“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作百道難題與案例精解高研班”通知
☆ 主 講：劉老師
【課程背景】
改革開放以來，在國家一系列政策鼓勵下，房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，對國家財政收入的貢獻率大幅度提高，成為稅收收入的重要來源。為了解決居者有其屋，保障房地產(chǎn)行業(yè)的健

康發(fā)展，促進房價合理回歸，最近幾年，國家加大了對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控力度，實行限購限價政策，房地產(chǎn)行業(yè)逐漸回歸合理利潤時代。
為了避免房地產(chǎn)業(yè)投資過熱，自2011年初開始，人民銀行多次提高存款準備金率，控制信貸規(guī)模，提高住房貸款的首付款比例和貸款利率，提高房地產(chǎn)企業(yè)貸款門檻，使得房地產(chǎn)企業(yè)籌資困難。房

地產(chǎn)業(yè)是資金密集型行業(yè)，對房地產(chǎn)業(yè)的信貸緊縮政策使得本來就捉襟見肘的房地產(chǎn)業(yè)資金更趨緊張。
2008年初，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》，這是實施《企業(yè)所得稅法》以來的第一個分行業(yè)的所得稅管理制度。2010年4月17日，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于堅決遏制部

分城市房價過快上漲的通知》，要求對房地產(chǎn)開發(fā)項目的土地增值稅進行重點清算和稽查。為貫徹國務(wù)院的指示，國家稅務(wù)總局連續(xù)兩次發(fā)文，要求各地稅務(wù)機關(guān)堅決、全面、深入地推進本地區(qū)土地增

值稅的清算工作，從而，掀起了全國性的土地增值稅清算高潮。2013年6月20日國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發(fā)[2013]67號）,從而開始了對房地產(chǎn)企業(yè)的第

12次稅收督導(dǎo)檢查。
在上述稅收形勢下，我們總結(jié)了多年來房地產(chǎn)企業(yè)納稅典型案例，歸納了稅企爭議焦點問題和會計核算難點，對房地產(chǎn)企業(yè)的全過程、各環(huán)節(jié)、分項目、諸稅種的一百道財稅操作難題進行剖析、解

答，希望通過培訓(xùn)，講解房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧，解答房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)檢查中遇到的疑難問題。
【主講專家】劉老師：我國著名財稅專家，高級會計師、注冊會計師。我公司高級稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員，中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院客座教授，財政部科研所培訓(xùn)中心兼職教

授，長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務(wù)會計、審計等實際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究

、制定工作，對企業(yè)所得稅法有獨到的見解，被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。
出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）、《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作難題精解》等房地產(chǎn)企業(yè)財稅專著。
幾年來，曾在北京大學(xué)中國企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、浙江大學(xué)總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔(dān)任北京市高級會計師繼續(xù)教育的主講教

師，為中國建筑集團、中國鐵建集團、和記黃埔集團、大連億達集團、中國移動等多家大型企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。
講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等。學(xué)員普遍反映：通

過講座的學(xué)習(xí)提高了對企業(yè)會計準則的理解，擴展了稅收法規(guī)知識，增強了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險，減輕了稅收負擔(dān)，提高了經(jīng)濟效益。
【主講內(nèi)容】
第一講：增值稅、營業(yè)稅納稅難題精解
1、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售使用過的設(shè)備應(yīng)當(dāng)交什么稅？
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售廢舊物資怎樣納稅？                                
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何迎接“營改增”？
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與動遷戶進行房產(chǎn)置換是否繳納營業(yè)稅？
5、甲方提供材料與甲方提供設(shè)備怎樣納稅？                                
6、購入在建項目投資建設(shè)，建成后銷售怎樣繳納營業(yè)稅？
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受托對土地進行一級開發(fā)怎樣納稅？
8、房地產(chǎn)企業(yè)與政府合作開發(fā)土地取得的收益是否交納營業(yè)稅？
9、委托境外設(shè)計院搞設(shè)計是否征收營業(yè)稅？
10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的購房定金是否繳納營業(yè)稅？
11、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“買一贈一”、銷售折讓、銷售退回怎樣交納營業(yè)稅？
12、企事業(yè)單位取得的搬遷補償收入是否征收營業(yè)稅？
13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)怎樣利用融資性售后回租擴大融資渠道？                
14、怎樣判定營業(yè)稅合法有效憑證？
15、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)兼營裝修勞務(wù)如何計算營業(yè)稅？
16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自營工程是否繳納建筑業(yè)營業(yè)稅？
17、房地產(chǎn)評估增值是否交納營業(yè)稅？
18、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無息借款有何稅收風(fēng)險？
19、納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑勞務(wù)怎樣納稅？
20、按城市規(guī)劃企業(yè)直接把土地轉(zhuǎn)讓給用地單位怎樣征稅？
21、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托代建房屋如何繳納營業(yè)稅？
22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對外捐贈是否征收營業(yè)稅？
第二講：土地增值稅納稅難題精解
23、如何確認土地增值稅的銷售收入總額？
24、計算土地增值稅扣除項目金額包含的范圍有哪些？
25、土地增值稅清算有哪些具體要求？
26、房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息支出應(yīng)當(dāng)怎樣計算扣除？
27、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售保障性住房是否預(yù)征土地增值稅？
28、如何確定土地增值稅的清算單位？
29、開發(fā)項目土地增值稅清算的條件是什么？
30、在什么情況下對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅核定征收？
31、企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？
32、銷售普通標準住宅如何定價可以免交土地增值稅？     
33、國家征用、收回房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠？                               
34、以土地（房地產(chǎn)）投資聯(lián)營有何稅收優(yōu)惠政策？
35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以在建工程投資怎樣繳納土地增值稅？                 
36、怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？                       
37、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣核算管理費用可以降低土地增值稅？
38、借款利息怎樣扣除可以降低土地增值稅的稅負？
39、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)與合作建房在繳納土地增值稅時有何差別？             
40、轉(zhuǎn)讓在建項目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？
41、新設(shè)立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣確定籌建期？
42、采用何種方法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)可以降低土地增值稅？
43、利用征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費？
44、土地出讓金返還怎樣進行會計處理可以節(jié)稅？
45、怎樣控制房地產(chǎn)開發(fā)成本來降低土地增值稅？
46、企業(yè)將開發(fā)的商品房無償贈送給個人是否征收土地增值稅？
47、土地增值稅清算時如何申請退還企業(yè)所得稅？
第三講：小稅種納稅難題精解
48、有償取得土地使用權(quán)之后，繳納土地使用稅的起止日期？
49、單獨建造的地下建筑物如何征收城鎮(zhèn)土地使用稅？
50、建在商品房地下的建筑物是繳納土地使用稅？
51、繳納了耕地占用稅之后是否還繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
52、租用集體土地進行房地產(chǎn)開發(fā)，是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
53、項目房產(chǎn)售完之后，房產(chǎn)企業(yè)是否還要就小區(qū)內(nèi)的道路綠地等繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？    
54、根據(jù)財稅[2010]121號文件規(guī)定，怎樣繳納房產(chǎn)稅？
55、住宅小區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的會所、文體場館、幼兒園等如何征收房產(chǎn)稅？                       
56、更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施后的房產(chǎn)如何計征房產(chǎn)稅？              
57、企業(yè)自有房屋裝修費用是否計入房產(chǎn)原價征收房產(chǎn)稅？
58、房產(chǎn)無租使用、代免租期的房產(chǎn)租賃由誰繳納房產(chǎn)稅？
59、同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)是否征收契稅？
60、企業(yè)重組如何繳納契稅？
61、如何降低印花稅的稅負？
第四講：企業(yè)所得稅納稅難題精解
62、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售確認的原則和條件是什么？已開具發(fā)票的按揭售房何時確認
銷售收入？
63、“買一贈一”銷售開發(fā)產(chǎn)品如何納稅？
64、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對本企業(yè)職工按優(yōu)惠價售房如何納稅？
65、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用售后回購方式進行融資，怎樣納稅？
66、待售開發(fā)產(chǎn)品先出租再出售如何操作可以降低稅負？
67、房產(chǎn)租期跨年度一次收取租金如何繳納企業(yè)所得稅？
68、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承建的BOT項目是否納稅？                            
69、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承建的BT項目是否納稅？
70、以開發(fā)產(chǎn)品分成方式開發(fā)房地產(chǎn)如何確認收入？
71、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確認收入和土地使用權(quán)的成本？
72、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以地換房如何確認收入？
73、何謂開發(fā)產(chǎn)品成本？如何劃分房產(chǎn)的成本核算對象？
74、開發(fā)產(chǎn)品六個成本項目的核算范圍是如何規(guī)定的？
75、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為配合小區(qū)的開發(fā)建設(shè)的學(xué)校應(yīng)當(dāng)如何核算？            
76、項目營銷設(shè)施建造費怎樣進項會計核算？                              
77、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場所怎樣核算計稅成本？
78、共同成本和間接成本如何進行分配？                                  
79、哪些成本分配方法是必須遵守的？                                    
80、怎樣對開發(fā)產(chǎn)品的成本進行分配？                                    
81、計算開發(fā)成本時漏計的成本如何處理？
82、如何確定成本核算終結(jié)日？企業(yè)交房與所得稅匯算清繳有何關(guān)系？
83、為了進行企業(yè)所得稅的匯算清繳，怎樣預(yù)提成本？
84、銷售開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本如何計算？與土地增值稅計算的成本有何區(qū)別？
85、企業(yè)如何確定固定資產(chǎn)的折舊年限和凈殘值率？
86、房屋的改擴建支出是否計入房產(chǎn)原價？
87、股權(quán)投資取得的的股息、紅利所得怎樣納稅？
88、權(quán)益性投資持有損失是否允許稅前扣除？                                  
89、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否稅前扣除？                                    
90、投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資怎樣納稅？ 
91、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費如何在稅前扣除？
92、何謂“資本弱化”，稅法有何防止資本弱化的規(guī)定？                   
93、“統(tǒng)借統(tǒng)還”的利息可否稅前扣除？對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？
94、企業(yè)向自然人借款的利息支出可否稅前扣除？ 
95、因投資未到位而發(fā)生的利息支出可否扣除？
96、借給關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項發(fā)生壞賬損失可否稅前扣除？
97、修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組如何繳納企業(yè)所得稅？
98、資產(chǎn)收購怎樣進行納稅籌劃可以選擇特殊性稅務(wù)處理？                
99、股權(quán)收購怎樣進行納稅籌劃可以選擇特殊性稅務(wù)處理？
100、開發(fā)項目清盤時，如何進行企業(yè)所得稅的清算？
第五講：現(xiàn)場與學(xué)員互動交流，解答學(xué)員財稅疑難問題。
【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會計事務(wù)所等人員。
【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例等資料。
【培訓(xùn)時間】2013年09月26日至28日（09月26日全天報到,27-28日兩天課程）
【培訓(xùn)地點】廈門◇鑫安賓館（廈門市思明區(qū)廈禾路867號）
【增值服務(wù)】☆參會學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)的會員積分贈送服務(wù)；如稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。
【相關(guān)費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）。
           ↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
鑒于本課程的實用性強，基于公司決策與流程，強烈建議公司高管與財務(wù)高管決策人共同出席！

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