年終會計決算及企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務

年終會計決算及企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務


●為什么學習本課程
企業(yè)所得稅是在年終會計決算的基礎上加減納稅調(diào)整事項后再乘以稅率計算出來的，
年終決算會計處理和稅收政策直接影響企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整事項的多少和金額
的大小。由于會計處理和稅收政策的復雜性和分離性，使得年終會計決算和企業(yè)所得稅
匯算清繳既相互聯(lián)系又差異較大，會計決算和匯算清繳一直都是歲尾年初會計工作的重
點。
企業(yè)所得稅稅率高達25%，是企業(yè)稅負的最主要構成部分，近兩年，國家稅務總局陸
續(xù)出臺了很多企業(yè)所得稅具體稅務處理的配套文件，及時梳理、正確理解這些文件，是
做好2012年企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎，也是合法規(guī)避企業(yè)所得稅稅負的關鍵所在。
隨著國家稅務總局“低稅率、嚴征管”新稅收征管思路的確立，不論是央企還是民企，
不論是上市公司還是非上市公司，企業(yè)的稅務風險急劇增長。傳統(tǒng)的“隱匿收入”、“虛列
費用”、“靠關系金錢擺平”等避稅手段和稅務管理理念已嚴重落伍。稅務風險顯現(xiàn)時，稅
務罰款和滯納金往往是補繳稅款的幾倍、十幾倍，企業(yè)財務負責人和法人還有可能被繩
之以法。企業(yè)稅務風險已成為影響企業(yè)壽命的主要因素之一。
企業(yè)所得稅是在企業(yè)會計利潤的基礎上通過納稅調(diào)整進行計算的，企業(yè)年度會計利潤
是每年企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎。按照稅務風險“賬前消化”的原理，企業(yè)年終決算前
就要考慮如何用足稅收政策和消化企業(yè)所得稅風險，力爭避免次年稅務稽查時補繳企業(yè)
所得稅。依法納稅和準確納稅已成為企業(yè)稅務風險管理的最高境界。
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●課程收益
? 了解2012年最新的企業(yè)所得稅政策規(guī)定
? 系統(tǒng)梳理企業(yè)所得稅稅收政策，分析稅法和會計之間的差異
? 探討所得稅準則的處理技巧
? 了解最前沿的稅務風險管理理念和管理手段
? 了解企業(yè)自身的稅務風險點并力爭做到“賬前消化”和“賬外運籌”
? 為2012年的會計決算和所得稅匯算清繳做好準備，在稅務稽查中立于不敗之地
● 培訓對象
? 企業(yè)老板、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)等高管人員
? 企業(yè)財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理等中層管理人員
? 企業(yè)中對稅務風險管控感興趣的其他管理人員
? 稅務師事務所的專業(yè)人員
? 企業(yè)辦稅人員
● 內(nèi)容大綱
第一部分 企業(yè)所得稅配套稅收文件梳理及解讀
← 收入的確認
? 商品銷售收入
? 勞務收入
? 免稅收入
? 不征稅收入
? 財產(chǎn)轉讓所得
← 稅前扣除項目
? 稅前扣除的原則
? 稅前扣除的一般規(guī)定
? 工資的稅前扣除
? 三項費用的稅前扣除
? 業(yè)務招待費
? 廣宣費
? 公益性捐贈
? 研發(fā)費
? 借款利息
? 折舊
? 母子公司服務費
? 財產(chǎn)保險費
? 租賃費
? 勞保費
? 補充養(yǎng)老醫(yī)療保險
? 銷售傭金
? 股權投資損失
? 售后回租
? 資產(chǎn)損失
? 免稅收入對應的費用
? 以前年度應扣未扣指出
? 其他扣除項目
? 不得扣除項目
← 特殊事項的稅務處理
? 有效憑證的提供
? 虧損的彌補
? 稅收優(yōu)惠
? 境外所得抵免
? 資產(chǎn)重組
? 稅收征管
第二部分 企業(yè)稅務風險管理
← 稅務風險識別
? 稅務風險的概念
? 稅務風險成因
? 稅務風險識別——會計報表稅務風險揭示
← 企業(yè)稅務籌劃研究
? 認識稅務籌劃
? 稅務籌劃的原理
? 稅務籌劃的技術
? 各稅種稅務籌劃的思路
? 稅務籌劃案例介紹
? 稅務籌劃的實施
← 企業(yè)稅務風險控制
? 設置稅務部門
? 跟蹤分析行業(yè)稅收政策
? 經(jīng)常開展稅務自查
? 在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識
? 全員參與稅收風險控制
? 運用關聯(lián)交易要適度
? 做好同期資料的報備
? 加強與稅務機關溝通
? 稅務風險管理架構
第三部分 企業(yè)年終決算前需要做好的幾項工作
← 督促業(yè)務部門人員抓緊時間報賬，避免出現(xiàn)跨期費用
← 對不合規(guī)的原始單據(jù)抓緊時間進行補救或更換
← 進行實務資產(chǎn)盤點，盤虧損失抓緊時間進行賬務和稅務處理
← 進行往來對賬，發(fā)現(xiàn)的壞賬損失抓緊時間進行賬務和稅務處理
← 根據(jù)當年利潤情況，預計三項預提費用金額，并進行賬務處理
← 應繳未繳的各項流轉稅盡快入庫，以便稅前順利扣除
← 對于有列支限額的費用，查看實際列支數(shù)與稅前列支限額之間的差距
← 抓緊時間與主管稅務機關溝通
第四部分 所得稅準則講解
← 資產(chǎn)的計稅基礎及暫時性差異
← 負債的計稅基礎及暫時性差異
← 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)
← 實例講解
● 培訓特色
1、案例分析與講解為主，理論為輔，強調(diào)內(nèi)容實用性和操作性；
2、主講老師在企業(yè)第一線從教多年，與學院派講師相比，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富。

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