《增值稅企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作與疑難點(diǎn)講解》

增值稅、企業(yè)所得稅、出口退稅實(shí)務(wù)操作
與疑難點(diǎn)分析講解
（換個(gè)方式給營改增后的企業(yè)系統(tǒng)講解稅）

【課程背景】
作為企業(yè)的中層財(cái)務(wù)人員，因?yàn)楣ぷ飨拗疲茈y一下較全面的掌握這幾大稅種，而這幾
大稅種又是我們作作為財(cái)務(wù)人員，經(jīng)常遇到的，本課程通過對(duì)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所
得稅實(shí)務(wù)操作及疑點(diǎn)難講解，讓參加學(xué)習(xí)的學(xué)員全面掌握這三種稅，并熟練應(yīng)用到工作
及管理中去。
【課程對(duì)象】：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及其他財(cái)務(wù)及相關(guān)人員。
【課程受益】：通過本課程學(xué)習(xí)，使學(xué)員全面掌握稅與出口退稅，并熟練應(yīng)用到工作及
管理中去。
【課程大綱】：
第一部分：增值稅
一、增值稅基本理論
（一）增值稅的類型
1、生產(chǎn)型增值稅 2、收入型增值稅
3、消費(fèi)型增值稅
（二）增值稅的性質(zhì)與特點(diǎn)
1、增值稅的性質(zhì) 2、增值稅的特點(diǎn)
二、增值稅主要稅制構(gòu)成要素
（一）納稅人
1、納稅人的基本規(guī)定 2、兩類納稅人的劃分及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（二）征稅范圍
1、征稅范圍的一般規(guī)定 2、征稅范圍的特殊規(guī)定
3、增值稅與營業(yè)稅征稅范圍的劃分
（三）稅率
1、基本稅率 2、低稅率
3、零稅率 4、征收率
（四）稅收優(yōu)惠政策
1、免稅 2、即征即退100%
3、即征即退 4、先征后退
5、規(guī)定法定征收率 6、起征點(diǎn)
7）增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的處理
（五）銷項(xiàng)稅額
1、銷售額的一般規(guī)定 2、需要換算的情形
3、核定銷售額 4、特殊銷售
5、包裝物押金計(jì)稅問題
（六）進(jìn)項(xiàng)稅額
1、進(jìn)項(xiàng)稅額的含義 2、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
3、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 4、進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出
（七）應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、銷項(xiàng)稅額時(shí)間界定 2、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限
3、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減 4、進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理
5、一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額的處理
6、欠繳增值稅、又有留抵稅額的處理
第二部分：所得稅
一、納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象
（一）納稅義務(wù)人
1、居民企業(yè) 2、非居民企業(yè)
（二）征稅對(duì)象
1、居民企業(yè)的征稅對(duì)象 2、非居民企業(yè)的征稅對(duì)象
3、所得來源的確定
（三）稅率
1、基本稅率 2、兩檔優(yōu)惠稅率
3、低稅率
（四）收入總額的確定
1、一般收入的確認(rèn) 2、特殊收入的確認(rèn)
3、處置資產(chǎn)收入的確認(rèn) 4、相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)
5、不征稅收入與免稅收入
（五）扣除原則與范圍
1、扣除五項(xiàng)原則 2、扣除項(xiàng)目的范圍
3、扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 4、不得扣除項(xiàng)目
5、虧損彌補(bǔ)
（六）資產(chǎn)的所得稅處理
1、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
3、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 4、長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
5、存貨的稅務(wù)處理 6、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7、資產(chǎn)損失的扣除與相關(guān)證據(jù) 8、稅法與會(huì)計(jì)差異的處理
（七）企業(yè)重組的所得稅處理
1、企業(yè)重組的含義及其形式 2、企業(yè)重組的支付方式
3、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理 4、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理
（八）應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、應(yīng)納稅額計(jì)算公式 2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩種方法
3、境外所得抵扣稅額的計(jì)算
4、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
5、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 6、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理
（九）稅收優(yōu)惠
1、免征與減征優(yōu)惠 2、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
3、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 4、加計(jì)扣除優(yōu)惠
5、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 6、加速折舊優(yōu)惠
7、減計(jì)收入優(yōu)惠 8、稅額抵免優(yōu)惠
9、民族自治地方優(yōu)惠 10、非居民企業(yè)優(yōu)惠
11、部分行業(yè)優(yōu)惠 12、西部大開發(fā)優(yōu)惠
13、過渡期優(yōu)惠
（十）源泉扣繳
1、扣繳義務(wù)人 2、扣繳方法
3、稅源管理 4、征收管理
5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理
（十一）特別納稅調(diào)整
1、特別納稅調(diào)整的概念 2、關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
3、同期資料管理 4、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
5、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整及調(diào)整管理 6、預(yù)約定價(jià)安排管理
7、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理 8、受控外國企業(yè)管理
9、資本弱化管理 10、一般反避稅條款
11、相應(yīng)調(diào)整及國際磋商 12、法律責(zé)任
（十二）征收管理
1、納稅地點(diǎn) 2、納稅期限
3、納稅申報(bào)
4、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
5、合伙企業(yè)所得稅的征收管理 6、納稅申報(bào)表的填寫
第三部分 出口退稅
1. 出口退稅的分類
2. 出口退稅的原理
3. 出口退稅的相關(guān)文件規(guī)定
4. 出口退稅的管理
5. 出口退稅的流程


第四部分答疑。

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