采購全流程風險控制

采購全流程風險控制管理最佳實踐

蔣老師

供應鏈與采購實戰(zhàn)專家/原HW稽查部部長

課程背景

HW的流程體系、組織體系和責任體系的內控框架，以及“一點兩面三三制”的落實，基于事后審計，更加注重事前自查和預防的內控工作和事中稽查工作，是當前企業(yè)內控學習的典型企業(yè)之一，而所有業(yè)務環(huán)節(jié)中，采購是企業(yè)經營的核心環(huán)節(jié)之一，是企業(yè)降低成本、獲取利潤的重要來源，但同時也是企業(yè)風險的高發(fā)環(huán)節(jié)，是內外部舞弊、欺詐、貪腐等運營和操作風險發(fā)生的重要業(yè)務場景。采購流程的環(huán)節(jié)不是很復雜，但蘊藏的風險卻是巨大的，很容易滋生暗箱操作、以權謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等現象，也容易因無意識犯錯，導致出現存貨積壓、浪費，或者短缺、錯失商機和丟失項目機會。提高對企業(yè)采購風險的認識，加強對風險的控制與審計監(jiān)督，是企業(yè)內部管理的重中之重。    有鑒于此，上海國家會計學院將在2024年繼續(xù)開設“采購全流程風險管理與審計實務”研修班，本課程將圍繞采購管理風險、招標采購審計、采購舞弊調查、采購審計要點展開講解，幫助學員掌握采購管理風險管控與審計的基礎知識，通過大量真實鮮活的企業(yè)案例，增強感性體驗與理性分析能力，掌握采購審計內容、方法和要點，幫助企業(yè)各層級管理者、內審人員全方位有效提高采購風險管理與審計的能力。

課程收益

1. 了解HW的內控體系框架、責任體系、內控工具，事前、事中、事后內控優(yōu)劣分析。

2. 理解采購與供應商管理中的全流程和核心業(yè)務環(huán)節(jié)、關鍵風控措施與審計要點。

3. 把握采購業(yè)務管理的基本內容及前后端流程、法規(guī)及監(jiān)管要求、原理、方法。

4. 掌握供應商管理的核心原則、思路、方法，提升內控KCP和風險地圖應用能力。

5. 系統(tǒng)掌握采購供應鏈的舞弊調查。

授課形式

理論講解+案例分析+啟發(fā)提問+課堂練習+經典模型 +小組研討+互動答疑

學習對象

1. 內審部、財務部、采購部、合規(guī)部、內控和風險管理部相關人員。

2. 采購、研發(fā)、產品、質量、物流等經濟崗位相關職能部門和業(yè)務部門中高層管理人員、核心骨干人員。

3. 希望提升自身職業(yè)能力的人員、其他對內控管理感興趣的人員。

時間安排

2天1晚，6小時/天

課程大綱

一、HW內控體系模型—事前、事中、事后內控的利弊

1. 企業(yè)內控核心要解決哪些問題

2. HW內控體系

3. 一點兩面三三制

4. 內控工具

案例分析：風險地圖實例

二、采購全流程介紹

1. 采購業(yè)務全過程管理——采購需求/確定供應商/簽訂合同/下達訂單/訂單協(xié)同/收發(fā)貨管

理/對賬結算/訂單關閉

2. 供應商生命周期管理——陌生供應商/潛在供應商/供應商準入/合格供應商/合作供應商/

供應商考核/供應商分級/供應商淘汰

啟發(fā)提問：內控管理關鍵點

三、采購風險管理

1. 導入：采購風險典型案例解析

案例分析和討論：如何識別和控制風險

2. 建立對采購風險管理的正確認知

(1) 采購的核心價值與原則

(2) 采購管理中的風險類型

(3) 采購管理中各方主體的職責劃分，經濟崗位和SOD分離

3. 供應商管理的審計要點

(1) 供應商準入環(huán)節(jié)和準入門檻

1) 供應商資質確認

2) 供應商準入核批

3) 供應商AVL庫的建立維護和更新

(2) 供應商行為約束環(huán)節(jié)

1) 廉潔承諾與陽光采購協(xié)議

2) 持續(xù)的內外部宣貫

3) 異常信息公示機制，抓重大案件作為突破口

(3) 供應商定期評審環(huán)節(jié)

1) 供應商評審方案與機制設計

2) 供應商評審過程與履職

3) 評審結論的獎懲落實

4. 采購業(yè)務管理的審計要點

(1) 管理制度及保障機制

1) 基本管理制度的建立與執(zhí)行

2) 采購中的不相容職務分離，SOD分離

3) 采購管理權限的明確與執(zhí)行，授權管理規(guī)定

4) 關鍵業(yè)務操作規(guī)范SOP的建立與執(zhí)行，KCP點審視

5) 定期評價機制的建立與執(zhí)行

(2) 采購計劃環(huán)節(jié)

1) 業(yè)務部門需求計劃

2) 采購部門采購計劃

3) 采購計劃的核批

4) 采購計劃的實施與效力

(3) 采購申請環(huán)節(jié)

1) 采購申請?zhí)峤坏暮诵囊?/p>

2) 采購申請的前置周期

3) 采購申請的核批權限與流程

(4) 招投標/詢比價環(huán)節(jié)

1) 招標工作小組，采購策略確定及評審

2) 標書的編審

3) 發(fā)標、投標、開標過程，長名單至短名單的確認規(guī)則

4) 中標結論的符合審議

5) 過程資料的檔案管理

6) 詢比價過程控制

7) 競爭性磋商過程控制

8) 單一來源的特殊控制

(5) 采購合同環(huán)節(jié)

1) 合同談判與文本擬定

2) 合同的核批流程與權限

3) 合同的保管與存檔，電子合同與電子章

(6) 交付與驗收環(huán)節(jié)

1) 驗收分工與不相容職責分離

2) 驗收內容與表單規(guī)范性

3) 驗收表單傳遞與確認

4) 驗收前的過程信息管控

(7) 結算付款環(huán)節(jié)

1) 采購賬款確認

2) 定期核對應付賬款，輸出付款計劃

3) 付款發(fā)起、核批與執(zhí)行

啟發(fā)與提問：哪些環(huán)節(jié)是內控控制KCP點

四、采購—供應鏈舞弊解析與采購合規(guī)管理

1. 采購舞弊和審計方法

(1) 采購立項和供應商管理

1) 采購立項工作深入解析

2) 供應商管理基礎知識

3) 立項和供應商入圍風險解析

(2) 常見的招標采購舞弊解析

1) 標前準備

2) 開標現場

3) 商務談判現場

4) 定標、合同與驗收

分組討論：列舉實際業(yè)務中舞弊風險薄弱環(huán)節(jié)

(3) 采購大數據審計

1) 大數據審計概要

2) 采購大數據審計操作指南

2. 采購風控與采購合規(guī)管理

(1) 采購風控基礎

(2) 采購合規(guī)管理

(3) 采購風控與采購合規(guī)管理體系

五、采購—供應鏈舞弊調查實務指南

1. 證據類型和證據鏈

(1) 證據基本類型

(2) 證據基礎知識

(3) 不同證據獲取辦法

2. 采購舞弊案件調查基本流程和調查計劃編寫

(1) 舞弊案件調查基本流程概述

(2) 調查計劃編寫

(3) 調查計劃修訂

3. 訪談和筆錄

(1) 訪談基礎理論

(2) 壓力訪談

(3) 訪談和筆錄提高和訓練

4. 采購舞弊案件調查閉環(huán)控制

(1) 調查報告撰寫

(2) 內部處理優(yōu)劣解析

(3) 外部處理優(yōu)劣解析

(4) 違規(guī)處理和企業(yè)運營

5. 采購—供應鏈舞弊調查實務指南

(1) 采購舞弊案件解析

(2) 采購舞弊案件主要工作思路

(3) 案例分析與實際運用

提問和歸納：內控、稽查、審計、調查如何協(xié)同，有什么障礙，怎么解決

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