內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的分工、協(xié)作

  培訓(xùn)講師：王煒

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王煒博士?價(jià)值內(nèi)部控制創(chuàng)始人、價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)始人?財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部《我國境內(nèi)外同時(shí)上市公司2011年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況分析報(bào)告》起草人?財(cái)政部?jī)?nèi)部控制操作標(biāo)準(zhǔn)制訂專家?財(cái)政部?jī)?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告工作輔導(dǎo)專家?財(cái)政部?jī)?nèi)部控制自 詳細(xì)>>

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內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的分工、協(xié)作詳細(xì)內(nèi)容

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的分工、協(xié)作

模塊一、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理到底有什么不同

1、國資委風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)（重要風(fēng)險(xiǎn)的梳理、建立風(fēng)險(xiǎn)庫、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理）；

2、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)（控制的有效性、公司治理結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略、流程）；

3、內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)（控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)告、法律遵循）；

4、為什么有些企業(yè)的內(nèi)部控制工作與內(nèi)部審計(jì)區(qū)別不大；

5、為什么有些企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理區(qū)別不大

模塊二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的不同與職責(zé)分工

1、董、監(jiān)事會(huì)怎樣監(jiān)管內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理：

（1）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的要求和管理（董事會(huì)是否應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)）；

（2）董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求和管理（董事會(huì)是否應(yīng)該設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)）；

（3）監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督（檢查內(nèi)部控制所有工作）；

（4）監(jiān)事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督（檢查風(fēng)險(xiǎn)管理工作的方法和合理性）；

（5）內(nèi)部審計(jì)如何檢查內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部控制查實(shí)際工作，風(fēng)險(xiǎn)管理既查工作也查方法）

2、工作范圍與部門設(shè)置：

（1）內(nèi)部控制部門的具體工作職責(zé)（治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制要點(diǎn)、企業(yè)運(yùn)營內(nèi)部控制要點(diǎn)、控制活動(dòng)要點(diǎn)）；

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門的具體工作職責(zé)（外部環(huán)境、公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)運(yùn)營）；

（3）內(nèi)部控制管的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)管理管的風(fēng)險(xiǎn)有什么不同；

（4）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的怎么劃分職責(zé)；

（5）內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制部門的分工和配合；

（6）內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)部門的職責(zé)分工和配合

3、工作內(nèi)容與流程管理：

（1）內(nèi)部控制怎么管理工作流程（控制缺陷、流程缺陷、職權(quán)分配不合理）；

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理怎么管理工作流程（流程優(yōu)化、控制環(huán)節(jié)優(yōu)化、資源優(yōu)化）；

（3）采購活動(dòng)的內(nèi)部控制要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)；

（4）生產(chǎn)活動(dòng)內(nèi)部控制要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)；

（5）銷售活動(dòng)內(nèi)部控制要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)；

（6）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

模塊三、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)的協(xié)調(diào)、配合

1、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的配合：

（1）內(nèi)部控制“主內(nèi)”，風(fēng)險(xiǎn)管理“主外”；

（2）內(nèi)部控制管“現(xiàn)在”，風(fēng)險(xiǎn)管理管“未來”；

（3）內(nèi)部控制管“缺陷”，風(fēng)險(xiǎn)管理管“風(fēng)險(xiǎn)”；

（4）內(nèi)部控制管“實(shí)用性”；風(fēng)險(xiǎn)管理管“多樣性”；

（5）內(nèi)部控制講“證據(jù)”；風(fēng)險(xiǎn)管理講“變化”

2、審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查：

（1）審計(jì)部門檢查內(nèi)部控制的工作要點(diǎn)；

（2）審計(jì)工作與內(nèi)部控制工作相結(jié)合；

（3）審計(jì)部門檢查風(fēng)險(xiǎn)管理的工作要點(diǎn)；

（4）審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的協(xié)調(diào)；

（5）三種部門設(shè)置比較：審計(jì)部門同時(shí)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制，審計(jì)部門同時(shí)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理都交給審計(jì)部門

    3、企業(yè)怎么實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方便：

    （1）管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化由高管理層負(fù)責(zé)；

    （2）用審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律人才做好基本內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；

    （3）用更多部門人才和外部力量完善風(fēng)險(xiǎn)管理；

    （4）審計(jì)部門檢查內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

 

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模塊一：內(nèi)部控制基礎(chǔ)1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)：（1）內(nèi)部控制與薩班斯法案；（2）五部委內(nèi)部控制指引2、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的管理挑戰(zhàn)：（1）十二五戰(zhàn)略帶來的產(chǎn)業(yè)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)；（2）通脹風(fēng)險(xiǎn)分析：原材料漲價(jià)、人力成本高漲、人民幣升值、客戶喜好的變化模塊二：內(nèi)部控制體系建設(shè)1、內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)（內(nèi)部控制的目的是合規(guī)、管控，還是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力）;2、內(nèi)部控制體系兩大核心原則及內(nèi)部控制力模

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模塊一：內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)與監(jiān)管要點(diǎn)1、內(nèi)部環(huán)境五大組成部分：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任；（1）五大組成部分關(guān)系；（2）五大組成部分是內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)效的基礎(chǔ)；（3）五大組成部分是目前上市公司的薄弱環(huán)節(jié)2、五大組成部分監(jiān)管要求：（1）組織架構(gòu)的監(jiān)管要求與相關(guān)規(guī)定；（2）發(fā)展戰(zhàn)略的監(jiān)管要求；（3）人力資源管理與內(nèi)部控制的關(guān)系；（4）企業(yè)文化與內(nèi)部

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模塊一：控制活動(dòng)基礎(chǔ)1、控制活動(dòng)主要組成部分：資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告；（1）生產(chǎn)與運(yùn)營控制活動(dòng)系列：采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)費(fèi)、工程項(xiàng)目；（2）財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)：資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告；（3）其他業(yè)務(wù)活動(dòng)：擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包；2、各項(xiàng)控制活動(dòng)梳理：（1）控制活動(dòng)的關(guān)聯(lián)；（2）控制活動(dòng)

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