企業(yè)控制實(shí)施過程重難點(diǎn)問題解析與風(fēng)險(xiǎn)管理策略

課程大綱:

**部分：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算

一、基本概念

1. 財(cái)務(wù)的分類

2. 會(huì)計(jì)核算的前提

3. 會(huì)計(jì)的六大要素

4. 會(huì)計(jì)記帳方法

二、帳款及其管理

三、 預(yù)收貨款

四、常用結(jié)算方式

五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)

1. 發(fā)票種類

2. 發(fā)票的開具與管理

3. 法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理

4. 增值稅企業(yè)分類

六、報(bào)銷流程及注意事項(xiàng)

七、固定資產(chǎn)

八、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表

九、總公司與營(yíng)業(yè)所

十、所得稅簡(jiǎn)介十一、日常工作重點(diǎn)1. 做賬的資料準(zhǔn)備工作1) 現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)

2) 業(yè)務(wù)往來核對(duì)

3) 存貨成本核算

2.  如何編制憑證

1) 完稅憑證

2) 業(yè)務(wù)發(fā)票處理

3) 費(fèi)用類發(fā)票處理

4) 成本計(jì)算及入賬處理

5) 做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷

6) 歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

3.  應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算

1) 積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

2) 認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

3) 控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納

4.  計(jì)提地稅稅金

5.  其他稅種計(jì)算及繳納

6.  納稅申報(bào)十二、會(huì)計(jì)費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1. 費(fèi)用報(bào)銷流程2. 費(fèi)用單據(jù)要求

3. 單據(jù)整理要求

4. 預(yù)借款的操作要求

5. 報(bào)銷金額審批規(guī)定

6. 報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求

7. 費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定

十三、資產(chǎn)盤點(diǎn)與往來對(duì)賬

1. 現(xiàn)金管理要點(diǎn)

2. 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)的步驟

3. 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)的技巧

4. 盤點(diǎn)現(xiàn)金應(yīng)注意的問題

5. 貨幣資金項(xiàng)目

6. 應(yīng)收賬款管理問題

7. 預(yù)付帳款

8. 存貨管理

9. 關(guān)于三年以上未支付的應(yīng)付賬款的稅務(wù)處理問題

10. 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容

11. 按表項(xiàng)目核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債額

12. 強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

13. 存貨核算規(guī)定

14. 定期進(jìn)行盤點(diǎn)

15. 債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)

16. 發(fā)出商品及未結(jié)算采購(gòu)物資的核對(duì)

17. 業(yè)務(wù)人員如何配合財(cái)務(wù)做好債權(quán)債務(wù)的清理？

第二部分：合同、發(fā)票與涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、合同的管理

1. 客戶檔案信息建立、合同簽訂及文檔管理

2. 文件和憑證控制

3. 合同業(yè)務(wù)的一般流程

4. 財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管

5. 巧簽合同，化解“票、款不一致”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（案例）

二、稅前扣除憑證的條件

1. 稅前扣除同時(shí)符合三個(gè)條件

2. 稅前扣除憑證存在的問題

三、費(fèi)用的財(cái)稅處理

1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)、60%、5‰

2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

3. 公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？

4. 為什么說企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助是優(yōu)惠政策？賬務(wù)處理？

5. 房東的名稱的水電費(fèi)能否稅前扣除？

6. 企業(yè)發(fā)生大額的辦公用品費(fèi)用，應(yīng)該后面附上清單和相關(guān)的批準(zhǔn)文件，來證明支出是與收入相關(guān)的合理的支出。

第三部分  內(nèi)部控制與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

一、  日常費(fèi)用財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 辦公費(fèi)支出

2. 通訊費(fèi)支出

3. 差旅費(fèi)支出

4. 會(huì)議費(fèi)支出

5. 勞保費(fèi)支出

6. 食堂等費(fèi)用支出

7. 福利費(fèi)等支出

8. 職工旅游費(fèi)支出

9. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

10. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（票據(jù)形式“廣告費(fèi)、廣告制作費(fèi)（不能”制作費(fèi)“）

第四部分：從報(bào)表看問題

1. 會(huì)計(jì)主管，管什么？

2. 會(huì)計(jì)主管“票賬表全流程”10項(xiàng)核心能力

3. 月底要向老板說清三件事

4. 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本方法

5. 公司報(bào)表粉飾典型手段

6. 財(cái)務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池

7. 財(cái)務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金

8. 財(cái)務(wù)分析：龐大、多變的存貨

9. 財(cái)務(wù)分析：收入要看質(zhì)量

10. 引起增值稅稅負(fù)率變動(dòng)的因素

11. 稅負(fù)率的計(jì)算

1) 小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅稅負(fù)計(jì)算

2) 增值稅稅負(fù)控制： 82.35%

3) 案例分析：某公司為2013新辦工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，預(yù)計(jì)2013年不含稅銷售額為40萬元的，經(jīng)測(cè)算，公司當(dāng)年購(gòu)進(jìn)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原材料等不含稅價(jià)格為30萬元。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，可按規(guī)定申請(qǐng)為一般納稅人，屆時(shí)，產(chǎn)品增值稅適用稅率為17％。問：該企業(yè)是否應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人? 假如購(gòu)進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅材料不含稅價(jià)格為35萬元，又該如何處理？

4) 案例分析：收入管控：打折、贈(zèng)送還是返券

5) 票流與“合同流、資金流和貨物流” 四流統(tǒng)一

6) 一張照片、二部電影

7) 合理的工資薪金支出內(nèi)容

8) 薪酬如何分配？

9) 個(gè)人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法 ?公司負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法?（案例分析）

10) 按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)稅不得稅前扣除，你是否有好的解決方法？（案例分析）

11) 一套人馬，幾塊牌子：工資個(gè)稅如何扣?(案例分析)

第五部分  稅務(wù)稽查

1. 2015年稅務(wù)總局指令性檢查項(xiàng)目檢查要點(diǎn)提示、

2. 什么是納稅評(píng)估?

3. 什么是稅務(wù)稽查？

4. 稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)

5. 稽查局的查帳權(quán)

6. 稽查局的當(dāng)年賬簿調(diào)帳權(quán)

7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的電子信息如何進(jìn)行檢查？

8. 稽查局的實(shí)地檢查權(quán)

9. 稽查局的責(zé)成提供資料權(quán)

10. 稽查局的調(diào)查取證權(quán)

11. 銀行調(diào)查取證權(quán)

12. 企業(yè)自身哪些行為會(huì)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

13. 什么是企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

14. 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

15. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅前管理， 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅中管理 ， 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅后管理

16. 納稅評(píng)估自查報(bào)告包括以下內(nèi)容

17. 稅務(wù)稽查六個(gè)切入點(diǎn)

18. 小微企業(yè)稅收政策詳細(xì)解析

19. 法律依據(jù)

1) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告   2014年第23號(hào)

2) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知  財(cái)稅〔2015〕34號(hào)  

3) 自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)

5) 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》財(cái)稅〔2014〕122號(hào)

6) 關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知 財(cái)稅〔2014〕78號(hào)

20.  籌建期的相關(guān)規(guī)定

1) 籌建期的把握

2) 籌辦期與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的劃分

3) 籌建期結(jié)束以什么為標(biāo)志？

4) 籌建期的稅務(wù)處理

21. “買一贈(zèng)一”等的涉稅解析及案例

22. “買一贈(zèng)一”等的涉稅解析及案例

23.  特殊業(yè)務(wù)處理

1) 問：因產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，支付的罰款、賠償金是否能在所得稅前扣除？

2) 【涉稅提示】賠償金違約金稅務(wù)爭(zhēng)議處理

24. 各種常見費(fèi)用等涉稅問題分析

1) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問題分析

2) 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

3) 公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？

4) 差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)

5) 會(huì)議費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6) 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時(shí)餐廳開具的餐費(fèi)發(fā)票，對(duì)于取得餐費(fèi)發(fā)票如何處理呢？

7) 房東的名稱的水電費(fèi)能否稅前扣除

25. 從報(bào)表看問題

1) 會(huì)計(jì)主管“票賬表全流程”10項(xiàng)核心能力

2) 月底要向老板說清三件事

3) 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本方法

4) 公司報(bào)表粉飾典型手段

5) 財(cái)務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池

6) 財(cái)務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金

7) 財(cái)務(wù)分析：龐大、多變的存貨

8) 引起增值稅稅負(fù)率變動(dòng)的因素

9) 增值稅稅負(fù)控制： 82.35%（案例）

10) 收入管控：打折、贈(zèng)送還是返券（案例）

11) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)

12) 票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統(tǒng)一

13) 稅務(wù)局監(jiān)控企業(yè)：主要靠三張表，即資產(chǎn)負(fù)債表、增值稅申報(bào)表、損益表

一般人們叫它：一張照片、二部電影。

14) 資產(chǎn)損失的稅收政策

15) 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

16) 舊設(shè)備用于投資應(yīng)視同銷售處理

17) 固定資產(chǎn)改變用途不能忽略進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

18) 固定資產(chǎn)加速折舊新政策 詳細(xì)解析及會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理區(qū)別

19) 借款費(fèi)用稅務(wù)處理及案例解析

20) 企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？

26. 關(guān)于所得稅匯算清繳

1) 修訂后的新所得稅申報(bào)表4大特點(diǎn)

2) 2014年版年度申報(bào)表主要八大變化

3) 企業(yè)年末匯算管理工作安排

4) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫

5) 2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個(gè)重點(diǎn)問題解讀

6) 2014年主要的財(cái)稅政策

7) 所得稅收入主要問題的界定及疑難事項(xiàng)處理

8) 所得稅收入疑難問題關(guān)鍵管控點(diǎn)解析

9) 所得稅成本費(fèi)用支出稅前扣除的疑難事項(xiàng)處理

10) 稅前可以扣除的兩項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)

11) 政府部門撥付的財(cái)政補(bǔ)助性資金的稅務(wù)處理

27. 工資薪金及福利費(fèi) 的稅務(wù)處理

1) 工資薪金稅務(wù)處理

2) 薪酬分配

3) 一套人馬，幾塊牌子：工資個(gè)稅如何扣

4) 從兩處取得工資的處理（案例）

5) 企業(yè)租用個(gè)人私家車的財(cái)稅處理

6) 企業(yè)員工服飾費(fèi)用作為合理支出稅前扣除

7) 交通、通信補(bǔ)貼是否全額繳納個(gè)稅？

8) 職工工資薪金中增加發(fā)放的每月的住房補(bǔ)貼，是認(rèn)定為工資薪金還是福利費(fèi)？

9) 勞務(wù)派遣支出稅前扣除問題

10) 外籍員工費(fèi)用稅前扣除問題

11) 為員工報(bào)銷的通訊費(fèi)扣除問題

12) 企業(yè)雇用的臨時(shí)工發(fā)生的費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

13) 年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅10種籌劃方法

28. 稅務(wù)稽查及應(yīng)對(duì)

1) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布**批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的公告  

2)  什么是納稅評(píng)估?

3) 什么是稅務(wù)稽查？

4) 稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)

5) 稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行取證？

6) 稽查局的實(shí)地檢查權(quán)

7) 稽查局的調(diào)查取證權(quán)

8) 企業(yè)自身哪些行為會(huì)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

9) 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

10) 稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？

11) 稽查有權(quán)利抱走我的電腦嗎？

12) 財(cái)務(wù)需要重點(diǎn)關(guān)注的問題與財(cái)務(wù)處理技巧

13) 稅收專項(xiàng)檢查中個(gè)人所得稅檢查重點(diǎn)

14) 稅收專項(xiàng)檢查中增值稅檢查重點(diǎn)

15) 稅收專項(xiàng)檢查中企業(yè)所得稅檢查重點(diǎn)

【講師簡(jiǎn)介】

【講師簡(jiǎn)介】

桑立勤:某大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、漢唐集團(tuán)特聘專講師，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校特聘專家，著名納稅籌劃專家。桑老師在稅務(wù)領(lǐng)域有著20多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，曾先后在全國(guó)進(jìn)行稅務(wù)大型培訓(xùn)數(shù)十場(chǎng)，給稅務(wù)會(huì)計(jì)師平臺(tái)講過稅務(wù)管理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)，曾分別在北京、重慶、南寧、上海、武漢、山東、太原、湛江、赤峰、呼和浩特、西安、海南、秦皇島等地都講過，得到了學(xué)員們的一致認(rèn)可和好評(píng)。2013年被漢唐集團(tuán)評(píng)為“優(yōu)秀教師”。

主講課程：

?  《企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)》

?  《企業(yè)所得稅匯算清繳與營(yíng)業(yè)稅改征增值稅及財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

?  《企業(yè)增值稅等納稅籌劃培訓(xùn)》

?  《稅務(wù)稽查及應(yīng)對(duì)》

授課風(fēng)格：

桑老師授課風(fēng)格活潑幽默，積極熱情，樂于分享，通俗易懂，課堂氣氛活躍，得到學(xué)員們的一致好評(píng)。她主要講了“企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和**新政策解析”。**這種培訓(xùn)，幫助了企業(yè)財(cái)務(wù)人員合理、合法的規(guī)避對(duì)內(nèi)對(duì)外的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，診斷了企業(yè)可能面臨的具體稅務(wù)問題及正確的解決建議，實(shí)操性強(qiáng)，可行性好，較好地使企業(yè)未雨綢繆，防患未然，從而使企業(yè)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 課程案例全部來自于實(shí)際工作中，將枯燥專業(yè)的稅法及數(shù)學(xué)模型生動(dòng)地展現(xiàn)出來，化復(fù)雜為簡(jiǎn)單、使學(xué)員在掌握全新理念的同時(shí)，學(xué)到實(shí)用的操作方法與技巧，并能馬上應(yīng)用的企業(yè)的稅務(wù)籌劃中.學(xué)員們的反映。

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