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4S店稅務風險管理與控制研討會

培訓講師：楊繼美

講師背景：
楊繼美——中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務風險管理講師?中央財經大學國際稅務研究中心特約專家、中稅咨詢集團公司稅部門經理?中國注冊會計師、中國注冊稅務師、會計師，中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務風險管理講師?曾任美國內申大學大中華區(qū)太和商學院在詳細>>

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4S店稅務風險管理與控制研討會詳細內容

4S店稅務風險管理與控制研討會

4S店稅務風險管理與控制研討會
課程簡介
伴隨著改革開放和人民富裕的腳步，汽車需求供需兩旺，4S店在中國蓬勃興起。激烈的市場競爭和行業(yè)操作慣例，使得4S店面臨較大的稅務風險。在當前“低稅率、嚴征管”的稅收監(jiān)管模式下，稅務機關對4S店的稅收監(jiān)管越來越規(guī)范，也越來越嚴厲，4S店的稅務風險管理日益提到企業(yè)高管的議事日程。
本課程對我國4S店涉及的稅種進行了系統(tǒng)的分析，對4S店通行的業(yè)務運作模式中的稅務風險進行了剖析，同時對4S店的稅務風險管控斯思路進行了思考，并自己的看法和見解，對全面控制4S店稅務風險、確保4S店健康發(fā)展具有較強的現實意義。
培訓收益
了解中國的稅制和4S店涉及的稅種；
了解4S店運作過程中面臨的稅務風險；
了解稅務籌劃的理念和4S店稅務籌劃的方法；
知彼知己，正確應對稅務稽查，提早防范稅務稽查風險；
認識、確立現代企業(yè)的理財理念——賬前消化稅務風險和帳外運籌納稅事項。
培訓對象
4S店企業(yè)的老板、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、企業(yè)財務人員、咨詢機構專業(yè)人員
培訓形式
講授、案例分析、分組討論等
培訓大綱
一、4S店涉及的稅種
1、建店買地涉及契稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
2、汽車購銷涉及增值稅及附加和印花稅
3、盈利涉及企業(yè)所得稅
4、發(fā)工資和股東分紅涉及個人所得稅
5、辦公倉庫等房屋涉及房產稅
6、自用車輛涉及車船稅
7、代辦車牌等代理服務、駕校涉及營業(yè)稅
二、4S店稅務風險點
（一）銷售整車取得的收入未按規(guī)定入賬
1.分解銷售收入
2.賬外隱匿收入
3.將銷售整車取得的收入長期掛賬，未按規(guī)定結轉收入
（二）收取各種代辦費用和價外費用未按規(guī)定申報納稅
1.將收取的代辦費用和價外費用未申報繳納營業(yè)稅
2.將收取的收入代辦費用和價外費用長期掛在往來賬
3.收取的各種代辦費和價外費用不入賬
（三）隨車無償贈送物品未按規(guī)定申報納稅
（四）隱匿售后服務取得的收入
1.將增值稅應稅收入申報繳納營業(yè)稅
2.從廠家取得售后服務費，長期掛賬，未按規(guī)定結轉收入
（五）收取銷售返利未按規(guī)定沖減進項稅額
1.收取的現金返利或實物返利未入賬或長期掛賬
2.收取的現金返利或實物返利未按規(guī)定沖減當期進項稅額
3.收取的現金返利或實物返利申報繳納營業(yè)稅
（六）未按規(guī)定取得運費發(fā)票
1.非法取得運費發(fā)票入賬
2.以加油發(fā)票代替運輸發(fā)票
3.購買虛假運費發(fā)票
（七）購進汽車用于非應稅項目，未按規(guī)定轉出進項稅額
1.用于汽車租賃、運輸的車輛
2.用作公司公務的車輛
3.損毀的車輛
4.改為試駕的車輛
（八）未按規(guī)定視同銷售
1.獎勵給職工
2.贈送給政府職能部門
3.用于抵債
(九) 售后維修費和配件銷售不入賬
(十)虛列稅前扣除項目少繳企業(yè)所得稅
1.虛列人員工資
2.虛列經營費用
3.混淆資本性和收益性支出
4.提取各類預提費用
三、稅務風險管控
（一）管控目標
1.依法納稅
2.準確納稅
（二）建立稅務風險管控崗位
（三）轉變經營思維，開展稅務籌劃
1. 贈送裝飾品改為直接降價促銷
2. 提高廠商不與銷售業(yè)績掛鉤的廣告費支援、建店補償等返利金額或比例
3. 汽車維修保養(yǎng)及配件銷售業(yè)務，新設立一家小規(guī)模納稅人的汽車維修企業(yè)來承擔
4. 設立專業(yè)的服務公司從事汽車按揭服務和代辦服務業(yè)務
5. 賒賬改為分期收款銷售
6. 不動產轉讓轉化為股權轉讓
7. 灰色支出裝入核定征收企業(yè)所得稅的“影子”公司
8. 利用關聯(lián)交易向低稅負地區(qū)轉移利潤
9. 爭取財政獎勵或財政補貼
(四)重大決策前聘請稅務顧問
(五)經常開展稅務自查
(六)正確應對稅務稽查風險
1.避免成為稅務稽查對象
2.配合稅務稽查取證
3.寫好稅務稽查申訴報告
4.索取稅務稽查結論

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