授信審查審批方法

授信審查審批 有效方法 經(jīng)典案例 實戰(zhàn)操作

課程背景：精準掌握授信審查審批要點和方法，站在市場看風險，帶著風控思維認
識市場機會，有效解決授信難點和痛點，精準判斷目標客戶：好項目盡快完成審批，支
持授信發(fā)展；差項目盡快與支行溝通放棄，避免不良。參照培訓方法和案例：少出現(xiàn)一
筆不良就是幾百萬、幾千萬，為銀行創(chuàng)造價值，為員工創(chuàng)造價值，既為銀行經(jīng)營發(fā)展做
貢獻，又為提升員工技能搞福利。
課程時間：1天
課程對象：授信審查審批人員，客戶經(jīng)理，支行負責人。
第一章 三個方面準確判斷授信用途和授信額度的方法
不良貸款三大殺手：財務報表嚴重虛假、貸款被挪用、隱性負債，貸款被挪用是產(chǎn)
生不良的第二殺手，審查審批三個方面準確判斷貸款用途和貸款額度：一是授信用途的
五個知道；二是分析兩個合同，驗證兩個合同；三是計算企業(yè)合理授信額度。
第一節(jié) 21種類型企業(yè)五個知道準確判斷貸款用途和貸款金額
根據(jù)銀行和學員需要，確定講多少種類型貸款用途貸款金額
第一種類型：工業(yè)企業(yè)原料品種少和產(chǎn)品品種少，五個知道判斷貸款用途和貸款金
額：第一個知道：原料多少噸，購買多少噸、庫存多少噸；……第五個知道：計算原料夠
生產(chǎn)用多少天，超60天，貸款用途、貸款金額虛假假，計算分析方法
案例1：相信常識，不相信奇跡：銀行會少受傷
案例2：五個知道判斷酒精公司貸款2000萬是否有問題
第二種類型：工業(yè)企業(yè)原料品種多和產(chǎn)品品種多，計算貸款用途和貸款金額；第三
種類型：商貿(mào)類企業(yè)品種少；第四種類型：商貿(mào)企業(yè)品種多；第五種類型：貸款用途既
不是購買原料，又不是購買商品，貸款用途是支付貨款；第六種類型：確定種植企業(yè)貸
款用途、貸款金額；第七種類型：確定養(yǎng)殖企業(yè)貸款用途、貸款金額；第八種類型：確
定餐飲企業(yè)貸款用途和貸款金額；第九種類型：確定酒店和民宿企業(yè)貸款用途和貸款金
額；第十種類型：確定建筑企業(yè)貸款用途和貸款金額；第十一種情形：貸款用途為替換
他行貸款；第十二種情形：貸款展期；第十三種情形：無還本續(xù)貸；第十四種情形：借
新還舊貸款；第十五種情形：貸款重組；第十六種類型：確定個體工業(yè)貸款用途、貸款
金額；第十七種類型：確定個體商貿(mào)貸款用途、貸款金額；第十八種類型：確定超市、
綜合商店貸款用途、貸款金額；第十九種類型：種植戶貸款用途、貸款金額；第二十種
類型：養(yǎng)殖戶貸款用途、貸款金額；第二十一種類型：個人消費類貸款。
案例3：五個知道判斷H醫(yī)藥公司貸款5000萬是否有問題
案例4：四個知道判斷華達建材公司2000萬貸款有無問題
案例5：四個知道判斷明遠公司3000萬貸款有沒有問題
案例6：更換授信主體重組成功案例
案例7：貸款沒有重組，避免出現(xiàn)更多損失
第二節(jié) 分析兩個合同，驗證兩個合同，判斷貸款用途
分析采購合同和銷售合同4個目的、7個結合，分析采購合同八個內容方法，分析銷
售合同八個內容方法。
案例8：采購合同與銷售合同交叉驗證，避免不良3500萬
案例9：交叉驗證去年采購合同實際履行情況
案例10：同類客戶交易慣例、財務指標對比分析，揭示上市公司財務造假，避免貸
款不良
案例11：交叉驗證去年銷售合同實際履行情況
第三節(jié) 定量分析和定性分析相結合判斷貸款用途
第二章 計算企業(yè)合理授信額度的內容和方法
銀保監(jiān)會計算授信額度公式須考慮12項因素，須核實九項真實性，科學合理授信額
度計算公式具體內容和方法，既防控風險又避免被處罰，計算企業(yè)合理授信額度內容和
方法，分別計算：
第一種類型：工業(yè)品種少，計算合理授信額度，計算合理存貨，包括各種原料合理
占用額、產(chǎn)成品合理占用額；應收賬款合理占用額；應付賬款合理占用額，推導出合理
貸款額度，掌握借款企業(yè)合理存貨、合理原料、合理產(chǎn)成品、合理應收賬款、合理應付
賬款，既是計算合理貸款額度需要，又是分析財務報表上的存貨、應收賬款與合理額比
較，準確判斷問題。
第二種類型：工業(yè)企業(yè)品種多，計算合理授信額度，……
第三種類型：商貿(mào)企業(yè)品種少，計算合理授信額度，……
第四種類型：商貿(mào)企業(yè)品種多，計算合理授信額度，……
案例12：好的企業(yè)蜂擁主動過度貸款，挪用形成不良
案例13：計算酒精公司原料玉米合理占用額公式、方法
案例14：計算CH化工公司各種原料合理占額公式、方法
案例15：做空機構沽空SR公司，銀行形成不良
第三章 識別報表造假，判斷貸款用途貸款金額償債能力
50%以上企業(yè)財務報表虛假，無論上市公司還是非上市公司，無論國企還是民營，無
論大型還是小型，多數(shù)企業(yè)報表虛假，只是造假程度、造假方法不同而已，識別報表虛
假及虛假程度，是授信審查審批重中之重，資產(chǎn)負債表大額資產(chǎn)占用是否真實，利潤表
中收入和利潤是否真實，現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量是否真實。
第一節(jié) 分析財務報表目的、重點、前提和方法
分析報表四個目的，三大重點，六看六比六算，解決三大關鍵問題，分析報表五大
前提，識別財務造假案例16至案例20，造假12個特征，不同類型財務結構特征，不同行
業(yè)財務結構特征，附件：各行業(yè)各類財務造假占比，38個行業(yè)毛利率標準。
分析報表七個方法：縱比3年橫比3家，四個結合、四個方法、五個重點，跳出報表
看報表：挖掘報表數(shù)據(jù)背后真實經(jīng)營，盡調情況與報表數(shù)據(jù)是否吻合，同類客戶四種模
式和指標對比，報表數(shù)據(jù)是否符合類型行業(yè)特征，報表數(shù)據(jù)是否符合產(chǎn)品周期。
第二節(jié) 快速判斷報表哪個科目有問題的有效方法
一、四招52個點判斷報表哪個科目有問題或造假
一是拿來報表坐在銀行辦公室，用四招52個點，判斷報表哪個科目有問題或造假，
問題金額、問題比例。二是查閱行業(yè)、產(chǎn)品、上下游資料，同類客戶經(jīng)營模式和主要財
務指標，交叉驗證，對比分析，進一步確認上述問題。三是列出提綱，確認需要進一步
分析哪些內容、問哪些情況，要哪些資料，準確判斷貸款用途、還款來源、償債能力。

第一招：表內結構比例異常，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負債表18個指標參考值；2
、利潤表5個指標參考值；3、現(xiàn)金流量表5個指標參考值。
第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負債表與利潤表各科目之間
10個指標參考值；2、利潤表與現(xiàn)金流量表各科目之間2指標參考值。
第三招：三張表10大勾稽關系，確定有問題科目。
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目。
通過四招：精準判斷哪個科目有問題或造假，問題或造假金額和比例。
二、依據(jù)審計報告做授信出現(xiàn)不良貸款 案例21
第三節(jié) 分析資產(chǎn)負債表判斷貸款用途貸款金額償債能力
分析資產(chǎn)負債表六大重點，六大結構比例，與經(jīng)營關系，16個指標值和行業(yè)均值；
41個行業(yè)資產(chǎn)負債率、流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、應收賬款占流
動資產(chǎn)比例值。
一、第一個科目：檢查分析應收賬款內容和方法
確認真實應收賬款，造假操作流程圖，余額大增加多占比高周轉慢，挖掘報表背后
真實故事，四個方面8個點判斷應收賬款有沒有問題，檢查分析應收賬款6種方法。
案例22：虛構應收款質押，是騙子太狡猾還是銀行不專業(yè)？
案例23：未按規(guī)定操作，保理認定借款合同存單質押無效
案例24：面簽應收款轉讓蓋章虛假：保理變成信用
二、第二個科目：檢查分析貨幣資金內容和方法
貨幣資金是否真實，受限和可用貨幣資金，持續(xù)產(chǎn)生貨幣資金能力，還款來源，造
假類型操作流程圖，七個方面判斷貨幣資金是否有問題。
案例25：某公司虛增貨幣資金，銀行貸款出現(xiàn)不良
三、第三個科目：檢查分析預付賬款內容和方法
預付賬款是否真實，購買商品名稱數(shù)量，判斷貸款用途和金額，造假三種方法，造
假操作流程圖，六個方面核實預付賬款是否有問題。
案例26：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預付賬款造假
四、第四個科目：檢查分析存貨內容和方法
真實存貨名稱、數(shù)量、質量、流動性，判斷貸款用途、貸款金額、償債能力，存貨
造假六種方法，財務造假4.0版存貨造假操作流程圖，六方面判斷存貨是否有問題：（1
）與合理額比；（2）與年初同期比不超20%；（3）占年銷售成本不超25%，3個庫存時間
；（4）存貨占流動資產(chǎn)40%；（5）原料使用不超60天；（6）產(chǎn)品購銷售不超60天。注
：為減少課綱篇幅，其他各科目不再詳細描述，只寫幾個方法。六個方法核實存貨，七
個方法判斷產(chǎn)品真實產(chǎn)量，判七個方法斷產(chǎn)品真實銷量。
案例27：存貨嚴重虛假，導致2家銀行不良貸款5000萬
案例28：計算企業(yè)合理產(chǎn)成品占用金額的方法
五、第五個科目：檢查分析其他應收款內容和方法
其他應收賬款金額、性質，能否收回，償債能力影響，核算五個內容，常見不合理
占用六種情形，分析其他應收款六個方法
案例29：新項目掛其他應收，收回潛不良3000萬元
六、第六個科目：檢查分析在建工程內容和方法
真實投資額，投資的項目對償債能力影響，在建工程造假五種方法，財務造假5.0版
：在建工程造假操作流程圖，八個方面判斷在建工程是否有問題。
案例30：上市公司DEM在建工程造假
七、第七個科目：檢查分析固定資產(chǎn)內容和方法
固定資產(chǎn)是否真實，對企業(yè)經(jīng)營和償債能力影響，造假四種方法，固定資產(chǎn)造假操
作流程圖，三個方面判斷固定資產(chǎn)有問題，分析固定資產(chǎn)六個方面。22個行業(yè)固定資產(chǎn)
占總資產(chǎn)比例參考值，判斷造假。
案例31：上市公司JZG虛增固定資產(chǎn)
案例32：虛增固定資產(chǎn)，導致占比異常高
八、第八個科目：檢查分析長期投資內容和方法
長期投資金額，對流動性和盈利性、償債能力影響，長期投資造假六種方法，六個
方面判斷長期投資是否有問題。
案例33：挪用流資投資掛賬，沒有貸避免不良4000萬
九、第九個科目：檢查分析無形資產(chǎn)內容和方法
真實無形資產(chǎn)多少，對企業(yè)經(jīng)營和償債能力影響，無形資產(chǎn)造假五種方法，分析無
形資產(chǎn)五種方法。
案例34：高評估土地價值，虛增無形資產(chǎn)
十、第十個科目：檢查分析短期貸款內容和方法
七個方面判斷短期貸款是否有問題
十一、第十一個科目：檢查分析實收資本內容和方法
真實的實收資本多少，有無抽逃，構成和占比，實收資本造假四種方法，虛增實收
資本操作流程圖，分析實收資本五個方法。
案例35：檢查抽逃實收資本方法
十二、第十二個科目：檢查分析資本公積內容和方法
真實資本公積多少，構成和占比，資本公積造假五種方法，資本公積七項來源，分
析資本公積是否有問題六種方法。
案例36：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例37：股東借款虛增資本公積
案例38：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假和隱性負債的
十三、第十三個科目：檢查分析未分配利潤內容和方法
真實未分配利潤多少，虛增對應哪個科目及金額，未分配利潤造假方法，識別未分
配利潤造假方法。
案例39：計算分析未分配利潤虛假方法
第四節(jié) 分析利潤表判斷貸款金額和還款來源
一、分析利潤表的方法和重點
掌握收入利潤造假11種方法，造假12個特征，銷售6大36點異常，核實收入7種方法
，判斷收入和利潤是否可持續(xù)。收入利潤造假6個步驟、4個關鍵環(huán)節(jié)。分析利潤表6個重
點，8個指標，5個關系。
二、收入造假11種方法
掌握收入造假11種方法具體內容，才能有效識別收入造假，殼公司七個特征。
案例40：BDH公司虛增收入3,524萬元 至案例43
三、收入造假12個特征
掌握收入造假12個特征，來發(fā)現(xiàn)收入和利潤造假
案例44：上市公司KMJC虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
四、銷售六大方面36個異常
銷售客戶10個異常，銷售交易6個異常，銷售合同單據(jù)6個異常，貨幣資金配合收入
造假6個異常，銷售回款4個異常，銷售其他4個異常。
五、核實收入7種方法
核實去年收入，推算貸款到期前收入，判斷貸款用途、還款來源、償債能力，用三
表、三流計算產(chǎn)量、銷量，推算收入和現(xiàn)金流入量。
方法一：看銀行對帳單，核實收入和現(xiàn)金流，…方法七：利用三品三表和三流方法核
實收入。
六、識別成本費用造假6種方法
案例45：少記成本和費用
虛增利潤四個方法：初步判斷成本有沒有問題
七、識別利潤造假方法
利潤造假12種方法，識別利潤造假8種方法
案例46：虛增利潤，對應虛增貨幣資金 至案例48
第五節(jié) 分析現(xiàn)金流量表判斷還款來源償債能力
一、現(xiàn)金流關系貸款能否收回
資產(chǎn)不是王，現(xiàn)金流才是王；現(xiàn)金流決定借款企業(yè)能否生存；真實現(xiàn)金流量表評價
貸款風險程度；三張報表之間的關系。
二、檢查分析現(xiàn)金流量表內容、方法和目的
三、現(xiàn)金流造假10種方法
案例49：FLZY虛增經(jīng)營活動現(xiàn)金流入
案例50：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量
四、核實現(xiàn)金流六種方法
表內結構比例3個異常，表間邏輯校驗不符，勾稽關系不符現(xiàn)金流有問題，核實企業(yè)
現(xiàn)金流七個內容，通過銀行對賬單核實現(xiàn)金流入量，核實分析現(xiàn)金流四個重點。
第四章 行業(yè)和產(chǎn)品分析要點和方法
一、目前發(fā)展最差的前十個行業(yè)
二、目前發(fā)展最好的前十個行業(yè)
三、行業(yè)特征與發(fā)展趨勢分析10個內容
案例51：有效的行業(yè)分析，避免3億固貸不良
四、分析產(chǎn)品12個方面
第五章 識別企業(yè)隱性負債七種方法
隱性負債是產(chǎn)生不良貸款第三大殺手，企業(yè)隱藏負債5種類型，企業(yè)隱藏負債造假4
種方法，識別隱藏負債7種方法。
第六章 測算還款資金來源方法
預測貸款到期前銷售收入方法、現(xiàn)金流入量方法、現(xiàn)金流出量方法，判斷還款來源
和償債能力。
時間關系：抵押擔保60個問題及對策，民法典抵押擔保相關規(guī)定，最高法院相關判
例就不能交流了。

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