《稅務新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳實務與稅務籌劃》課程大綱（2天）

《稅務新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳實務
與稅務籌劃》
【課程收益】
本課程著重從政策入手，結合企業(yè)賬務處理與稅法，以企業(yè)常見的活生生疑惑問題，
幫助企業(yè)全面規(guī)劃稅務安全戰(zhàn)略，快速提升財稅人員的財稅知識和素養(yǎng)，掌握最新政策
措施及其對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響，明確納稅申報需要調整的具體項目及調整方法
，掌握所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風險防范。
【課程對象】
財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理等
【課程時間】
2天
【課程大綱】
第一節(jié)、所得稅匯算清繳整體介紹
一、正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
二、營改增后如何做好年度匯算清繳
三、所得稅匯算在營改增后高稽查風險
四、企業(yè)所得稅匯算結果納評估審核
………?
第二節(jié)、收入類調整項目之解析
一、營改增后分行業(yè)“收入”的理解與掌握
如：不同商業(yè)條款下房產轉讓與股權轉讓收入確認問題
二、行業(yè)會計收入的確認時間
三、行業(yè)所得稅收入的確認時間
四、行業(yè)免稅收入、不征稅收入區(qū)別
五、行業(yè)不征稅收入稽查評估關注
六、行業(yè)視同銷售處理規(guī)則
………
第三節(jié)、行業(yè)扣除類調整項目之解析
一、行業(yè)所得稅稅前扣除項目
二、行業(yè)扣除類費用支出項目
三、會計與稅法對扣除項目規(guī)定的差異
四、合理工資薪金認定事項
1、特殊人員工資薪金的分享
2、員工辭退一次性補償款稅務處理
3、職工福利費支出項目
4、職工教育經費支出
五、業(yè)務招待費支出
六、廣告費、業(yè)務宣傳費支出
七、企業(yè)利息支出新規(guī)與處理
如：民間借款利息、關聯(lián)企業(yè)利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？營改增政策對統(tǒng)借
統(tǒng)還利息支出的“債資比”的限制解析？ 利息支出稅前扣除應當取得什么樣的憑證？
股東無息借款是否進行收入或者稅前扣除的調整？
特殊業(yè)務之名股實債的利息能否稅前扣除？上市公司對賭協(xié)議利潤補償怎樣稅前扣除？

八、其他支出與調整
………
第四節(jié)、資產類調整項目之解析
一、資產類調整項目整體認知
二、財產損失的風險防控
三、企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法
四、資產損失范圍
五、財產損失的稅務確認
六、如何進行清單申報
七、如何進行專項申報
八、損失的扣除需留存的證據(jù)
九、資產損失的申報時間
十、資產損失的風險管理
十一、固定資產折舊年限與折舊辦法
十二、會計與稅法對固定資產折舊差異的分析
………
第五節(jié)、新政利用與納稅籌劃
一、充分利用稅收金額和計稅基礎的區(qū)別進行籌劃
納稅申報表中的“稅收金額與計稅基礎”分別是指什么？
實戰(zhàn)案例設備投資是如何收回的？
二、應稅項目和免稅項目的盈虧相抵消問題籌劃:
　 63號公告生效后，盈虧能否互抵？實戰(zhàn)案例……
三、彌補虧損與抵扣股權投資額的選擇
從政策邏輯關系看抵扣順序。實例驗證抵扣順序和計算流程……
四、充分利用營改增之納稅義務時點新規(guī)
　關于納稅義務時間，稅法有哪些規(guī)定？關于納稅義務時間，營改增的政策有哪些新
規(guī)？物業(yè)公司收全年的款沒開發(fā)票需要報稅嗎？
房地產企業(yè)預收訂金或定金需要報稅嗎？實戰(zhàn)案例……
五、所得稅預繳申報稅務籌劃秘笈
實戰(zhàn)案例……
六、共享研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策紅利
企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的主要政策有哪些？
加計扣除的主要文件有哪些？研發(fā)支出資本化后怎樣加計扣除？實戰(zhàn)案例……
七、企業(yè)如何充分利用加速折舊讓時間增值
固定資產加速折舊出臺了哪些政策？對加速折舊會計和稅法是否需要同步？
一次性扣除的固定資產是否考慮凈殘值？加速折舊是怎樣加計扣除？實戰(zhàn)案例……
八、充分利用營改增之技術轉讓最新優(yōu)惠政策
營改增前后對軟件及技術轉讓企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策有哪些？
獨占許可和非獨占許可轉讓所得的計算方法有什么區(qū)別？實戰(zhàn)案例……
九、 “勞動”和“勞務”規(guī)范與一字之差籌劃
營改增后外部勞務派遣用工支出能否計算工資薪金基數(shù)？
沒有扣繳個稅的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？實戰(zhàn)案例……　
十、如何充分利用高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2016年高新技術企業(yè)認定條件有哪些變化？企業(yè)認定程序有哪些變化？實戰(zhàn)案例……
十一、如何運用不同公司性質的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及法人合伙人企業(yè)所得稅出臺了什么樣的優(yōu)惠政策？中小高
新技術企業(yè)的標準是什么？實戰(zhàn)案例……
十二、租金收付實現(xiàn)制還是權責發(fā)生制？
提前分次收取或支付租金怎樣確認收入和稅前扣除？滯后收取或支付租金怎樣確認收
入或稅前扣除？是否存在稅會差異？
十三、如何把握不征稅收入“三個條件”？
不征稅收入應當具備哪三個條件？如何創(chuàng)造三個條件？
符合不征稅收入條件的財政撥款，在什么時候進行納稅調整？
不征稅收入形成的資本化支出如何進行調整？
十四、如何處理視同銷售業(yè)務與稅務
視同銷售的一條原則是什么？ 視同銷售的收入怎樣確認？實戰(zhàn)案例……
十五、企業(yè)的籌建開辦費稅會是如何處理的
開辦費的稅前扣除標準是什么？開辦費的稅前扣除時點在什么時候？ 實戰(zhàn)案例……
十六、企業(yè)重組方式與稅收稅率的互為關系梳理
解讀有關重組稅收的新政：重組方案設計環(huán)節(jié)有哪些風險?；重組方案實施環(huán)節(jié)有哪
些風險? 實戰(zhàn)案例……
十七、公司的總分機構是分灶還是分家？
　分支機構怎樣分配所得稅？分支機構分配所得稅，是否考慮分支機構各自的稅收優(yōu)
惠？實戰(zhàn)案例……
十八、股權的投資、持有和處置等環(huán)節(jié)的稅務差異與籌劃
初始投資環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？股權持有環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？股權處置環(huán)節(jié)
是否存在稅會差異？實戰(zhàn)案例……
十九、免稅政策的充分利用
二十、其他稅務籌劃案例分析
………
總結

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