《從預(yù)算體系的建立到全面預(yù)算與績(jī)效管理》

從預(yù)算體系的建立到全面預(yù)算管理
【課程背景】
?以公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可缺的管理手段，上接戰(zhàn)略下接績(jī)效的預(yù)算管理在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。如何從沒有或只有財(cái)務(wù)預(yù)算的情況下建立預(yù)算體系、如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營(yíng)全局，如何成功實(shí)施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等，本課程，給您最想要的答案。
【課程對(duì)象】
公司負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及其他財(cái)務(wù)人員，預(yù)算的相關(guān)人員。
【課程受益】
全過程慣穿案例，為學(xué)員展示一個(gè)系統(tǒng)的、科學(xué)的預(yù)算管理體系，讓學(xué)員掌握預(yù)算體系的建立，幫助學(xué)員理解掌握如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實(shí)施，充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具管理公司的整體運(yùn)作，從生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、分配等管到企業(yè)的錢財(cái)物。
1、掌握從無到有的全面預(yù)算搭建體系。
2、掌握年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定的方法或目標(biāo)分解方法。
3、掌握預(yù)算編制方式方法。
4、掌握理解后，構(gòu)建適合自身公司特點(diǎn)的預(yù)算管理體系。
5、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效時(shí)間和方法。
6、學(xué)會(huì)通過預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)。
【課程大綱】
一、預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)及理論回顧復(fù)習(xí)
（一）預(yù)算及預(yù)算管理的概念，預(yù)算的作用。
1、什么叫預(yù)算？ 2、什么叫預(yù)算管理
3、從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解預(yù)算 4、從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解預(yù)算
5、從企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的角度理解預(yù)算 6、從計(jì)劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解預(yù)算
7、從預(yù)算管理的過程理解預(yù)算
（二）實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義1、規(guī)劃經(jīng)營(yíng)遠(yuǎn)景藍(lán)圖 2、各職能部門溝通協(xié)調(diào)的工具
3、成本控制管理的工具 4、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)
（三）企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1、脫離企業(yè)規(guī)劃 2、以為預(yù)算管理就是資金預(yù)算
3、基于過去，統(tǒng)一+5%法 4、缺乏整體分析
（四）預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境
1、一把手與全員參與 2、健全的預(yù)算組織體系
3、完善的內(nèi)部管理制度 4、必要的信息化建設(shè)
5、建立配套的績(jī)效考核體系 6、制定有效的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略
二、預(yù)算管理的流程及組織體系
（一）預(yù)算管理的流程
1、確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 2、組織預(yù)算編制
3、預(yù)算過程監(jiān)控 4、執(zhí)行中的預(yù)算修訂
5、預(yù)算執(zhí)行后的考評(píng)
（二）全面預(yù)算管理的組織
1、預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 2、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)
3、預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu) 4、預(yù)算業(yè)務(wù)部門
5、預(yù)算執(zhí)行部門
三、確立全面預(yù)算管理的理念
（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)
（二）面向市場(chǎng)預(yù)測(cè)
（三）基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分解，面向未來
（四）以產(chǎn)供銷、權(quán)責(zé)利平衡為分析基礎(chǔ)
（五）適當(dāng)?shù)募僭O(shè)條件
（六）必須的考核兌現(xiàn)
四、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
（一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)鍵點(diǎn)
1、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的概念 2、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的要求
3、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的一般構(gòu)成 4、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的原則
（二）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定方法
1、市場(chǎng)預(yù)測(cè)法制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 2、財(cái)務(wù)狀況制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
（三）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解
1、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解方法 2、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的流程
五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制
（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容
1、業(yè)務(wù)預(yù)算（銷售、采購、生產(chǎn)） 2、資本預(yù)算（投、融資活動(dòng)）
3、資金預(yù)算（基于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)） 4、財(cái)務(wù)預(yù)算（三表）
1）銷售預(yù)算 2) 銷售成本預(yù)算
3）采購預(yù)算 4) 生產(chǎn)預(yù)算
5）直接材料預(yù)算 6)直接人工預(yù)算
7）制造費(fèi)用預(yù)算 8）銷售費(fèi)用預(yù)算
9）管理費(fèi)用預(yù)算 10）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
11）稅費(fèi)稅金預(yù)算 12）資本性支出預(yù)算
13）現(xiàn)金預(yù)算 14）預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表
（二）預(yù)算的編制依據(jù)
1、企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2、企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)
3、未來市場(chǎng)的客觀預(yù)算 4、企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力
（三）預(yù)算的編制方式
1、自上而下式 2、自下而上式
3、上下結(jié)合式
（四）編制預(yù)算的主要方法
1、固定預(yù)算 2、彈性預(yù)算
3、滾動(dòng)預(yù)算 4、零基預(yù)算
5、概率預(yù)算
（五）預(yù)算的編制流程
（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)
1、銷售預(yù)算 2、生產(chǎn)預(yù)算
3、采購預(yù)算 4、費(fèi)用預(yù)算
5、現(xiàn)金預(yù)算 6、資本預(yù)算
（七）預(yù)算的調(diào)整
六、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋
1、預(yù)算執(zhí)行的報(bào)告制度 2、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的周期
3、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的報(bào)告內(nèi)容
（二）差異分析
1、單一產(chǎn)品差異分析 2、產(chǎn)品類差異分析
3、總差異構(gòu)成及分析
（三）預(yù)算考核
1、預(yù)算考核的基本原則 2、預(yù)算考核指標(biāo)
3、考核指標(biāo)的確定

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