《降本提效——業(yè)財融合之全面預(yù)算管理》

  培訓(xùn)講師:韓草

講師背景:
韓草老師財務(wù)管理實戰(zhàn)專家14年財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗美國注冊管理會計師CMA金蝶長期返聘財務(wù)講師曾任:華晨寶馬汽車有限公司|財務(wù)助理經(jīng)理曾任:微軟(中國)有限公司|財務(wù)分析經(jīng)理曾任:某頭部金融集團|區(qū)塊鏈板塊CFO、資金副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人曾任:騰訊科技 詳細(xì)>>

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《降本提效——業(yè)財融合之全面預(yù)算管理》

降本提效——業(yè)財融合之全面預(yù)算管理
課程背景:
美國著名管理學(xué)家Davidotley教授認(rèn)為:“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一”,但傳統(tǒng)的預(yù)算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望。與業(yè)務(wù)經(jīng)營脫節(jié),對市場變化反映遲鈍,耗時長,成本高等缺陷日益突出。
在日益激烈的市場環(huán)境下,實施業(yè)財融合已經(jīng)成為企業(yè)應(yīng)對激烈競爭、提升資源使用效率和決策水平的重要途徑之一。新的經(jīng)濟形勢下,如何站在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的高度,如何將預(yù)算目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)統(tǒng)一?又如何將預(yù)算各項指標(biāo)落實到業(yè)務(wù)執(zhí)行層面?在危機四伏的市場環(huán)境中,企業(yè)又如何通過全面預(yù)算來引領(lǐng)航向?
本節(jié)課以業(yè)財融合大背景為起點切入,通過理論與實戰(zhàn)案例相結(jié)合的方式,更直觀、生動地讓學(xué)員掌握全預(yù)算編制的流程和操作重點,并學(xué)會如何保證預(yù)算的有效實施,建立適合自身企業(yè)情況的內(nèi)控系統(tǒng)。把企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)通過正式的、量化的形式表述出來,為企業(yè)明確規(guī)劃出未來經(jīng)營的道路。通過強化預(yù)算管理,給企業(yè)健康發(fā)展指明路徑,為企業(yè)在激烈競爭的戰(zhàn)場上保駕護航。課程收益:
● 全方位體系化地掌握基于業(yè)財融合下的全面預(yù)算管理目標(biāo)及管控方式;
● 深刻理解全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成之間的關(guān)系;
● 懂得公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系,調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力,謀求整體利益最大化;
● 呈現(xiàn)豐富的案例,展示上市公司、500強企業(yè)中的典型案例,以干貨形式讓聽課者掌握全面預(yù)算編制、控制與分析的實操重點。
課程特色:
☆講師講解:通過邏輯縝密、深入淺出的講解及豐富案例的演繹讓學(xué)員充分理解知識點;
☆形式多樣:課程設(shè)計除傳統(tǒng)的PPT課件展示外,還設(shè)置互動交流環(huán)節(jié)引導(dǎo)學(xué)員積極思、頻繁互動、高效交流,通過視頻播放、案例展示、模擬演練、答疑互動等環(huán)節(jié)全方位立體化幫助學(xué)員掌握知識點內(nèi)容達(dá)到靈學(xué)會用的目的。
課程時間:2天,6小時/天
課程對象:財務(wù)高級經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管
課程方式:講師講授+案例分析+視頻引導(dǎo)+模擬演練
課程大綱
第一講:業(yè)財融合背景下的全面預(yù)算
一、業(yè)財融合環(huán)境變化的四大特征
1. 客戶導(dǎo)向價值核心
2. 邊界融合
3. 前后臺聯(lián)通
4. 決策高效
模型分析:財務(wù)職能“金三角”模型
二、全面預(yù)算管理的2個“全”和4個“面”
1. 2個“全”——全員參與及全流程管控
2. 4個管理面
1)戰(zhàn)略支持
2)資源配置
3)管理協(xié)調(diào)
4)約束激勵
三、全面預(yù)算中財務(wù)部扮演角色工作
1. 跳出財務(wù)看財務(wù)——將各項財務(wù)指標(biāo)拆解成業(yè)務(wù)指標(biāo)
2. 立足財務(wù)管業(yè)務(wù)——建立財務(wù)數(shù)據(jù)儀表盤,防止業(yè)務(wù)“空間迷失”
視頻引導(dǎo)小故事:戰(zhàn)機的一次空間迷失事故,由駕駛艙儀表盤導(dǎo)航
第二講:全面預(yù)算的編制
一、全面預(yù)算的啟動與準(zhǔn)備工作
1. 目標(biāo)與計劃——明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營計劃
2. 預(yù)算組織——成立預(yù)算編制委員會
3. 數(shù)據(jù)采集與分析——基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理,明確可接受的偏差
4. 建立完善內(nèi)部控制管理體系
5. 選擇適合的預(yù)算起點
討論:為什么預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核往往是脫離的,原因在哪里?什么是預(yù)算執(zhí)行最有效的方法?
案例:企業(yè)戰(zhàn)略制定與預(yù)算啟動
二、預(yù)算編制的流程
第一步:銷售預(yù)算的編制
1)面向訂單模式(MTO)——現(xiàn)有客戶的訂單/潛在的訂單
2)面向庫存模式(MTS)——現(xiàn)有客戶/潛在客戶/增量的銷售預(yù)測
3)銷量預(yù)算——市場增量法,客戶增量法
4)銷售價格預(yù)算——技術(shù)定價法,市場定價法,成本定價法
第二步:生產(chǎn)預(yù)算的編制
圖表展示:生產(chǎn)預(yù)算架構(gòu)圖
1)分解生產(chǎn)成本的習(xí)性
2)控制直接材料成本預(yù)算
3)控制直接能源成本預(yù)算
4)制訂設(shè)備更新改造預(yù)算
練習(xí):變動成本及固定成本對預(yù)算的影響
第三步:采購預(yù)算
1)采購方式預(yù)算控制
2)采購價格杠桿預(yù)算執(zhí)行
練習(xí):經(jīng)濟訂貨批量計算,再訂貨點計算及放棄折扣的采購成本計算
案例:華晨金杯尹大慶解決產(chǎn)量與存儲矛盾的危機
第四步:人力資源預(yù)算
模型:人力成本管控5芒星模型1)組織機構(gòu)調(diào)整
2)崗位薪金預(yù)算控制
3)職工福利預(yù)算控制
第五步:財務(wù)預(yù)算
1)損益預(yù)算
2)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算
3)資金預(yù)算
4)信貸預(yù)算客戶控制
5)付款控制預(yù)算
6)存貨控制預(yù)算
7)項目預(yù)算
8)稅負(fù)減免預(yù)算
9)融資預(yù)算
10)投資預(yù)算
11)固定資產(chǎn)投入預(yù)算
第六步:酌量性成本費用預(yù)算練習(xí):通過對動因的討論與設(shè)定進(jìn)行可控費用分析,進(jìn)行以下費用項目的練習(xí):
銷售差旅費動因量設(shè)定,培訓(xùn)費,會議費,電話費,招待費,文具費,車輛運行費等
第三講:全面預(yù)算的控制與分析實務(wù)
一、預(yù)算管控的3個方向
方向一:項目管理——以預(yù)算的項目進(jìn)行管理
方向二:金額管理——從預(yù)算的金額方向進(jìn)行管理
方向三:數(shù)量管理——從預(yù)算的數(shù)量進(jìn)行管理
案例:某企業(yè)人力成本控制流程分析
二、預(yù)算調(diào)整
1. 預(yù)算調(diào)整原則
1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)
2)權(quán)威性與靈活性的平衡
案例:某大型企業(yè)的年度預(yù)算與第三季度“沖刺項目”之間的微妙關(guān)系
3)調(diào)整重點為重要的、非經(jīng)常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異
2. 設(shè)定預(yù)算調(diào)整觸發(fā)條件
1)自上而下:外部環(huán)境變化,如疫情引起
2)自下而上:內(nèi)部主動調(diào)整,經(jīng)營方
三、預(yù)算分析的管理安排
1.全面預(yù)算管理委員會
1)確定差異的分析對象
2)確立差異的重要性標(biāo)準(zhǔn)及差異分析方法
2. 全面預(yù)算工作小組——收集信息,差異計算,重要性判斷
3. 產(chǎn)生差異的各責(zé)任中心——差異分解,差異原因分析與確認(rèn),定量分析與定性分析
4. 主要責(zé)任崗位——采取相應(yīng)控制手段,調(diào)整月度計劃,考核經(jīng)營業(yè)績
圖例展示:預(yù)算分析程序的流程圖展示
四、預(yù)算分析的方法
1. 對比分析法
1)縱向?qū)Ρ取煌瑫r期的同項數(shù)據(jù)對比
2)橫向?qū)Ρ取椖空伎傮w的比重對比
2. 因素分析法
3. 趨勢分析法
4. 比率分析法
第四講:績效管理——全面預(yù)算落實的保障
一、預(yù)算與績效管理基本原則
1. 目標(biāo)一致性
2. 可控性原則
二、績效指標(biāo)的制定
1. 經(jīng)營指標(biāo)——反應(yīng)企業(yè)財務(wù)結(jié)果的相關(guān)數(shù)據(jù)
1)銷售達(dá)成率
2)銷售毛利率
3)凈利率
4)存貨周轉(zhuǎn)率
2. 管理指標(biāo)——反映企業(yè)管理狀況的指標(biāo)
1)人員流失率
2)計劃準(zhǔn)確性
3)良品率
4)工藝流程改進(jìn)
案例:超額獎金設(shè)計
三、業(yè)財融合的最佳工具之一:BSC平衡記分卡
1. 平衡計分卡模型展示及四個維度的分析
模型展示(圖):平衡記分卡(BSC)模型
案例:某名企平衡記分卡展示及分析(插入權(quán)重分配實操講解)
2. 平衡計分卡在預(yù)算考核里的平衡作用
1)財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)的平衡
2)企業(yè)長期目標(biāo)與短期目標(biāo)的平衡
3)結(jié)果性指標(biāo)與動因性指標(biāo)的平衡
4)內(nèi)部與外部的平衡
5)領(lǐng)先于滯后指標(biāo)間的平衡
3. 積分平衡卡的優(yōu)缺點
1)優(yōu)點——客服短期傾向,組織行動一致,將組織戰(zhàn)略有效轉(zhuǎn)化為各級指標(biāo)等
2)缺點——實施難度高,指標(biāo)體系建立困難,各指標(biāo)權(quán)重分配困難,實施成本高等
4. 考核角度及相應(yīng)指標(biāo)
1)顯性業(yè)績——銷量,邊際貢獻(xiàn),逾期賬款金額等
2)基本職能——產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)天數(shù),價格行情指數(shù),顧客關(guān)系綜合評價等
3)績效管理——客服拜訪次數(shù),營銷支持考核等
4)學(xué)習(xí)與創(chuàng)新——員工培訓(xùn)與學(xué)習(xí),員工建議數(shù)量及采納情況等
5. 平衡計分卡實施流程
第一步:戰(zhàn)略分析——企業(yè)生命周期,SWOT分析,目標(biāo)市場價值定位等
第二步:公司目標(biāo)設(shè)定——客戶價值定位,財務(wù)和非財目標(biāo),領(lǐng)先績效指標(biāo)和滯后績效指標(biāo)
第三步:關(guān)鍵成功因素(CSF設(shè)定)——設(shè)定四個方面的CSF,制定績效指標(biāo)
第四步:制定實施計劃——行動方案,預(yù)算,運營規(guī)則
第五步:逐級下劃聯(lián)結(jié)——將公司BSC落實到業(yè)務(wù)部門,將部門層面BSC延伸至個人
第六步:戰(zhàn)略監(jiān)測——反饋與修正

 

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