“房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅清算及其他稅收政策解析高研班”通知
☆ 杭州•新西萊大酒店
☆ 主 講：李 民
【課程背景】
“1994年至2012年，所有的符合清算條件但未進(jìn)行土地增值稅清算的企業(yè)要在10月前全面啟動(dòng)清算程序”！??！
如何進(jìn)行房地產(chǎn)企業(yè)的最基本核算單位的確定？是否會(huì)對(duì)土地增值稅清算的最終結(jié)果有影響？
地下停車位在土地增值稅清算中如何核算？是否預(yù)留成本？其相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)如何把控？
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個(gè)不可小視的稅種；土地增值稅課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對(duì)照和計(jì)算等等，所以說它又一個(gè)是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難的直接稅種。本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策，以實(shí)際清算的案例介紹土地增值稅的申報(bào)業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報(bào)業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗(yàn)，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的……。
同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。
【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策運(yùn)用解析
1、土地增值稅的納稅義務(wù)人、征收范圍
2、有償轉(zhuǎn)讓及收入的界定
3、新房舊房的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)及土地增值稅的計(jì)算方法
4、土地增值稅與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定
6、土地增值稅清算不同于所得稅
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計(jì)算土地增值稅
9、土地增值稅的視同銷售
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算土地增值稅
13、經(jīng)營決策中如何測算土地增值稅成本（實(shí)際測算例解）操作中注意問題：
＜國稅函[2007]645號(hào)、國稅函[2000]687號(hào)＞
14、《浙江省地方稅務(wù)局土地增值稅清算管理辦法》分析
15、浙江省關(guān)于土地增值稅預(yù)征的相關(guān)規(guī)定
16、浙江省地方稅務(wù)局2010年2號(hào)公告解析
17、浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策問題的解答：
◇ 問題一：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的車庫（車位）是否征收土地增值稅？
◇ 問題二：房地產(chǎn)開發(fā)中，如何確認(rèn)屬于單一開發(fā)項(xiàng)目還是分期開發(fā)項(xiàng)目？
◇ 問題三：對(duì)同一項(xiàng)目中既建造普通住宅，又建造其他商品房的，應(yīng)如何計(jì)算征收土地增值稅？
◇ 問題四：同一項(xiàng)目中不同類型房地產(chǎn)共同的成本費(fèi)用如何分?jǐn)偅?br /> ◇ 問題五：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中售樓處、樣板房等用房的建造費(fèi)和裝修費(fèi)如何計(jì)算扣除？……
第二部分:營業(yè)稅政策運(yùn)用解析
1、營業(yè)稅納稅義務(wù)人，義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定。
2、合作建房如何操作不繳營業(yè)稅：＜國稅函[1995]156號(hào)、國稅函[1994]644號(hào)＞
3、代理業(yè)如何繳納營業(yè)稅：＜國稅發(fā)[1995]76號(hào)、國稅函[1999]584號(hào)、財(cái)稅[2003]16號(hào)＞
4、拆遷戶的房屋補(bǔ)償如何納稅：＜國稅函[1995]549號(hào)、國稅函[2007]768＞
5、資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何納稅：＜國稅函[1997]564號(hào)＞
6、代理銷售的營業(yè)稅規(guī)定：＜國稅函[1996]684號(hào)、國稅函[2005]917號(hào)＞
7、銷售不動(dòng)產(chǎn)兼營裝修業(yè)務(wù)如何納稅
8、售房回租如何納稅：＜國稅函[2006]478號(hào)、國稅函[1999]144號(hào)、2010年13號(hào)公告＞
9、甲供材業(yè)務(wù)如何處理：＜案例分析＞
10、統(tǒng)借統(tǒng)貸的營業(yè)稅規(guī)定
11、價(jià)外費(fèi)用的納稅規(guī)定：＜補(bǔ)償金、賠償金＞
12、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目如何納稅
13、如何理解差額繳納營業(yè)稅的規(guī)定
14、什么情況下要視同銷售繳納營業(yè)稅
15、還本銷售如何納稅：＜國稅函[1995]156號(hào)＞
第三部分：企業(yè)所得稅政策運(yùn)用解析
1、開發(fā)項(xiàng)目收入確認(rèn)原則、視同銷售收入確認(rèn)原則
2、房地產(chǎn)企業(yè)的具體成本支出項(xiàng)目
3、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對(duì)象遵循的原則
4、開發(fā)間接費(fèi)和共同成本的分?jǐn)偡椒?br /> 5、資本交易項(xiàng)目：＜股權(quán)轉(zhuǎn)讓，撤資，非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓＞
第四部分：房產(chǎn)稅政策運(yùn)用解析
1、房產(chǎn)\房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施
2、房產(chǎn)原值如何確定、無租使用如何納房產(chǎn)稅？
3、臨時(shí)房屋是否納稅？地下建筑物如何征收房產(chǎn)稅？
第五部分：土地使用稅政策運(yùn)用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨(dú)建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務(wù)人：擁有使用權(quán)單位或個(gè)人、實(shí)際使用人何時(shí)開始土地使用稅納稅義務(wù)、何時(shí)終止土地使用稅納稅義務(wù)
第六部分：契稅政策運(yùn)用解析
1、減免土地出讓金是否減免契稅
2、退稅：財(cái)稅[2011]32號(hào):未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅。
3、契稅的不交、免稅規(guī)定
第七部分：印花稅政策運(yùn)用解析
1、書立,領(lǐng)受條例所列舉憑證的單位和個(gè)人
2、租賃承包經(jīng)營合同不貼花
3、企業(yè)之間借款合同不交
4、財(cái)稅[2006]162號(hào)
第八部分：專家現(xiàn)場開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題
【主講專家】李 民：中國注冊(cè)稅務(wù)師、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓(xùn)時(shí)間】2012年10月19日至21日（10月19日全天報(bào)到,20、21日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】杭州◇新西萊大酒店（杭州市下城區(qū)東新路690號(hào)）
【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）。
↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會(huì)確認(rèn)函）。

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