中央銀行借款            22）同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項

23）拆入資金                  24）交易性金融負(fù)債

25）衍生金融負(fù)債              26）賣出回購金融資產(chǎn)款

27）吸收存款                  28）匯出匯款

29）應(yīng)付職工薪酬              30）應(yīng)交稅費

31）應(yīng)付利息                  32）應(yīng)付股利

33）預(yù)計負(fù)債                  34）其他應(yīng)付款

35）應(yīng)付債券                  36）遞延收益

37）遞延所得稅負(fù)債            38）長期應(yīng)付款

39）股本（實收資本）          40）資本公積

41）庫存股                    42）盈余公積

43）一般風(fēng)險準(zhǔn)備              44）未分配利潤

（三）資產(chǎn)負(fù)債表分析

1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)   2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu)

3）評價償債能力與風(fēng)險             4）評價營運能力及其管理效率

三、利潤表的閱讀與分析

（一）利潤的形成過程

1）利潤的概念                 2）利潤的形成

（二）利潤表各項內(nèi)容詳解

1）利息凈收入                   2）手續(xù)費及傭金凈收入    

3）投資收益                     4）公允價值變動收益用

5）匯兌收益                    6）其他業(yè)務(wù)收入

7）營業(yè)稅金及附加              8）業(yè)務(wù)及管理費

9）資產(chǎn)減值損失               10）其他業(yè)務(wù)成本

11）營業(yè)外收入                12）營業(yè)外支出

13）所得稅費用 

（三）稅收對利潤及現(xiàn)金的影響

1）財產(chǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響        2）行為稅對利潤及現(xiàn)金的影響

3）所得稅對利潤及現(xiàn)金的影響        4）流轉(zhuǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響

5）基金對利潤及現(xiàn)金的影響

（四）利潤表分析

1）評價企業(yè)的盈利能力                2）評價企業(yè)的運營能力

3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢4）分析業(yè)務(wù)的成長性

四、現(xiàn)金流量表的閱讀

（一）現(xiàn)金流量表主表閱讀

1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析   2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析   4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（二）現(xiàn)金流量表分析

1）現(xiàn)金流量比率分析   2）收益質(zhì)量分析    3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

五、財務(wù)報告陷井與內(nèi)部審計

（一）財務(wù)報告陷阱識別實務(wù)

1）虛假財務(wù)報告的概念 2）虛假財務(wù)報告的動機(jī) 3）財務(wù)報告粉飾原理

4）粉飾報告的手段歸類 5）如何**報表發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊

（二）內(nèi)部審計實務(wù)

1）內(nèi)部審計的概念、特點2）符合性測試與實質(zhì)性測試

財務(wù)分析篇

一、財務(wù)分析的作用與方法

1）財務(wù)分析的概念         2）財務(wù)分析的作用          3）財務(wù)分析的方法

二、貸款資產(chǎn)質(zhì)量分析

1）正常貸款               2）關(guān)注貸款                3）次級貸款

4）可疑貸款               5）損失貸款                6）重組貸款

7）逾期貸款

三、遷徙率分析

1）正常類貸款               2）關(guān)注類貸款                

3）次級類貸款               4）可疑類貸款

四、銀行類企業(yè)重點關(guān)注的財務(wù)與經(jīng)營指標(biāo)

1）資產(chǎn)利潤率               2）資本利潤率               

3）資本充足率               4）核心資本充足率

5）不良貸款率               6）存貸款比例

7）資產(chǎn)流動性比例           8）單一大客戶貸款比例

9）大十家客戶貸款比例    10）撥備覆蓋率

11）成本收入比 

五、綜合分析——杜邦分析模型及其具體運用

1）杜邦分析模型           2）杜邦分析模型的具體運用（案例剖析）

全面預(yù)算管理篇

一、全面預(yù)算管理

（一）實行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)

1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)         2）脫離市場環(huán)境

3）基于過去，憑空想像   4）缺乏價值鏈分析

（二）全面預(yù)算管理的流程

1）確定目標(biāo) 2）預(yù)算編制 3）預(yù)算監(jiān)控 4）預(yù)算修訂 5）預(yù)算考評

（三）全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)預(yù)算 2）資本預(yù)算 3）籌資預(yù)算 4）財務(wù)預(yù)算

（四）預(yù)算的編制依據(jù)

1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃  2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)

3）未來市場的客觀預(yù)算  4）企業(yè)自身的運營能力

（五）預(yù)算的編制方式

1）自上而下式  2）自下而上式  3）上下結(jié)合式

（六）編制預(yù)算的主要方法

1）固定預(yù)算 2）彈性預(yù)算 3）滾動預(yù)算 4）零基預(yù)算 5）概率預(yù)算

（七）預(yù)算的調(diào)整

1）預(yù)算調(diào)整的前提 2）預(yù)算調(diào)整的流程

（八）預(yù)算執(zhí)行與考核

1）預(yù)算執(zhí)行過程中情況的反饋   2）預(yù)算跟蹤    3）預(yù)算考核

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