“知己知彼”——稅務稽查及風險防范

“知己知彼”
——稅務稽查及風險防范

【課程背景】


在當今互聯(lián)網(wǎng)時代下，隨著大數(shù)據(jù)、AI智能、網(wǎng)絡爬蟲等諸多技術在稅務系統(tǒng)中的運
用，特別是金稅三期、四期的全面推廣，稅務稽查技術是越來越成熟、覆蓋面也越來越
廣泛，未來違法成本可以說會非常的高。俗話說得好，常在河邊走哪能不濕鞋呢？那么
，我們作為其中的一員，又該如何主動的去應對當下的稅務稽查環(huán)境呢？唯有提前布局
，并安排專門的人員加以學習，對常見的稅務風險進行排查，才從容應對、有效化解可
能會出現(xiàn)的稅務風險。


【課程收益】
★局勢解析：了解最新的稅務稽查形式，知曉常見的稽查場景及應對策略；
★工具闡釋：全方位了解金稅四期系統(tǒng)，從而能為己所用、不犯或少犯錯誤；
★風險警示：通過剖析稽查案例，讓學員能深刻理解所出現(xiàn)的稅務風險及應對技巧；
★風險防范：通過對主要稅種的常見風險逐一剖析，讓我們能在實操上有所指引；
★風險應對：從企業(yè)主涉的兩大稅種進行闡述，如何應對可能的風險？讓學員遇事能從
容應對。

【課程對象】
財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)及各級財稅人員

【課程時長】
標準課時：2天（12H），可根據(jù)客戶需求定制課程


【授課形式】
課堂講授60%+案例分析30%+小組討論10%，突出實戰(zhàn)性與實用性。

【課程大綱】
第一部分：走進稅務稽查的真相
一、最近稅務稽查形式分析及金稅四期介紹
1、掌握金稅四期下的稅收監(jiān)管趨勢，以及企業(yè)面臨的稅收環(huán)境及影響
2、知己知彼：走進稅務稽查的真相
1. 了解稅務稽查體系
2. 了解稅務稽查重點
3. 國家稅務總局稽查方向及項目解析
4. 稅務案件檢查推送手段與重點涉稅內容概覽
5. 稅務稽查流程及分工
6. 稅務稽查過程中有哪些稅務文書？?
7. 企業(yè)遭遇稅務機關稽查，什么樣的陳述申辯材料才是稅務機關滿意的？
3、金稅四期介紹
1）什么是金稅四期？金稅四期的前世今生？
2）金稅四期的主要內容及構成
3）金稅四期下稅務稽查重點及應對策略
4）金稅四期到底有多強大？它的強大究竟體現(xiàn)在哪些方面？
5）金稅四期對于企業(yè)有何影響？
6）如何運用金稅四期所帶來的有利方面？
【案例分析1】從虛開增值稅專用發(fā)票案來了解金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)稅收違規(guī)行為的？
二、稅務稽查案例解析
案例：稅務機關以涉嫌接收虛開增值稅專用發(fā)票來協(xié)查時應如何應對？
稽查及稅收籌劃案例（稽查應對技巧、涉稅法律如何有效運用、什么才是真正的納稅籌
劃）：
1）恒光電器行訴案
2）視同銷售案
3）接收捐贈進項抵扣案
4）土地使用權攤銷案
5）計稅依據(jù)調整案
6）引用司法解釋處罰案
7）稅款追繳年限案

三、幫助企業(yè)分析及完善稅務措施，有效防范稅收風險漏洞
1. 增值稅稽查的主要指標及風險點
2. 企業(yè)所得稅稽查的主要指標
3. 個人所得稅稽查的主要指標及風險點
4. 印花稅稽查的主要指標及風險點
5. 房產(chǎn)稅稽查的主要指標及風險點
6. 土地使用稅稽查的主要指標及風險點

第二部分：金稅四期下的風險應對
一、大數(shù)據(jù)控稅時代樹立應對稽查新理念
1、“以票控稅”與“數(shù)據(jù)控稅”
2、“大數(shù)據(jù)”征管形勢下，多部門數(shù)據(jù)共享、多方數(shù)據(jù)比對，為企業(yè)畫像
【案例分析2】多方采集數(shù)據(jù)綜合分析，數(shù)據(jù)研判定嫌疑
【案例分析3】風險指標“導航引路” 實施“項目化稽查”
【案例分析4】利用第三方信息找尋案件突破口
3、大數(shù)據(jù)控稅時代，應對稽查需要加強稅收證據(jù)鏈管理
二、稅務稽查重點問題與應對
（一）增值稅重點稅收風險問題與應對
1、一般納稅人與小規(guī)模身份轉變過程中的稅收風險與應對
2、混合銷售與兼營的錯誤適用風險與應對
3、稅率調整時合同與實際適用稅率不符導致的風險與應對；
4、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)進項抵扣政策適用風險與應對；
5、加計抵減政策運用風險與應對；
6、農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅收風險與應對；
7、納稅義務發(fā)生時間確認稅收風險與應對；
8、違約金等價外費用稅收風險與應對；
9、進項轉出與紅字信息單不匹配的風險與應對；
10、無償借款的稅收風險與應對；
11、差額納稅方式的適用風險與應對
12、稅目稅率混淆帶來的稅收風險與應對
（二）企業(yè)所得稅重點稅收風險問題與應對
1、不征稅收入混同征稅收入導致的稅收風險與應對
2、少計收入，延緩確認收入、虛列成本的稅收風險與應對
3、視同銷售收入錯誤填報的稅收風險與應對
4、多種彌補期限情況下虧損結轉彌補稅收風險與應對；
5、固定資產(chǎn)一次性扣除政策的適用風險與應對；
6、未正確區(qū)分損失類型導致資產(chǎn)損失稅前扣除時限錯誤及留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風險
及應對；
7、跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風險與應對
8、股權轉讓、清算、撤資政策運用稅收風險與應對；
9、負擔他人的支出稅前扣除風險與應對；
10、小型微利企業(yè)稅收風險及優(yōu)惠政策合理運用；
11、非發(fā)票等其他票據(jù)是否合規(guī)導致的稅前扣除風險及應對；
12、資產(chǎn)在未取得票據(jù)情況下如何稅前扣除的風險與應對
（三）票據(jù)依然是稽查案件突破口
1、案例解析虛開發(fā)票的風險與應對：三流一致與虛開發(fā)票到底啥關系，如何證明善意取
得虛開發(fā)票，虛開發(fā)票的所得稅補救。沒有造成國家稅款損失是否以虛開論處。
2、案例解析異常憑證的風險與應對：何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異
常憑證如何最大限度補救
3、最新電子票據(jù)政策運用風險與應對
三、如何應對稅務稽查？
1、開展稅務自查的必要性
2、如何進行自查
3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對
四、掌握稅收三大管控原理
1、掌握企業(yè)稅務風險管控的三大原理：
（1）三證統(tǒng)一
（2）三流統(tǒng)一
（3）三價統(tǒng)一
2、掌握稅收行業(yè)預警指標
3、掌握發(fā)票的風險防范措施

第三部分：涉稅合規(guī)與風險管理實務

1、近三年稅務稽查對象的表象特點歸類
2、2021稅務監(jiān)管大環(huán)境是否導致企業(yè)風險上升
3、增值稅專用發(fā)票電子化推廣如何顛覆傳統(tǒng)管理方式？
4、企業(yè)如何應對各類稅務風險及案例實操
1) 匯算清繳期間重點會計科目風險評估與賬務調整
2) 企業(yè)所得稅匯算清繳內控檢查及方法
3) 企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈
4) 企業(yè)所得稅稅前扣除項目檢查涉及的會計科目及方法
5) 資產(chǎn)類項目檢查涉及會計科目及方法


第四部分：稅務評估檢查風險應對與稅企爭議博弈

1. 稽查程序之“知己知彼”
2. 稽查接待心理準備
3. 稽查準備事項
4. 接待技巧
5. 稽查資料提供技巧
6. 稽查產(chǎn)生“企業(yè)危機”的防范技法和注意事項
7. 避免定性偷稅法
8. 維權條款
? 納稅人十大權益運用要點分析
? 審理期間合理運用陳述申辯權要點分析
? 行政復議和訴訟選擇運用要點分析
? 其他權益了解
9、稅務稽查經(jīng)驗分享
10、納稅人的把戲

第五部分：財稅人員必須掌握的涉稅問題

1、開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應稅收入??
2、不征稅收入與免稅收入的區(qū)別？?
3、什么是財政性資金？財政性補貼要交稅嗎？?
4、財政性資金如何會計處理？如何填報申報表？?
5、哪些情況屬于視同銷售？如何進行調整？?
6、商業(yè)上的買一贈一如何開票、會計處理才可以不作為視同銷售？?
7、企業(yè)無償接受的股權、機器設備需不需要交稅？?
8、融資性售后回購業(yè)務是否存在規(guī)則變更？?
9、一次性收取多年的租金，應如何確認應稅收入？?
10、金額較大的非經(jīng)營所得能否平均按5年計入應納稅所得額？?
11、借給關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？?
12、查補收入能否彌補虧損？?
13、如何正確理解、把握成本費用扣除的整體要求?
14、成本費用稅前列與發(fā)票的關系?
15、工資稅前列支對“合理性”和“實際發(fā)生”的理解？?
16、勞務派遣的稅前扣除風險點關注?
17、稅務機關對企業(yè)所得稅“工資”與個人所得稅“工資”的差異關注?
18、企業(yè)為職工報銷的學歷教育費用是否可計入職工教育經(jīng)費在企業(yè)所得稅稅前扣除？
?
19、公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責任險能否稅前扣除？?
20、企業(yè)租用個人車輛費用如何稅前扣除？?
21、企業(yè)以股東個人名義購買的汽車，其折舊能否稅前列支？?
22、企業(yè)向沒有關聯(lián)關系的個人借款發(fā)生的利息可以稅前列支嗎？?
23、企業(yè)集團統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請使用，該貸款利息能否稅前扣除？?
24、支付傭金是否必須取得發(fā)票才能稅前扣除？?
25、關聯(lián)公司往來入賬其他應收款，在匯算時要按占用資金計算應收利息做納稅調增嗎
？?
26、以前年度發(fā)生的應扣未扣費用如何進行稅務處理？?
27、開辦費中的業(yè)務招待費如何處理？?
28、經(jīng)濟和同違約金能否稅前列支，需要發(fā)票嗎？?
29、股權激勵企業(yè)所得稅稅前扣除政策把握?
30、如何理解計稅基礎概念？?
31、評估入賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前列支嗎？?

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