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編委會主編：張明林吳潔編委會：按筆劃順序馬鑫王偉華克見李躍新張雨陳雙楊軍海宋祥生周勇周偉凡姜萍董丹3前言前言財稅改革是經(jīng)濟體制改革的重要組成部分，年在大力支持國有企業(yè)、國有資產(chǎn)管理體制、金融體制、投資體制等改革的同時，將全面深化財稅改革。一是鞏固和發(fā)展出口退稅機制改革成果。足額安排出口退稅預(yù)算，確保及時退稅，堅決做到“新賬不欠”。同時密切跟蹤研究解決改革中出現(xiàn)的新問題，及時完善相關(guān)辦法，大力支持推進外貿(mào)體制改革，努力擴大出口。二是積極穩(wěn)妥推進各項稅制改革。認(rèn)真總結(jié)東北老工業(yè)基地增值稅轉(zhuǎn)型改革試點的經(jīng)驗，完善措施，研究在全國范圍內(nèi)將企業(yè)新增機器設(shè)備所含稅款納入增值稅抵扣范圍的實施方案。做好內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅法合并方案的研究和準(zhǔn)備工作。抓緊完善個人所得稅，調(diào)整消費稅稅目稅率，并適當(dāng)擴大征收范圍，研究改革物業(yè)稅和調(diào)整資源稅，盡快統(tǒng)一內(nèi)外資納稅人的城市維護建設(shè)稅、教育費附加政策。三是認(rèn)真履行中國加入世貿(mào)組織的承諾。繼續(xù)調(diào)低關(guān)稅稅率，完善進口稅收政策，并對履行承諾情況進行認(rèn)真檢查。四是全面深化預(yù)算管理制度改革。要加快建立科學(xué)規(guī)范的政府收支分類體系，為實現(xiàn)預(yù)算管理公正、公開、透明積極創(chuàng)造條件。要擴大基本支出預(yù)算改革范圍，穩(wěn)步推進行政單位實物費用定額改革，實施項目預(yù)算滾動管理。要清理整頓行政事業(yè)性收費項目，擴大收支脫鉤、編制綜合財政預(yù)算的改革試點部門，加強結(jié)余資金管理。按照國務(wù)院和財政部的工作安排，國家稅務(wù)總局今年將全面啟動稅制改革，今后一段時間內(nèi)，將進行增值稅轉(zhuǎn)型、改革個人所得稅和適時啟征燃油稅等多項改革。中國今年將在東北老工業(yè)基地的個行業(yè)實施生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅的試點。這些行業(yè)包括裝備制造業(yè)、化學(xué)工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、船舶工業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)等。實施這項稅制改革將在短期內(nèi)導(dǎo)致增值稅收入減少，但將有力支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，鼓勵企業(yè)進行投資和技術(shù)改造，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和企業(yè)競爭力的提高。從長遠來看，這項改革將促進經(jīng)濟發(fā)展，從而增加稅收收入。我國下一步稅制改革的基本思路是：按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、促進稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定較快增長的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟形勢和國家宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對現(xiàn)行稅制進行有增有減的結(jié)4前言構(gòu)性改革：一、將現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅，允許企業(yè)抵扣當(dāng)年新增固定資產(chǎn)中機器設(shè)備投資部分所含的進項稅金。二、完善消費稅，對稅目進行有增有減的調(diào)整，將普通消費品逐步從稅目中剔除，將一些高檔消費品納入消費稅征稅范圍，適當(dāng)擴大稅基。三、統(tǒng)一企業(yè)稅收制度，包括統(tǒng)一納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅前成本和費用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率、優(yōu)惠政策等多方面的內(nèi)容。四、改進個人所得稅，實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)當(dāng)更加合理，稅率也需要適當(dāng)調(diào)整。五、實施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費改革，條件具備時對不動產(chǎn)開征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)收費。六、完善地方稅制度，結(jié)合稅費改革對現(xiàn)有稅種進行改革，并開征和停征一些稅種。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予地方適當(dāng)?shù)亩愓芾頇?quán)。為了幫助各級財政稅務(wù)機關(guān)、事業(yè)單位和各級各類企業(yè)更好地開展工作，我們組織編輯出版了這部《最新國家稅收政策與企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)實施手冊》一書，作為各有關(guān)單位和人員工作中學(xué)習(xí)使用。本書主要內(nèi)容包括：企業(yè)會計稅務(wù)處理總論、我國現(xiàn)行企業(yè)會計納稅處理體系、最新企業(yè)增值稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)消費稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)營業(yè)稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)所得稅會計處理實務(wù)、最新外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)人員個人所得稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)資源稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)城市維護建設(shè)稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)房產(chǎn)稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)車輛購置稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)車船使用稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)土地增值稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)印花稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)契稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)涉農(nóng)稅收會計處理標(biāo)準(zhǔn)、最新企業(yè)涉農(nóng)特產(chǎn)稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)耕地占用稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)關(guān)稅會計處理實務(wù)、最新企業(yè)其他稅費會計處理實務(wù)、最新企業(yè)國際間稅收協(xié)定實施會計處理實務(wù)、最新企業(yè)納稅申報與稅收征管實務(wù)等相關(guān)內(nèi)容。由于編寫時間倉促，本書難免存在掛一漏萬之處，希望廣大讀者在學(xué)習(xí)使用過程中不吝提出修改意見，以便再版時進一步修訂。本書編委會年月5目錄目錄第一篇企業(yè)會計稅務(wù)處理總論第一章引論第一節(jié)會計與稅法差異導(dǎo)致的納稅處理一、會計制度與稅法的關(guān)系二、納稅調(diào)整三、稅收征收管理法關(guān)于財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸時的處理規(guī)定第二節(jié)涉稅會計調(diào)賬一、稅務(wù)檢查或納稅自查賬務(wù)調(diào)整的必要性二、稅務(wù)檢查或納稅自查調(diào)整賬務(wù)的基本要求三、稅務(wù)檢查或納稅自查調(diào)賬的基本原則四、稅務(wù)檢查或納稅自查調(diào)賬的基本方法五、錯賬的類型及調(diào)整范圍第二章企業(yè)會計存貨納稅處理第一節(jié)存貨的會計處理一、存貨的概念二、存貨的核算原則三、存貨核算科目的設(shè)置四、存貨計價方法第二節(jié)存貨的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、內(nèi)資企業(yè)存貨的稅務(wù)處理二、涉外企業(yè)外資存貨的稅務(wù)處理三、存貨的納稅調(diào)整第三章企業(yè)會計投資的納稅處理第一節(jié)投資的會計處理6目錄一、短期投資二、長期股權(quán)投資三、長期債權(quán)投資第二節(jié)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理一、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)重組的稅務(wù)處理二、外資企業(yè)股權(quán)重組的稅務(wù)處理三、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理四、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理五、股權(quán)投資持有收益的稅務(wù)處理六、股權(quán)投資處置收益七、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅第三節(jié)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整一、計稅成本與賬面價值不同二、股權(quán)投資差額及其攤銷三、股權(quán)投資收益的區(qū)分四、投資收益上確認(rèn)和計量的納稅調(diào)整五、短期投資跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備六、以非貨幣性交易換入投資的納稅調(diào)整第四章企業(yè)會計固定資產(chǎn)的納稅處理第一節(jié)固定資產(chǎn)的會計處理一、固定資產(chǎn)的概念二、固定資產(chǎn)核算的依據(jù)三、取得固定資產(chǎn)的入賬四、固定資產(chǎn)的修理五、固定資產(chǎn)盤點六、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理八、固定資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理九、累計折舊十、工程物資十一、在建工程十二、固定資產(chǎn)清理7目錄第二節(jié)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、定義的差異導(dǎo)致納稅調(diào)整二、取得固定資產(chǎn)入賬的納稅調(diào)整三、折舊的納稅調(diào)整四、減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回五、盤虧毀損處理不同六、固定資產(chǎn)修理與改良的納稅調(diào)整七、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害八、開發(fā)設(shè)備的納稅調(diào)整九、固定資產(chǎn)評估變值的納稅調(diào)整第五章企業(yè)會計無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的納稅處理第一節(jié)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的會計處理一、無形資產(chǎn)的會計處理二、未確認(rèn)融資費用的會計處理三、長期待攤費用的會計處理第二節(jié)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、無形資產(chǎn)入賬成本二、無形資產(chǎn)攤銷的納稅調(diào)整三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整四、無形資產(chǎn)捐贈的差異及納稅調(diào)整五、接受無形資產(chǎn)捐贈的納稅調(diào)整六、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的差異及納稅調(diào)整七、以無形資產(chǎn)抵償債務(wù)、對外投資或換入其他非貨幣性資產(chǎn)的差異及納稅調(diào)整八、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害第三節(jié)其他資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、內(nèi)資企業(yè)長期待攤費用的稅務(wù)處理二、涉外企業(yè)長期待攤費用的稅務(wù)處理三、長期待攤費用的納稅調(diào)整第六章企業(yè)會計租賃的納稅處理第一節(jié)租賃的會計處理一、租賃的定義8目錄二、租賃的分類三、承租人的會計處理四、出租人的會計處理五、售后租回交易第二節(jié)租賃的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、融資租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整二、經(jīng)營租賃的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整三、關(guān)于承租運輸經(jīng)營權(quán)從事運輸業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題第七章企業(yè)會計收入的納稅處理第一節(jié)收入的會計處理一、銷售商品收入的確認(rèn)與計量二、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計量三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入的確認(rèn)與計量四、主營業(yè)務(wù)收入的會計處理五、其他業(yè)務(wù)收入的會計處理六、投資收益的會計處理七、補貼收入的會計處理八、營業(yè)外收入的會計處理第二節(jié)收入的稅務(wù)處理一、收入總額的確定二、收入總額的具體內(nèi)容三、收入的確認(rèn)與計量方面疑難問題四、涉外企業(yè)收入總額的確定第三節(jié)收入的納稅調(diào)整一、收入確認(rèn)方面的納稅調(diào)整二、收入的計量方面的納稅調(diào)整三、商品銷售收入的納稅調(diào)整四、提供勞務(wù)收入的納稅調(diào)整五、代銷收入的納稅調(diào)整六、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的納稅調(diào)整七、在建工程試運行收入的納稅調(diào)整八、附銷售退回條件的銷售收入的納稅調(diào)整9目錄九、售后回購的納稅調(diào)整十、售后租回交易的納稅調(diào)整十一、視同銷售行為的納稅調(diào)整十二、接受捐贈的納稅調(diào)整十三、股息、利息收入的納稅調(diào)整十四、國債利息收入的納稅調(diào)整十五、確實無法支付的應(yīng)付款項的納稅調(diào)整十六、包裝物押金收入的納稅調(diào)整第八章企業(yè)會計建造合同業(yè)務(wù)的納稅處理第一節(jié)建造合同的會計處理一、建造合同的定義二、合同收入三、合同成本四、合同收入與合同費用的確認(rèn)第二節(jié)建造合同的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、營業(yè)稅方面的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整二、增值稅方面的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整三、企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整第九章企業(yè)會計費用和損失的納稅處理第一節(jié)費用和損失的會計處理一、費用的確認(rèn)二、期間費用三、營業(yè)外支出的會計處理四、企業(yè)的所得稅費用五、企業(yè)財務(wù)通則關(guān)于成本和費用的規(guī)定六、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度第二節(jié)費用和損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額與會計利潤差異及納稅調(diào)整二、銷售費用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整三、財務(wù)費用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整四、管理費用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整五、職工工薪福利待遇等支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整10目錄六、準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整七、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整八、業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整九、租金支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十、捐贈支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十一、各種價內(nèi)外基金及收費的扣除的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十二、稅金的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十三、損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十四、壞賬損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十五、債務(wù)重組損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十六、單位代付個人所得稅支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十七、銷售折扣的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十八、虧損的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整第十章企業(yè)會計借款費用的納稅處理第一節(jié)借款費用的會計處理一、借款費用的定義二、借款費用的確認(rèn)三、關(guān)于開始資本化四、關(guān)于資本化金額的確定五、關(guān)于暫停資本化六、關(guān)于停止資本化第二節(jié)借款費用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、借款費用定義二、對經(jīng)營借款費用稅法有標(biāo)準(zhǔn)限制三、建造、購進固定資產(chǎn)資本化的時間止點四、購置購建固定資產(chǎn)時發(fā)生非正常中斷而且中斷時間較長五、從關(guān)聯(lián)方取得的借款六、非專門借款的借款費用七、為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費用八、籌建期間發(fā)生的長期借款費用第十一章企業(yè)會計非貨幣性交易的納稅處理第一節(jié)非貨幣性交易的會計處理11目錄一、同類非貨幣性資產(chǎn)交換二、不同類非貨幣性資產(chǎn)交換第二節(jié)非貨幣性交易的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、非貨幣性交易的流轉(zhuǎn)稅處理二、非貨幣性交易的所得稅處理三、非貨幣性交易中有關(guān)稅費的賬務(wù)處理四、非貨幣性交易納稅調(diào)整第十二章企業(yè)會計關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的納稅處理第一節(jié)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的會計處理一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系二、關(guān)聯(lián)方交易三、企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易第二節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定二、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證責(zé)任三、預(yù)約定價制度及具體做法四、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的認(rèn)定五、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整六、外資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來第十三章企業(yè)會計債務(wù)重組的納稅處理第一節(jié)企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)會計處理一、債務(wù)重組的基本要求二、債務(wù)重組的會計處理第二節(jié)債務(wù)重組的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法二、債務(wù)重組的納稅調(diào)整第十四章企業(yè)會計資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的納稅處理第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理一、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的定義二、調(diào)整事項三、非調(diào)整事項第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整12目錄一、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的確認(rèn)條件二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的確認(rèn)時間三、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的確認(rèn)金額第二篇我國現(xiàn)行企業(yè)會計納稅處理體系第一章我國現(xiàn)行稅收征收標(biāo)準(zhǔn)體系第二章征納雙方的權(quán)利義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人的權(quán)利義務(wù)二、稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利義務(wù)第三章企業(yè)納稅的標(biāo)準(zhǔn)一、稅務(wù)登記二、賬證管理三、納稅申報四、稅款繳納五、納稅擔(dān)保第四章企業(yè)稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)稅收優(yōu)惠政策的含義第二節(jié)稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容第三節(jié)稅收優(yōu)惠政策的分類第四節(jié)稅收優(yōu)惠政策的目的第五章企業(yè)納稅會計處理標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計的基本概念一、稅務(wù)會計的特點二、稅務(wù)會計的職能三、稅務(wù)會計的作用四、稅務(wù)會計的任務(wù)第二節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計的內(nèi)容一、稅務(wù)會計的內(nèi)容二、稅務(wù)會計的目標(biāo)三、稅務(wù)會計的原則13目錄四、納稅籌劃的含義五、納稅籌劃與避稅的區(qū)別六、納稅籌劃的主要特點七、納稅籌劃的積極意義八、納稅籌劃的內(nèi)容第三節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計與財務(wù)會計的異同第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計操作技巧第三篇最新企業(yè)增值稅會計處理實務(wù)第一章增值稅的納稅人確立標(biāo)準(zhǔn)一、增值稅納稅人的內(nèi)涵二、增值稅的扣繳義務(wù)人三、小規(guī)模納稅人四、增值稅一般納稅人五、其他規(guī)足第二章增值稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、應(yīng)稅貨物二、應(yīng)稅勞務(wù)三、進口貨物四、視同銷售貨物五、混合銷售六、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)七、其他貨物銷售八、增值稅部分貨物征稅范圍注釋九、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋第三章增值稅稅基確定標(biāo)準(zhǔn)一、增值稅的稅基二、銷售額及銷項稅額的確定三、進項稅額的確定第四章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、銷售額的確定14目錄二、特殊銷售方式中銷售額的確定三、稅率第五章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算第六章增值稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人二、分散經(jīng)營籌劃方法三、聯(lián)合經(jīng)營籌劃方法四、掛靠優(yōu)惠政策籌劃方法五、折扣銷售與折讓銷售六、巧妙進行混合銷售七、兼營銷售的技巧八、適當(dāng)價格銷售已用物品九、補償貿(mào)易籌劃法第七章會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、一般納稅人會計科目設(shè)置二、一般納稅人的會計處理三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會計核算第八章增值稅的出口退稅標(biāo)準(zhǔn)一、出口貨物退免稅的范圍二、出口退稅的辦法三、出口貨物的增值稅退稅率四、辦理出口退稅的基本程序五、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理辦法六、老外商投資企業(yè)出口貨物的稅收政策七、以出頂進國產(chǎn)棉花退稅的管理辦法八、關(guān)于對出境口岸免稅店經(jīng)銷國產(chǎn)品試行退稅政策的規(guī)定九、出境口岸免稅店經(jīng)營國產(chǎn)品試行退免稅辦法十、外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪貨物的退稅辦法15目錄十一、企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資貨物的退稅辦法十二、對外承包工程公司運出境外用于承包工程項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物的退稅辦法十三、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)的退稅辦法十四、來料加工出口貨物的退稅十五、進料加工出口貨物的退稅十六、出口卷煙的退稅辦法十七、出口加工區(qū)稅收管理辦法十八、關(guān)于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定第九章增值稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅地點三、納稅期限四、增值稅一般納稅人納稅申報辦法五、出口商品使用發(fā)票問題六、關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生偷稅行為如何確定偷稅數(shù)額和補稅罰款的規(guī)定第十章石油開發(fā)增值稅標(biāo)準(zhǔn)一、中外合作開采石油資源繳納增值稅問題二、合作開采石油氣資源出口物資的稅收政策三、合作開采石油氣資源進口物資的稅收政策四、油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法五、增值稅生產(chǎn)性勞務(wù)征收范圍注釋第十一章增值稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié)增值稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減、免、退稅優(yōu)惠政策第三節(jié)稅收優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路16目錄一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對增值稅的反映一、會計賬戶的設(shè)置二、一般納稅人的會計處理三、小規(guī)模納稅人的會計處理四、加工、修理修配業(yè)務(wù)的會計處理第四篇最新企業(yè)消費稅會計處理實務(wù)第一章消費稅的納稅人和代收代繳義務(wù)人確定標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人二、代收代繳義務(wù)人三、對納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅；國務(wù)院另有規(guī)定的除外第二章消費稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)第三章消費稅的稅目和稅率稅額標(biāo)準(zhǔn)一、消費稅的稅目和稅率稅額二、消費稅稅率的特殊規(guī)定三、對低污染排放汽車實行減征消費稅的政策第四章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第五章消費稅稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、消費稅稅金計算公式二、當(dāng)期稅額扣除規(guī)定三、例題講解第六章消費稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、利用轉(zhuǎn)讓定價進行稅收籌劃二、包裝物的稅收籌劃三、兼營銷售分別計算的稅收籌劃17目錄四、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的稅收籌劃五、委托加工消費品的稅收籌劃六、進口應(yīng)稅消費品的稅收籌劃第七章會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、會計科目的設(shè)置二、會計處理三、消費稅會計核算的實際應(yīng)用第八章消費稅的納稅環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)一、消費稅納稅環(huán)節(jié)的一般規(guī)定二、消費稅納稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定第九章消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間一、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定二、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的特殊規(guī)定第十章出口貨物消費稅的免稅與退稅標(biāo)準(zhǔn)一、出口貨物消費稅的免稅與退稅的范圍詳見本書增值稅的出口退稅部分二、出口貨物退、免消費稅的適用稅率三、出口貨物退、免消費稅的計算四、出口貨物退、免消費稅的程序第十一章消費稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、消費稅的征收二、消費稅的納稅期限三、納稅地點四、關(guān)于報繳稅款問題五、金銀首飾消費稅征收管理辦法第十二章消費稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)消費稅的基本內(nèi)容第二節(jié)消費稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策18目錄第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與遂稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對消費稅的反映一、會計賬戶的設(shè)置二、企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)納稅消費品的會計處理三、委托加工應(yīng)稅消費品的會計處理四、進口應(yīng)稅消費品的會計處理五、出口應(yīng)稅消費品的會計處理第五篇最新企業(yè)營業(yè)稅會計處理實務(wù)第一章營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)一、營業(yè)稅納稅人的一般規(guī)定二、營業(yè)稅納稅人的具體規(guī)定三、營業(yè)稅納稅人的特別規(guī)定四、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人第二章營業(yè)稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分二、營業(yè)稅的具體征稅范圍三、石油開發(fā)營業(yè)稅四、其他規(guī)定第三章營業(yè)稅計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第四章營業(yè)稅稅金計算及會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計算二、會計核算第五章營業(yè)稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、兼營銷售與混合銷售稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)二、選擇適當(dāng)?shù)匿N售價格的稅收籌劃19目錄三、建筑工程承包的稅收籌劃四、利用營業(yè)額的調(diào)整稅收籌劃五、運輸企業(yè)的稅收籌劃六、建筑安裝企業(yè)的稅收籌劃七、金融保險企業(yè)的稅收籌劃八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的稅收籌劃第六章營業(yè)稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、營業(yè)稅的納稅地點三、納稅申報與納稅期限四、其他規(guī)定第七章營業(yè)稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)營業(yè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減、免、退稅的優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對營業(yè)稅的反映一、會計賬戶的設(shè)置二、建筑業(yè)營業(yè)稅的會計處理三、金融企業(yè)營業(yè)稅的會計處理四、旅游、飲食服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的會計處理五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅的會計處理六、銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳營業(yè)稅的會計處理七、銷售無形資產(chǎn)應(yīng)繳營業(yè)稅的會計處理20目錄第六篇最新企業(yè)所得稅會計處理實務(wù)第一章企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)所得稅的征稅對象二、企業(yè)所得稅的納稅人三、其他有經(jīng)營收入的單位和組織的征稅問題四、關(guān)于某些地區(qū)仍要求企業(yè)上繳利潤問題五、對內(nèi)資企業(yè)租賃經(jīng)營的有關(guān)稅收問題六、基金會應(yīng)稅收入問題第二章計稅確定憑據(jù)標(biāo)準(zhǔn)一、收入總額的確定二、特定企業(yè)收入的確定三、準(zhǔn)予扣除的項目四、稅前不允許扣除項目五、虧損彌補六、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定七、資產(chǎn)的稅務(wù)處理第三章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算方法二、境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計算方法三、分得股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方法四、清算所得應(yīng)納稅額的計算方法五、核定征收第四章企業(yè)所得稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、固定資產(chǎn)折舊進行稅收籌劃二、利用壞賬損失進行稅收籌劃三、巧用虧損彌補進行稅收籌劃四、選擇適當(dāng)?shù)墓善蓖顿Y核算方式進行稅收籌劃第五章會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、永久性差異與時間性差異二、會計科目的設(shè)置三、所得稅會計處理方法21目錄第六章成本、費用和損失的列支標(biāo)準(zhǔn)一、《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的一般規(guī)定二、準(zhǔn)予扣除的項目三、稅收扣除的幾個管理辦法四、不得扣除的項目第七章納稅調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)一、借款利息二、工資薪金支出三、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費四、公益、救濟性捐贈五、借款費用六、租金支出七、廣告費八、業(yè)務(wù)招待費九、保險費用十、壞賬損失十一、呆賬準(zhǔn)備金十二、總機構(gòu)管理費十三、職工冬季取暖補貼稅前扣除問題十四、關(guān)于固定資產(chǎn)評估增值計提折舊有關(guān)的企業(yè)所得稅問題第八章固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、資產(chǎn)折舊或攤銷的一般規(guī)定二、固定資產(chǎn)計價三、固定資產(chǎn)折舊四、特別規(guī)定第九章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理二、遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理三、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理第十章確定應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)一、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理22目錄二、虧損抵補三、清算所得四、稅務(wù)機關(guān)核定所得額第十一章企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)一、稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容二、與減免稅有關(guān)的幾個概念三、企業(yè)所得稅減免稅管理辦法四、資源綜合利用目錄五、資源綜合利用認(rèn)定管理辦法第十二章企業(yè)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備的投資抵免標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的規(guī)定二、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法第十三章企業(yè)改組改制中的企業(yè)所得稅問題處理標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)合并、兼并的稅務(wù)處理二、企業(yè)分立的稅務(wù)處理三、股權(quán)重組的稅務(wù)處理四、企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理五、企業(yè)以部分非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理六、企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理七、企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理第十四章企業(yè)所得稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、納稅地點二、納稅申報第十五章特殊行業(yè)和企業(yè)的稅收規(guī)定一、金融保險企業(yè)所得稅的規(guī)定二、政策性銀行營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策三、中國人民銀行所屬企事業(yè)單位企業(yè)所得稅的納稅問題四、非銀行金融機構(gòu)若干財稅政策問題的通知五、城鄉(xiāng)信用社的稅收規(guī)定六、關(guān)于城市信用合作社清理整頓后有關(guān)稅收處理問題七、農(nóng)村信用管理機構(gòu)提取管理費和購建辦公用房支出的稅收財務(wù)處理23目錄八、工程勘察設(shè)計單位改為企業(yè)后有關(guān)稅收問題九、工程勘察設(shè)計單位以下簡稱勘察設(shè)計企業(yè)體制改革的稅收政策十、關(guān)于國家經(jīng)貿(mào)委管理的個國家局所屬科研機構(gòu)管理體制改革的稅收優(yōu)惠政策十一、鐵道部門所屬企業(yè)繳納所得稅問題十二、交通部直屬企業(yè)繳納所得稅問題十三、中國民航總局所屬企業(yè)事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅問題十四、郵政企業(yè)繳納所得稅的規(guī)定十五、煙草企業(yè)繳納所得稅問題十六、外貿(mào)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅問題十七、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的稅收政策十八、電力企業(yè)所得稅征收管理辦法十九、對國有農(nóng)墾等企業(yè)征收所得稅問題二十、支持地質(zhì)勘查隊伍管理體制改革的稅收政策二十一、對內(nèi)資漁業(yè)企業(yè)從事捕撈業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題二十二、外貿(mào)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅問題二十三、關(guān)于民貿(mào)企業(yè)有關(guān)稅收問題二十四、大型企業(yè)集團征收所得稅問題二十五、對宣傳文化單位實行財稅優(yōu)惠政策的規(guī)定二十六、新華社系統(tǒng)所屬企業(yè)和經(jīng)營單位繳納所得稅問題二十七、對機構(gòu)企、事業(yè)單位從事證券交易所得征收企業(yè)所得稅的問題二十八、商品期貨交易企業(yè)所得稅問題二十九、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)東西合作示范工程示范項目有關(guān)財稅政策問題三十、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法三十一、黨校所辦企業(yè)執(zhí)行校辦企業(yè)稅收政策三十二、關(guān)于個人對企事業(yè)單位實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得征稅問題24目錄第七篇最新外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅會計處理實務(wù)第一章企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人二、稅收管轄原則三、征稅對象四、所得來源的認(rèn)定方法第二章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第三章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、應(yīng)納稅所得額的計算二、應(yīng)納所得稅額的計算三、境外所得已納稅款的扣除四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理第四章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、地區(qū)投資優(yōu)惠的稅收籌劃二、新辦生產(chǎn)性外商投資企業(yè)優(yōu)惠的稅收籌劃三、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠的稅收籌劃四、再投資退稅優(yōu)惠的稅收籌劃五、鼓勵興辦“兩類企業(yè)”優(yōu)惠的稅收籌劃六、其他稅收優(yōu)惠的稅收籌劃七、預(yù)提所得稅優(yōu)惠的稅收籌劃八、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)稅收籌劃要點第五章案例與評析第六章企業(yè)收入的實現(xiàn)與計算標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)收入的實現(xiàn)二、產(chǎn)品分成收入25目錄三、外幣收入折算四、企業(yè)銷貨退回與銷貨折讓的處理五、企業(yè)收入不包括增值稅六、幾個特殊規(guī)定第七章成本、費用和損失的列范圍標(biāo)準(zhǔn)第八章固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、固定資產(chǎn)的認(rèn)定二、固定資產(chǎn)的計價三、固定資產(chǎn)的折舊四、固定資產(chǎn)的其他稅務(wù)事項第九章無形資產(chǎn)、費用和存貨的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理二、幾項費用的稅務(wù)處理三、存貨的稅務(wù)處理第十章石油開發(fā)企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)一、關(guān)于海洋石油稅收征管范圍問題二、經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)為我海洋勘探開發(fā)石油承包作業(yè)、提供服務(wù)業(yè)務(wù)納稅問題三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華合作開采石油資源及工程承包勞務(wù)服務(wù)的若干稅收問題四、對為海洋石油開發(fā)服務(wù)的中外合資經(jīng)營企業(yè)幾項費用支出的稅收處理五、外國石油公司參與煤層氣開采所適用稅收政策問題六、外國石油公司境內(nèi)生產(chǎn)的原油銷售款存款利息收入繳納企業(yè)所得稅問題七、中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅若干費用列支問題八、中外合作海上油氣田放棄費的財稅處理第十一章外資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)外資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié)外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策26目錄二、有關(guān)稅項扣除優(yōu)惠政策三、有關(guān)加速折舊優(yōu)惠政策四、有關(guān)存貨計價優(yōu)惠政策五、有關(guān)地區(qū)投資優(yōu)惠政策六、有關(guān)生產(chǎn)性外資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策七、有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)優(yōu)惠政策八、服務(wù)業(yè)和金融業(yè)稅收優(yōu)惠政策九、再投資退稅優(yōu)惠政策十、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策十一、出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策十二、股息、利息、租金稅收優(yōu)惠政策十三、地方所得稅優(yōu)惠政策十四、盈虧互抵稅收優(yōu)惠政策十五、稅額扣除優(yōu)惠政策十六、稅收饒讓優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對外資企業(yè)所得稅的反映一、應(yīng)付稅款法的會計處理二、遞延法的會計處理三、債務(wù)法的會計處理四、會計差錯調(diào)整所得稅的會計處理五、扣繳所得稅的會計處理第十二章對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的課稅標(biāo)準(zhǔn)一、稅收的征、免、減規(guī)定二、應(yīng)納稅收入額和所得額的計算第十三章對國際運輸業(yè)務(wù)的課稅標(biāo)準(zhǔn)一、基本規(guī)定二、納稅人三、應(yīng)納稅收入額的確定四、應(yīng)納稅所得額27目錄五、應(yīng)納稅額六、特殊運輸經(jīng)營形式的稅收規(guī)定七、減稅免稅八、納稅事項第十四章關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定二、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來交易額的認(rèn)定三、企業(yè)舉證四、調(diào)整方法的選用五、稅收調(diào)整的實施六、復(fù)議和訴訟第十五章外商投資企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅政策實施標(biāo)準(zhǔn)一、合并的稅務(wù)處理二、分立的稅務(wù)處理三、股權(quán)重組的稅務(wù)處理四、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理五、合并、分立、股權(quán)重組后股權(quán)比例不符合外商企業(yè)投資法規(guī)規(guī)定比例企業(yè)的稅務(wù)處理六、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)，發(fā)生合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)，對其在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所有關(guān)稅務(wù)事項的處理，比照這一規(guī)定執(zhí)行第十六章雙重征稅的消除處理標(biāo)準(zhǔn)一、居民納稅人在境外已繳納的稅款的扣除二、非居民的境外稅收可作費用扣除三、境外所得計征所得稅的具體辦法第十七章企業(yè)所得稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、稅務(wù)登記二、賬簿、憑證管理三、納稅申報四、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人納稅申報審核評稅辦法28目錄五、稅款繳納六、外國企業(yè)預(yù)提所得稅減征免征的管理程序七、我國境內(nèi)企業(yè)對外應(yīng)付未付費用扣繳預(yù)提所得稅問題第八篇最新企業(yè)人員個人所得稅會計處理實務(wù)第一章個人所得稅的納稅人標(biāo)準(zhǔn)一、居民納稅義務(wù)二、非居民納稅人三、所得來源地的認(rèn)定四、幾個特殊規(guī)定第二章個人所得稅征稅科目標(biāo)準(zhǔn)一、工資、薪金所得二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得四、勞務(wù)報酬所得五、稿酬所得六、特許權(quán)使用費所得七、利息、股息、紅利所得八、財產(chǎn)租賃所得九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得十、偶然所得十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得第三章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第四章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算二、個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅款的計算29目錄三、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算與會計核算四、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計算六、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算七、利息、股息、紅利所得，偶然所得應(yīng)納稅額的計算八、個人所得稅的特殊計稅問題第五章個人所得稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、個人所得稅稅收籌劃思路二、加入后個人所得稅的變化趨勢三、不同收入形式的個人所得稅稅收籌劃,四、不同投資形式的個人所得稅稅收籌劃五、涉外人員個人所得稅稅收籌劃第六章會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、代扣代繳單位的會計核算二、個體工商戶的會計核算第七章個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)第八章在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得的納稅標(biāo)準(zhǔn)第九章個人所得稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn),一、一般規(guī)定,二、境外個人所得的稅收征管,三、個人所得稅代扣代繳暫行辦法,四、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)對境外企業(yè)支付其雇員的工資薪金代扣代繳個人所得稅的規(guī)定五、個體工商戶個人所得稅計稅辦法六、個人所得稅的會計核算第十章個人所得稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)個人所得稅的基本概況第二節(jié)個人所得稅的優(yōu)惠政策30目錄一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、免征額優(yōu)惠政策三、稅項扣除優(yōu)惠政策四、稅額扣除優(yōu)惠政策五、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對個人稅的反映一、代扣代繳單位的會計處理二、個體工商戶的建賬與會計處理第九篇最新企業(yè)資源稅會計處理實務(wù)第一章資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)一、資源稅的納稅人二、資源稅的扣繳義務(wù)人第二章計稅依據(jù)與稅目、稅額標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅目、稅額第三章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)第四章資源稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、利用折算比例進行稅收籌劃二、利用相關(guān)產(chǎn)品進行稅收籌劃三、資源稅的稅收籌劃四、準(zhǔn)確核算稅收籌劃五、獨立礦山稅收籌劃第五章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第六章資源稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)資源稅的基本內(nèi)容第二節(jié)資源稅的優(yōu)惠政策31目錄一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對資源稅的反映第十篇最新企業(yè)城市維護建設(shè)稅會計處理實務(wù)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人所在地屬于城市市區(qū)的二、納稅人所在地屬于縣城、鎮(zhèn)的三、納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的第三章城市維護建設(shè)稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)第四章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第五章城市維護建設(shè)稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)城市維護建設(shè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)城市維護建設(shè)稅優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、城市維擴建設(shè)稅的減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對城市維護建設(shè)稅的反映32目錄第十一篇最新企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅會計處理實務(wù)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)第三章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第四章城鎮(zhèn)土地使用稅稅收籌劃及稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)一、國家規(guī)定的免稅項目二、授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的免稅項目三、國家對重點產(chǎn)業(yè)的征免稅照顧第十二篇最新企業(yè)房產(chǎn)稅會計處理實務(wù)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、從價計征的計算二、從租計征的計算三、從價計征與從租計征的綜合計算第三章房產(chǎn)稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、選廠址學(xué)問大二、圍繞房屋進行稅收籌劃二、房產(chǎn)出租的稅收籌劃第四章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第五章房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容33目錄第二節(jié)房地產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅項扣除優(yōu)惠政策三、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與遭稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對房地產(chǎn)的反映第十三篇最新企業(yè)車輛購置稅會計處理實務(wù)第一章車輛購置稅的納稅人和征收范圍標(biāo)準(zhǔn)一、車輛購置稅的納稅人二、車輛購置稅的征收范圍第二章車輛購置稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)第三章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第四章稅金計算與會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計算二、會計核算第五章稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第十四篇最新企業(yè)車船使用稅會計處理實務(wù)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)第三章車船使用稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、購買時的稅收籌劃34目錄二、停用及時上報稅收籌劃三、清楚劃分稅收籌劃第四章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第五章稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)一、《條例》中規(guī)定的免稅二、關(guān)于征免車船使用稅的一些具體問題第十五篇最新企業(yè)土地增值稅會計處理實務(wù)第一章土地增值稅的納稅人和征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、土地增值稅的納稅人二、土地增值稅的征稅范圍第二章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第三章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、基本計算方法二、簡便計算方法第四章土地增值稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、收入分散稅收籌劃二、成本費用稅收籌劃三、利息支出的稅收籌劃四、建房方式的稅收籌劃五、適當(dāng)增值稅收籌劃六、適當(dāng)捐贈稅收籌劃七、個人自有住房轉(zhuǎn)讓稅收籌劃第五章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第六章土地增值稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)土地增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié)土地增值稅的優(yōu)惠政策35目錄一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅項扣除優(yōu)惠政策三、免稅、減稅項目優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對土地增值稅的反映一、預(yù)繳土地增值稅的會計處理二、扣除項目的會計處理三、主營房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)土地增值稅的會計處理四、兼營房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的會計處理五、轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的會計處理第十六篇最新企業(yè)印花稅會計處理實務(wù)第一章印花稅的納稅人標(biāo)準(zhǔn)第二章印花稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)第三章印花稅的計稅依據(jù)和納稅環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)第四章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第五章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、合同或具有合同性質(zhì)的憑證的應(yīng)納稅額的計算二、其他憑證的應(yīng)納稅額的計算三、計算應(yīng)納稅額時應(yīng)當(dāng)注意的問題第六章印花稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、模糊金額稅收籌劃二、壓縮金額稅收籌劃三、參與人數(shù)籌劃法四、分開核算稅收籌劃五、借款方式稅收籌劃36目錄六、最少轉(zhuǎn)包稅收籌劃七、保守金額稅收籌劃第七章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第八章稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)印花稅的基本內(nèi)容第二節(jié)印花稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、印花稅的減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對印花稅的反映第十七篇最新企業(yè)契稅會計處理實務(wù)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)第三章契稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、隱性贈與稅收籌劃二、購買住房的稅收籌劃三、等價交換稅收籌劃四、創(chuàng)造條件稅收籌劃第四章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第五章稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)一、契稅的減免稅規(guī)定二、企業(yè)改組、改制等特殊情況的處理37目錄第十八篇最新企業(yè)涉農(nóng)稅收會計處理標(biāo)準(zhǔn)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算與會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計算二、會計核算第三章稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)一、優(yōu)待減免二、災(zāi)歉減免三、社會減免第十九篇最新企業(yè)涉農(nóng)特產(chǎn)稅會計處理實務(wù)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算與會計核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計算二、會計核算第三章稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第二十篇最新企業(yè)耕地占用稅會計處理實務(wù)第一章計稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)38目錄第三章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第四章稅收優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)一、免稅規(guī)定二、減稅規(guī)定第二十一篇最新企業(yè)關(guān)稅會計處理實務(wù)第一章關(guān)稅的納稅人與征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、海關(guān)進出口稅則二、關(guān)稅的納稅人三、關(guān)稅的征稅范圍第二章關(guān)稅稅率的適用標(biāo)準(zhǔn)一、稅率二、關(guān)稅水平三、稅率的運用第三章關(guān)稅完稅價格的審定標(biāo)準(zhǔn)一、進口貨物的完稅價格二、特殊進口貨物的完稅價格三、出口貨物的完稅價格四、進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算五、進出口貨物完稅價格的審定第四章關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算、繳納和退補標(biāo)準(zhǔn)一、稅款計算公式二、關(guān)稅的繳納期限三、稅收保全措施四、關(guān)稅的退補第五章保稅制度實施標(biāo)準(zhǔn)一、保稅倉庫二、保稅工廠三、保稅區(qū)39目錄四、加工貿(mào)易保稅貨物第六章關(guān)稅的減免及審批程序標(biāo)準(zhǔn)一、法定減免稅二、政策性減免稅三、臨時減免稅第七章對進出口企業(yè)的分類管理標(biāo)準(zhǔn)一、審核標(biāo)準(zhǔn)和管理方式二、企業(yè)申請實施類管理的程序第八章加工貿(mào)易的管理標(biāo)準(zhǔn)一、審定加工貿(mào)易進口貨物完稅價格辦法二、加工貿(mào)易保稅貨物跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)的管理辦法三、異地加工貿(mào)易的管理辦法四、實行加工貿(mào)易銀行保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”的規(guī)定五、加工貿(mào)易保稅貨物內(nèi)銷補稅征收緩稅利息的規(guī)定六、出口加工區(qū)的監(jiān)管辦法第九章行李物品和郵遞物品的進口稅標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人和征稅范圍二、征稅項目和稅率三、稅額計算四、補征、追征和退還五、申訴與復(fù)議第十章外國在華常駐人員攜帶進境物品進口稅收標(biāo)準(zhǔn)第十一章通關(guān)制度實施標(biāo)準(zhǔn)一、進出口貨物的通關(guān)程序二、海關(guān)的申報三、海關(guān)的查驗四、關(guān)稅的繳納五、海關(guān)的放行六、國產(chǎn)棉花以出頂進管理辦法七、關(guān)稅的申訴40目錄第十二章稅金計算標(biāo)準(zhǔn)一、從價稅應(yīng)納稅額二、從量稅應(yīng)納稅額三、復(fù)合稅應(yīng)納稅額四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額第十三章關(guān)稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、出口關(guān)稅稅收籌劃的原則二、出口關(guān)稅籌劃的現(xiàn)實性三、出口商品稅收籌劃的思路四、出口商品稅收籌劃的基本方法五、完稅價格的稅收籌劃第十四章會計核算標(biāo)準(zhǔn)第十五章關(guān)稅優(yōu)惠政策實施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)關(guān)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)關(guān)稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、進口稅收優(yōu)惠政策三、出口稅收優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運用與避稅新思路一、運用優(yōu)惠政策進行避稅的基本原理二、運用優(yōu)惠政策進行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會計對關(guān)稅的反映一、生產(chǎn)型企業(yè)關(guān)稅的會計處理二、商貿(mào)型企業(yè)關(guān)稅的會計處理第二十二篇最新企業(yè)其他稅費會計處理實務(wù)第一章車船使用牌照稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)與稅率二、稅金計算三、會計核算41目錄四、稅收優(yōu)惠第二章城市房地產(chǎn)稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)與稅率二、稅金計算三、會計核算四、稅收優(yōu)惠第三章牧業(yè)稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)二、稅率三、稅金計算四、會計核算五、稅收優(yōu)惠第四章船舶噸稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計稅依據(jù)與稅率二、稅金計算三、會計核算四、稅收優(yōu)惠第二十三篇最新企業(yè)國際間稅收協(xié)定實施會計處理實務(wù)第一章與中國簽訂稅收協(xié)定的國家第二章營業(yè)利潤確定范圍標(biāo)準(zhǔn)第三章投資所得稅率標(biāo)準(zhǔn)一、投資所得的限制稅率二、利息在來源地國家免征所得稅第四章個人所得稅收標(biāo)準(zhǔn)一、對獨立個人勞務(wù)所得的征稅計算問題二、對非獨立個人勞務(wù)報酬的征稅計算問題42目錄三、對不動產(chǎn)所得應(yīng)如何適用稅法規(guī)定進行征稅問題四、對來自同我國簽訂稅收協(xié)定國家的教師和研究人員征免個人所得稅問題五、我國對外簽訂稅收協(xié)定學(xué)生和實習(xí)人員條款的有關(guān)規(guī)定第五章消除雙重征稅一、消除雙重征稅的方法二、免予征稅三、饒讓抵免四、定率抵扣第六章適用稅收協(xié)定的程序標(biāo)準(zhǔn)一、對中國居民的判定二、對外國居民的判定第二十四篇最新企業(yè)納稅申報與稅收征管實務(wù)第一章稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)一、一般規(guī)定二、開業(yè)登記三、變更登記四、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記五、注銷登記六、外出經(jīng)營報驗登記七、登記核查八、非正常戶處理九、違章處理第二章賬簿、憑證管理標(biāo)準(zhǔn)一、賬簿設(shè)置的范圍和要求二、記賬文字與貨幣三、發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具和管理四、發(fā)票的鑒定五、賬簿、憑證的保存43目錄六、關(guān)于非貿(mào)易及部分資本項目下售付匯提交稅務(wù)憑證的規(guī)定七、外國律師事務(wù)所駐華辦事處發(fā)票領(lǐng)購使用的規(guī)定第三章納稅申報程序標(biāo)準(zhǔn)一、按期申報二、延期申報三、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人納稅申報審核評稅辦法四、郵寄納稅申報辦法第四章稅款征收標(biāo)準(zhǔn)第五章稅務(wù)檢查一、稅務(wù)檢查的范圍二、稅務(wù)檢查的要求三、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容與實際情況不符的，可以責(zé)令其糾正，并按照實際情況征收稅款四、稅收執(zhí)法檢查規(guī)則五、稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)公開制度第六章法律責(zé)任與處罰標(biāo)準(zhǔn)一、對違法行為的判定和處罰標(biāo)準(zhǔn)二、偷稅案件行政處罰標(biāo)準(zhǔn)第七章增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定一、專用發(fā)票的形式特征二、專用發(fā)票的領(lǐng)購三、專用發(fā)票的開具四、開具專用發(fā)票的各種方法五、專用發(fā)票的保管六、不得抵扣進項稅額的規(guī)定七、其他規(guī)定八、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票的處理九、增值稅專用發(fā)票案件的分類十、推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)的通告44目錄第八章稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則一、稅務(wù)行政復(fù)議范圍二、稅務(wù)行政復(fù)議管轄三、稅務(wù)行政復(fù)議申請四、稅務(wù)行政復(fù)議受理五、稅務(wù)行政復(fù)議決定六、其他相關(guān)規(guī)定第九章危害稅收征管罪執(zhí)法處罰標(biāo)準(zhǔn)

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